Что такое налоговый вычет на ребенка

Получение налогового вычета на ребенка

Каждый работающий гражданин Российской Федерации обязан выплачивать налоги. Из заработной платы ежемесячно вычитается 13%.

В случае, когда у работающих лиц есть несовершеннолетние дети или дети, которые учатся на очном отделении ВУЗов или еще не пошли в школу, государство может уменьшить сумму налогов.

Что это такое?

Налоговый вычет на ребенка – разновидность льготы. Он представляет собой сумму денежных средств, с которых не удерживается налог на прибыль.

Основания для получения

Налоговый вычет на ребенка в 2019 году может получить каждый родитель, у которого есть дети, не достигшие совершеннолетия или обучающиеся на очном отделении учебного заведения.

Вычет является суммой, на которую понижается налогооблагаемая база при исчислении НДФЛ у работающего лица.

На получение льготы может претендовать не только биологический родитель, но и опекун. Аналогичным правом обладает лицо, которое усыновило ребенка.

Если одинокий родитель вступает в брак, двойная льгота перестает действовать. Размер вычета становится стандартным. При разводе учитывается факт, платит ли другой родитель алименты.

Обратите внимание

Для того, чтобы иметь право на вычет, родители должны работать официально и находиться на Российской Федерации в течение 181 суток минимум.

Однако необходимо знать, что существует определенный лимит. При достижении установленной суммы, вычет на ребенка не предоставляют.

Величина зафиксирована в действующем законодательстве РФ. На сегодняшний день она составляет 350 000 рублей.

Закон

Чтобы знать все нюансы начисления вычета, эксперты советуют ознакомиться с Налоговым Кодексом РФ.

Налоговый вычет на ребенка в 2019 году

Чтобы знать все нюансы получения вычета на детей, человек должен внимательно ознакомиться с действующим законодательством РФ и изучить актуальную информацию по теме.

Стандартный

Стандартный налоговый вычет на детей в 2019 году предусматривает НК РФ. Определение размера льготы зависит от числа несовершеннолетних детей и их здоровья.

Когда первый ребенок достигает совершеннолетия, вычеты на остальных малышей продолжают предоставляться в том же размере.

Размер

Многие могут задаваться вопросом, как рассчитать налоговый вычет на детей? Для этого нужно учитывать новые особенности законодательства РФ.

Размер следующий:

  • если в семье имеется только 1 малыш, размер льготы составит 1400 рублей;
  • на второго ребенка к установленной сумме добавляется еще 1400 рублей;
  • каждый новый малыш, который родится позднее, будет добавлять к сумме вычета еще 3000 рублей.

Если у супругов есть дети от первого брака, совместный ребенок не будет считаться первым.

Опекуны, содержавшие ребенка с ограниченными возможностями, будут получать вычет в размере 6000 рублей.

Разновидность льготы ребенку – инвалиду, как и любому другому малышу, будет предоставляться до его совершеннолетия.

Период вычета продлевается, если ребенок решает продолжить обучение на очном отделении ВУЗа. Тогда срок сдвигается до 24 лет.

Пример расчета

Чтобы лучше понять нюансы начисления льготы, нужно ознакомиться с примерами расчета.

Если в семье 2 несовершеннолетних ребенка, сумма вычета на обоих детей составит 2800 рублей.

Если родитель при этом зарабатывает 25000 рублей, то расчет будет следующим: (25000-2800) = 22200 рублей – с этой суммы будет удержан налог в размере 13%.

Экономия равна 364 рублям.

Двойной вычет

Есть случаи, когда возможно получить вычет в двойном размере. Для этого одному родителю следует отказаться от налоговых льгот. Тогда второй будет получать компенсацию в двойном размере.

Источник: https://kfin.pro/poluchenie-nalogovogo-vycheta-na-rebenka/

Налоговый вычет на ребенка: что это такое и кому полагается?

Налоговый вычет на ребенка — что это такое? Вопросы подобного рода возникают у многих семейных граждан. Дело все в том, что наличие детей в ячейке общества позволяет пользоваться особыми формами господдержки. Например, вычетами налогового типа. Именно о них поговорим далее.

Кто может претендовать на оные? В каких объемах оказывается государственная помощь? И что вообще необходимо знать о ее запросе? Ответы на данные вопросы значительно облегчат жизнь всем современным родителям. Особенно тем, кто имеет право на вычет на детей.

Не исключено, что основная масса граждан наделена соответствующими правами.

Описание

Налоговый вычет на ребенка — это что такое? Так в России принято называть особый бонус, предлагаемый семейным официально работающим гражданам. Оформляется он только тогда, когда в ячейке общества есть дети, в том числе усыновленные.

Собой налоговый вычет на ребенка представляет некий способ уменьшения налоговой базы при подсчете НДФЛ. Из зарплаты до высчитывания налога будет отнята определенная сумма. За счет этого размер НДФЛ окажется несколько уменьшен.

Условия для запроса

Налоговый вычет на ребенка — это что такое? Некая форма господдержки, позволяющая уменьшить подоходный налог, взимаемый с зарплаты. Правда, положена она далеко не всем.

Чтобы иметь право на подобный вычет, человек должен:

  • иметь несовершеннолетних детей;
  • обладать гражданством РФ;
  • являться официально трудоустроенным.

Кроме того, некие ограничения накладываются на годовой доход заявителя. Но этому вопросу стоит уделить отдельное внимание.

Ограничение по зарплате

Налоговый вычет на детей до какой суммы заработка будет предоставляться? Дело все в том, что в России, как уже было сказано, накладываются некие ограничения. Граждане, получающие высокий доход, оформить стандартный налоговый вычет не смогут. Это попросту не предусмотрено действующим законодательством.

На данный момент стандартный налоговый возврат «на ребенка» прекращается, если годовой доход заявителя превысит отметку в 350 000 рублей. До этого момента требовать уменьшение налоговой базы при подсчете НДФЛ с зарплаты может и мать, и отец ребенка.

Сколько вернут

Сумма налогового вычета на детей — это еще один момент, интересующий многих граждан. Как правило, требование государственной помощи сопровождается бумажной волокитой. И не всегда проделанная подготовка оправдывает ожидания человека.

Какой размер налогового вычета на детей положен в том или ином случае? Ответ зависит от количества воспитываемых потомков, а также от их состояния здоровья. Ориентироваться можно на следующие данные:

  • 1 400 рублей — за одного и двух детей;
  • 3 000 рублей — за трех и более;
  • 6 000 рублей — усыновителям за ребенка-инвалида;
  • 12 000 рублей — за каждого ребенка-инвалида (родителям).

Стоит отметить, что данные возвраты положены на каждого ребенка. А значит, если в семье 2 здоровых малыша, можно получить в общей сложности 2 800 рублей в виде вычета налогового типа стандартного вида.

Социальный возврат и дети

Налоговый вычет на ребенка — это что такое? Таким образом принято называть процесс оформления возврата денег в счет уплаченных подоходных налогов или уменьшение налоговой базы при подсчете НДФЛ с зарплаты человека.

Кроме стандартного вычета можно столкнуться с возвратом социального типа. Он разделяется на 2 категории:

В первом случае можно вернуть часть расходов, потраченных на медицинские услуги и лекарства. Во втором — на образовательные услуги. От стандартного вычета социальный отличается многим. Например, условиями для оформления и суммами, возвращаемыми гражданам.

Информация по возвратам за лечение

Сумма налогового вычета за детей, как уже можно было заметить, бывает разной. От типа оформляемого «бонуса» зависит многое. Со стандартным вычетом разобрались. А как быть с социальными?

Возврат за лечение тоже разделяется на 2 категории — дорогостоящее лечение и обычные медицинские услуги. В первом случае вернуть деньги можно в размере 13 % от понесенных расходов. Во втором — 13 процентов, но не более 120 000 рублей за все время и 15 600 рублей в год.

Оформляются подобные возвраты тем, кто оплачивает услуги. То есть одним родителем. Никакой зависимости от заработка он не имеет. Правда, вернуть себе больше, чем уплачено налогов за тот или иной налоговый период, не удастся.

Информация по возвратам за учебу

Какие налоговые вычеты предоставляются на детей? Можно потребовать возврат денег за образовательные услуги, оплаченные родителями или иными законными представителями. Это довольно распространенный «бонус». Он тоже относится к социальным возвратам.

Установленные лимиты по возвращаемым суммам совпадают с вычетами на лечение. Можно возместить не более 15 600 рублей в год и 120 000 рублей за все время. При этом учитываться будут еще и возвраты за медицинские услуги. В общей сложности за одного ребенка нельзя вернуть более 50 000 рублей.

Важно: дорогостоящее лечение в подобный вычет не включено.

Условия для социальных вычетов

Налоговый вычет на ребенка — это что такое? Больше ответ на подобный вопрос не поставит человека в неловкое положение. Со стандартным вычетом разобрались. А какие условия нужно соблюсти, чтобы оформить социальный возврат за ребенка?

Как правило, для этого необходимо:

  • иметь гражданство РФ;
  • обладать официальным трудоустройством;
  • платить с зарплаты 13 процентов в виде НДФЛ;
  • совершить сделку от своего лица и за собственные деньги.

Стоит обратить внимание на то, что вычет за обучение ребенка можно запросить до достижения оным 24 лет. При этом студент должен обучаться на очном отделении вуза и не иметь официального дохода.

Важно: договор на оказание услуг социального характера должен быть оформлен на имя потенциального заявителя.

Где оформить?

Заявление на налоговый вычет на детей подается в уполномоченные органы. Ими являются компании-работодатели или районные отделы налоговых служб. Все зависит от того, о каком именно возврате идет речь.

Вычет стандартного типа оформляется исключительно через работодателей. А вот остальные возвраты можно запросить и в МФЦ, и в ФНС, и у начальника. Последний вариант при этом не пользуется особым спросом.

И на то есть свои причины. Например, такой прием позволяет уменьшить базу при подсчете подоходного налога с зарплаты.

А обычные социальные вычеты, оформляемые через ФНС — получить на руки конкретную сумму наличных.

Главное обращаться либо к своему работодателю, либо в уполномоченный орган по месту прописки человека. В противном случае в обслуживании могут отказать на законных основаниях.

Порядок действий

Суммы налоговых вычетов на детей изучили. И основные условия их оформления тоже. А как запросить возврат подоходного налога? Это не так трудно, как кажется. Особенно при должной своевременной подготовке.

Чтобы оформить налоговый вычет за ребенка, нужно:

  1. Подготовить определенный пакет справок.
  2. Написать заявление установленной формы.
  3. Подать запрос в уполномоченный орган.
  4. Ждать ответа.

Если все сделано верно, то вычеты через работодателя будут предоставлены с первой зарплатой. В противном случае приблизительно через 1,5-2 месяца с момента ответа ФНС о предоставлении возврата денежные средства зачислят на счет заявителя.

Давность обращений

Какие налоговые вычеты предоставляются на детей, понятно. Только важно помнить о том, что социальные возвраты можно вернуть не всегда. На них распространяется так называемая давность обращений.

Она составляет 3 года. Это значит, что требовать деньги от ФНС или работодателя в качестве налогового вычета социального типа можно в течение 36 месяцев. Более того, разрешается оформить сумму за этот период. Очень удобно, особенно если речь идет о возмещении расходов за обучение.

Документы для работодателя — стандартный возврат

Размеры налоговых вычетов на ребенка зачастую зависят от того, сколько родитель потратил на соответствующую сделку. Правда, со стандартными вычетами подобный принцип не работает. По закону можно уменьшить налоговую базу при подсчете НДФЛ на определенную сумму и не более того.

Чтобы оформить стандартный налоговый вычет, рекомендуется подготовить:

  • паспорт;
  • заявление;
  • свидетельства о рождении или усыновлении детей;
  • справки об инвалидности.

Если второй родитель/усыновитель отказывается от права на стандартный возврат средств, лучше оформить это документально. Тогда заявитель сможет получить повышенный вычет.

Документы для социальных вычетов

Намного больше хлопот доставляет подготовка к оформлению налоговых социальных возвратов. Этот процесс сопровождается значительной бумажной волокитой.

На данный момент человеку придется подготовить:

  • заявление установленной формы;
  • паспорт;
  • договор на оказание тех или иных услуг;
  • чеки, указывающие на оплату обслуживания;
  • справки учащегося/студента (при обучении);
  • лицензии и аккредитации образовательных или медицинских учреждений;
  • налоговую декларацию;
  • справки о доходах;
  • свидетельства о рождении/удочерении;
  • реквизиты счета, на который хочется получить деньги.
Читайте также:  Продажа ооо с одним учредителем: пошаговая инструкция

Как правило, при должной подготовке оформление налогового вычета не доставит никаких хлопот. Просто придется набраться терпения — обращение в ФНС отнимает много времени. И рассмотрение ходатайства занимает порядка месяца-двух.

Важно: через МФЦ или ФНС получить деньги в виде вычета наличными не получится. Средства изначально зачисляются на банковский счет или карточку.

Когда прекращается стандартный вычет?

Хочется воспользоваться указанными выше возможностями? Тогда важно понимать, что не всегда это удастся. Особенно если дело касается стандартный налоговых вычетов на детей. Возраст потомков в этом вопросе играет немаловажную роль.

Выплаты прекращаются, если:

  • ребенку исполняется 18 лет;
  • несовершеннолетний оформляет эмансипацию;
  • ребенок умирает или пропадает без вести.

Кроме того, прекращение стандартных вычетов осуществляется тогда, когда годовой доход заявителя превысит 350 тысяч рублей. Ничего трудного для понимания в этом нет.

Заключение

Теперь понятно, что собой представляет налоговый вычет на ребенка. Образец заявления при его оформлении указан выше. Он поможет понять, как правильно запросить возврат того или иного типа.

Если в процессе оформления вычетов возникли проблемы, можно обратиться за консультацией в ФНС РФ. Там обязательно подскажут, какие вычеты и при каких условиях может требовать человек.

Стоит ли пользоваться указанными бонусами? Да. Они являются полностью законными и регулируются НК РФ.

Источник

Источник: https://zakon.temaretik.com/1564646153915992429/nalogovyj-vychet-na-rebenka-chto-eto-takoe-i-komu-polagaetsya/

Налоговый вычет на детей по НДФЛ — стандартный размер, на второго ребенка, оформление и ограничения

Время чтения: 5 минут

16 сентября 2017

Семьи, имеющие несовершеннолетних детей, могут рассчитывать на льготы, предоставляемые государством. К ним относится налоговый вычет на детей, с которым граждане получают возможность возврата части уплаченного подоходного налога. Государство таким способом поддерживает семьи, имеющие несовершеннолетних детей, родители которых трудоустроены официально.

Что такое налоговый вычет на ребенка

Предоставляемый государством налоговый вычет на детей относится к категории стандартных льгот по налогам, которые регулируются статьей 218 Налогового кодекса РФ.

Право возврата НДФЛ имеет родитель или официальный опекун (попечитель), под обеспечением которого находится дитя. Существует два вида возмещения налогов: стандартный и социальный налоговый вычет на учебу или лечение.

Льгота предоставляется при предоставлении подтверждающих документов обеспечении налогоплательщиком несовершеннолетних детей.

Кому положен

Получить льготу по НДФЛ может родной (приемный) родитель или единственный опекун, трудоустроенный официально, работодатель которого регулярно платит НДФЛ. Также он должен иметь статус налогового резидента РФ.

Льгота предоставляется независимо от количества мест работы налогоплательщика и положена каждому несовершеннолетнему или студенту, курсанту или аспиранту – учащимся очных форм обучения в возрасте до 24х лет или окончания обучения.

Вычет по НДФЛ на ребенка прекращаются, когда он достигнет совершеннолетия детей (или 24х лет для студентов-очников).

Ограничения по вычету в 2017 году

Воспользоваться стандартной льготой можно родителям или официальным опекунам в приемной семье, нарастающий итог доходов которых при ставке налога 13% с начала года не достиг 350 тысяч руб.

(до 2016 года эта сумма составляла 280 тысяч руб.).

При достижении этого лимита дохода налогоплательщика в следующих месяцах отец или мать уже не могут вернуть часть уплаченных налогов до календарного начала следующего года.

Стандартный налоговый вычет на ребенка

Размер стандартной льготы по НДФЛ, которая предоставляется налогоплательщику государством, определен статьей 218 Кодекса налогов РФ. В 2017 году сумма составляет:

Вычет Размер в 2017 году Предельный порог для применения
На первого и второго 1400 350 000 руб. (начиная с 2016 года)
На третьего и последующего 3000
На каждого несовершеннолетнего — инвалида, инвалида-студента первой и второй группы до 24 лет, для опекуна, приемного родителя, попечителя, их супругов 6000
На несовершеннолетнего инвалида (до 24 лет ребенка инвалида первой и второй группы, студента дневной формы обучения) для родителя, его супруга и усыновителя 12000

Предоставление двойного вычета

Когда отец или мать (родной или приемный), опекун, попечитель или усыновитель признается единственным, стандартный налоговый вычет на детей ему может быть предоставлен в двойном размере.

При этом второй член семьи должен быть признанным безвестно пропавшим или умершим в тот момент. Единственный родитель теряет право получения удвоенного вычета после вступления в официальный брак.

Другой случай, когда применяется получение двойного вычета – отказ одного родителя от получения льготы.

Какие документы нужны

Данные для оформления льготы по НДФЛ подает работодатель, тогда не будут удерживать 13% подоходного налога с работников. Отцу или матери, опекуну или попечителю надо предоставить на работу следующие документы:

  • оригинал и копии свидетельства о рождении (на каждого);
  • справка 2-НДФЛ о доходах и зарплате за этот год;
  • заявление о предоставлении стандартной льготы по выплате налогов;
  • справка об инвалидности (если имеются медпоказания);
  • справка из учебного учреждения для детей до 24 лет (студентов очного отделения).

Порядок оформления льготы

Документы для уменьшения суммы уплаченных налогов большинство работников подает через работодателя. Если же речь идет о социальном (возврат затрат по лечению и обучению), тогда надо обращаться в ФНС, это оправдано, когда надо оформить возврат налога за прошлые годы или, например, сдать чеки за лечение. Обращение в ФНС происходит так:

  • подача заявления лично;
  • заверенные копии документов могут быть отправлены по почте;
  • через сайт ФНС;
  • через сайт Госуслуги, дополнительное условие – электронно-цифровая подпись.

Если сотрудник был принят на работу и предоставил сведения не сразу, а в конце года, бухгалтерия может сделать перерасчет НДФЛ, которые были переплачены за прошедший год. Во время нахождения в декретном отпуске база по НДФЛ не предоставляется, потому как налоги тогда не платятся. Размер ежемесячных стандартных выплат могут рассчитать в бухгалтерии организации.

Если родители разведены или состоят в гражданском браке

Когда мать и отец живут гражданским браком или находятся в разводе, второй родитель может обратиться для получения налогового вычета на детей, в том числе от предыдущих браков.

При этом он должен представить документы, доказывающие, что сын или дочь обеспечивает содержание несовершеннолетнего: регистрация детей по месту жительства второго родителя, соглашение об уплате алиментов, заверенное нотариально, копия решения суда, где было установлено местопребывание несовершеннолетнего.

Двойной стандартный вычет на ребенка единственному родителю

Родитель может быть признан единственным, он получает право получения налогового вычета на детей в размере двойной льготы. Необходимо предъявить работодателю или непосредственно ФНС следующие документы:

  • свидетельство об установлении смерти другого родителя;
  • справку о признании второго отсутствующим безвестно;
  • свидетельство о рождении, где в пункте «второй родитель» стоит прочерк.

Налоговый вычет на обучение

Если оплачивается образование детей, государство предоставляет им возможность получить налоговый вычет за обучение ребенка, который будет равен сумме, потраченной на учебные заведения (но не более установленного лимита в 350 тысяч руб.). Это касается обучения в очной форме в следующих образовательных учреждениях:

  • детский сад, ясли;
  • спортивная или художественная школа;
  • языковые курсы:
  • средние и высшие учебные заведения.

Как получить льготу по НДФЛ на ребенка через работодателя

На стандартные вычеты на детей у работодателя сумма льготы начисляется каждый месяц и рассчитывается в бухгалтерии компании. НФС обязывает работодателей предоставить сведения обо всех работниках. Для получения необходимо:

  1. Написать заявление с указанием года и даты рождения (если сыну или дочери должно в этом году исполниться 18 лет или 24 года) или без, тогда заявление будет автоматически продлеваться каждый год.
  2. Заявление подается сразу после приема на работу или в начале календарного года.
  3. Предоставить справку из налоговой и документы.
  4. Получать льготу ежемесячно в виде прибавки к заработной плате.

Получение вычета на детей через ФНС

Через налоговую службу подаются заявления на социальные льготы по налогам, но при этом надо будет заполнить декларацию самостоятельно. Дополнительная льгота выплачивается единовременно на банковскую карту заявителя. Как это седлать:

  1. Документы подаются в конце календарного года, когда возникло право по льготе.
  2. Необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и соответствующее заявление.
  3. Предъявить копии договоров, чеки от лекарств.
  4. Подготовить копии платежных документов.
  5. Подать все документы в налоговую и дождаться перечисления денег.

Видео

Источник: https://mosmama.ru/2461-nalogovyj-vychet-na-detej.html

Налоговый вычет на детей в 2019 год: размер, до какого возраста ребенка, как получить

Последние изменения: Январь 2019

Налоговый вычет на детей помогает вернуть значительную сумму затраченных денежных средств. Государство по-разному стимулирует граждан становиться родителями. Один из способов повысить доходы семей с детьми – уменьшить их налоговые платежи. Ради этого благого намерения и вводились вычеты по НДФЛ. Рассмотрим основные налоговые вычеты на детей.

Понятие налогового вычета

Налоговым вычетом называют часть дохода гражданина, необлагаемую НДФЛ. Обычно он предоставляется:

  • некоторым категориям россиян, нуждающимся в особой поддержке — ветеранам, инвалидам, благотворителям, военнослужащим и т.д.
  • если заработанные деньги налогоплательщики тратят на определенные цели.

Первый вид вычета называется стандартным. Это фиксированная сумма, которая выводится из налогооблагаемой базы, независимо от суммы дохода.

Второй вид вычета именуется социальным. Государство поощряет россиян расходовать деньги на образование, лечение, благотворительность, уменьшая налогооблагаемую базу на величину подобных трат.

Налоговый кодекс предусматривает и другие: профессиональные, инвестиционные, имущественные налоговые вычеты. Однако для лиц, занимающихся воспитанием детей, именно стандартный и социальный вычет явится хорошей возможностью уменьшить суммы налога, отдаваемые государству.

Так же рекомендуем прочесть про: налоговый вычет при покупке квартиры.

Родителям следует учесть, что оба налоговых вычета не предоставляются по умолчанию. Плательщику НДФЛ недостаточно знать о своем праве на льготу и ждать, пока ее учтут по месту работы. Налоговый вычет на детей носит заявительный характер, то есть применяется лишь по письменному желанию работника, имеющего детей.

Стандартный налоговый вычет при рождении ребенка

С рождением каждого ребенка увеличивается необлагаемая налогом часть заработка его родителей.

Статья 218 Налогового кодекса устанавливает, в каких объемах это происходит:

  • 1400 рублей – вычитается из зарплаты (или иного дохода) при рождении первенца;
  • 1400 рублей (1400 + 1400) – вычитается при рождении второго малыша;
  • 3000 рублей (1400 +1400 + 3000) – вычитается при появлении на свет третьего ребенка. За каждого последующего «наследника» государство будет увеличивать сумму вычета на такую же величину.

То есть, если в семье четверо несовершеннолетних детей, их работающие мать или отец вправе получить вычет в размере 8800 рублей (1400 + 1400 + 3000 + 3000). Если при этом зарплата родителя составляет 40 тысяч рублей, то применяется следующая арифметика: 40000 – 8800 = 31200 рублей. С получившегося значения и будет удерживаться 13% налог (31200/100 * 13 = 4056 рублей). Без вычета он бы взимался с полной суммы (40000 р.), и тогда бы отдаваемая государству часть зарплаты была бы иной – 5200 рублей.

Право на налоговый вычет на детей предоставлено не только биологическим, но и приемным матери или отцу. Родители детей с особыми потребностями получают более значительные налоговые преференции — 12000 рублей на ребенка, которому установлена инвалидность. Если же несовершеннолетний, имеющий проблемы со здоровьем, был усыновлен, вычет по НДФЛ составит 6000 рублей.

Еще в 2015 году Верховный Суд выразил свою позицию о порядке предоставления вычета по налогу родителям ребенка-инвалида. Он заявил, что они имеют право уменьшить налогооблагаемую базу сразу по 2-м основаниям:

  • инвалидности сына или дочери;
  • каким по счету ребенок-инвалид родился в семье.

Например, если малыш с особенностями – третий у родителей, они могут воспользоваться вычетом в размере 15000 рублей (12000 + 3000). Минфин и ФНС долго сопротивлялись такому подходу, однако затем их мнение изменилось. На сегодняшний день ими даны разъяснения, полностью совпадающие с позицией высшей судебной инстанции. В частности, ФНС отозвала свои письма, где излагалась иная точка зрения.

Когда дети воспитываются не в полной семье, а одиноким родителем (в том числе, приемным), то каждый вычет он получает в удвоенном размере. Однако, как только налогоплательщик вступит в официальный брак, он утратит право на такую льготу.

Читайте также:  С чего начать свой маленький бизнес

Пример заявления на двойную выплату:

Вне зависимости от того, какие дети воспитываются в семье (с инвалидностью или без нее), вычет предоставляется до достижения ими 18-летия. Его можно продлить до исполнения ребенку 24 лет, но только в том случае, если подросшее «дитя» поступило и учится на очной форме обучения в качестве аспиранта, студента, интерна, ординатора, курсанта.

Налогоплательщик-родитель утрачивает право на стандартный вычет, если год еще не закончился, а он успел уже заработать 350 тыс. рублей. С того месяца, когда был превышен данный лимит, льгота предоставляться не будет.

Социальные «родительские» вычеты

Родитель может получить социальный вычет, потратив часть дохода на обучение или лечение ребенка — статья 219 НК. По окончании налогового периода (года) он может вернуть часть перечисленного в бюджет налога. Общая сумма не может превысить 120 тысяч рублей, из них не более 50000 рублей составляет вычет за оплату учебы сына или дочери.

Но это не означает, что налогоплательщик сможет возвратить деньги в таких значительных размерах. Ему вернется только 13%:

  • либо с заявленной суммы (если она меньше предельной величины вычета);
  • либо с максимальной – 50 или 120 тысяч рублей (если реальные расходы превысили верхний предел).

Таким образом, независимо от того, сколько родитель потратил на образование или лечебные мероприятия ребенка, максимум, что он вправе вернуть за год в виде вычета:

  • 6500 рублей (50000/100 * 13) – на учебу;
  • 15600 рублей (120000/100 * 13) – на медицинские услуги или лекарствами.

По той же формуле будут считаться и размеры соцвычетов, если траты были меньше предельно допустимых сумм. Например, если родитель потратил на операцию ребенка 90000 рублей, в следующем году он сможет вернуть из бюджета часть уплаченных налогов в размере 11700 рублей (90000/100 * 13).

Предоставление данных вычетов ограничено возрастом дочери или сына:

  • до 18-летия ребенка разрешается оформлять вычет, связанный с его лечением;
  • до 24-летия — оформляется вычет по расходам на его образование.

Для получения вычета нужно соблюсти и ряд других условий, в частности:

  • приобретенные для ребенка лекарства должны входить в специальный правительственный Перечень (содержится в Постановлении Правительства № 201 от 19.03.2001);
  • оплаченные медицинские услуги также должны иметься в особом Перечне (см. Постановление Правительства № 201);
  • медицинским и образовательным учреждениям, на чей счет вносились родительские деньги, необходимо иметь лицензию;
  • обучаться ребенок может только по очной форме;
  • расходы на обучение не должны производиться за счет средств полученного материнского капитала.

Также в статье 219 НК особо отмечено, что вычет на лечение ребенка не будет предоставлен родителю в том случае, если оно оплачивалось за счет работодателя.

Как оформить налоговые вычеты на детей

Процедура отличается в зависимости от того, на какой вычет претендует родитель. Разнится и перечень документов, которые потребуются заявителю.

Правила оформления стандартного вычета

Желая получать данную преференцию, родитель по собственному выбору вправе обратиться:

  • либо в бухгалтерию по месту работы;
  • либо в налоговую инспекцию своего района.

В первом случае ему нужно написать заявление с просьбой предоставить ему стандартный вычет.

К нему прикладываются:

  • свидетельства о рождении (по количеству детей, за которых сотрудник собирается получать вычет);
  • брачное свидетельство (или ксерокс страницы паспорта с указанием семейного статуса);
  • справка об инвалидности ребенка (если она имеется, и работник претендует на вычет в повышенном размере);
  • справку из образовательного учреждения о том, что сын или дочь там обучается (чтобы иметь основание продлить налоговую «льготу» до 24-летия ребенка);
  • письменный отказ от вычета второго родителя и справку с работы, подтверждающую факт его неполучения (если мать и отец договорились, что кто-то один оформит льготу, но в удвоенном размере).

Если на удвоенный вычет претендует единственный родитель, он должен доказать свой статус. Для этого ему нужно предъявить один из следующих документов:

  • свидетельство о смерти отца/матери ребенка (детей)
  • решение судебной инстанции о признании второго родителя умершим или безвестно пропавшим;
  • справку ЗАГСа, подтверждающую статус матери-одиночки (форма 25).

Рассмотрев все представленные сотрудником документы, бухгалтерия будет начислять ему зарплату с учетом стандартных вычетов на детей. И сделает перерасчет, если, например, ребенок родился в апреле, а заявление подано в декабре. Согласно Налоговому кодексу, вычет предоставляется со дня рождения малыша.

Если родитель, вместо ежемесячного уменьшения налогооблагаемой базы, желает вернуть переплаченный НДФЛ в виде реальных денег, ему нужно обратиться в налоговую службу. Тогда, кроме вышеуказанных документов, подтверждающих право на вычет, он предоставляет дополнительные бумаги:

  • заполненную налоговую декларацию – 3-НДФЛ;
  • справку 2-НДФЛ – о доходах за последний год;
  • заявление о возврате переплаченной суммы налога (указывается ее размер) на банковский или карточный счет родителя (сообщаются его реквизиты).

На изучение и проверку представленных документов у налоговых инспекторов есть 3 месяца. После этого закон дает им еще 1 месяц на перечисление денег. Если у налоговиков возникли основания для отказа в возврате налога, они должны письменно уведомить о них заявителя.

То есть, обращаясь в налоговую инспекцию, родитель имеет возможность возвратить переплату за весь налоговый период – за год. Поэтому подать документы налогоплательщик может только после его окончания. Кроме того, если он своевременно не подал заявление на вычет, то вправе вернуть налог за последние три года.

Обращение за социальным вычетом на детей

Социальный вычет на лечение или обучение ребенка также можно оформить или по месту работы, или в районной ФНС. Тем, кто выберет первый вариант, деньги вернутся через зарплату, которая не будет облагаться НДФЛ до того, как сумма вычета будет погашена.

Например, работник заявил вычет на медикаменты, приобретенные для больного сына, в размере 10000 рублей. При этом его зарплата составляет 35000 рублей, и с нее ежемесячно удерживается налог в размере 4550 рублей.

В данном случае первые два месяца после подачи документов на вычет НДФЛ с родителя не станут взимать вовсе (4550 + 4550), а в третий месяц сумма налога будет уменьшена на 900 рублей.

Чтобы получить социальный вычет на работе, в бухгалтерию нужно предоставить только один документ: уведомление из налоговой инспекции, подтверждающее право работника на такую льготу.

Но чтобы стать обладателем этой бумаги, надо посетить районное подразделение ФНС с комплектом копий и оригиналов следующих документов:

  • метрикой (свидетельством) на ребенка;
  • договором с учебным или медицинским учреждением, где оказывались услуги (в нем должны указываться реквизиты лицензии, на основании которой оно работает);
  • рецептами на дорогостоящие лекарства (если право на вычет появилось в связи с их покупкой);
  • платежными документами, подтверждающими расходы налогоплательщика на эти цели;
  • заявлением о выдаче соответствующего уведомления.

В течение месяца такая бумага должна быть вручена родителю, если предоставленные документы не вызовут вопросов у работников ФНС. Уведомления достаточно, чтобы на работе перестали временно удерживать с сотрудника налог.

Если родитель желает вернуть вычет единой суммой, то по окончании года, в течение которого налог переплачивался, отец или мать обращаются непосредственно в ФНС. Но вместо заявления о выдаче уведомления о праве на вычет, они добавляют к вышеуказанному списку:

  • налоговую декларацию за прошедший год;
  • справку 2 НДФЛ (за него же);
  • заявление на возврат переплаченного НДФЛ;
  • банковские реквизиты.

Все копии документов, предоставляемые в налоговую инспекцию, необходимо предварительно заверить. Как и стандартный вычет, социальный возвращается не более чем в 4-месячный срок со дня подачи документов.

Оформление вычета по НДФЛ через портал Госуслуги

Сайт Госуслуги набирает популярность, так как позволяет получать многие государственные услуги, не выходя из дома. С его помощью родители могут оформить и налоговые вычеты. Но вначале на портале необходимо зарегистрироваться и получить электронную подпись. Лишь после этого пользователь получает доступ к различным сервисам.

Чтобы оформить через сайт налоговый вычет, следует, прежде всего, заполнить электронную декларацию.  Она формируется в разделе «НАЛОГИ И ФИНАНСЫ».

При заполнении документа в разделе «ВЫЧЕТЫ» в соответствующих полях проставляются «галочки», указывающие на то, что гражданин просит их предоставить.

К декларации прикладываются сканы документов, которые подтверждают право пользователя на вычет по НДФЛ.

Важно

После отправки всех электронных «бумаг» родитель получит квитанцию о их получении, где укажут номер регистрации заявления. По нему можно проверять, на какой стадии рассмотрения находятся поданные документы.

Перед отправкой декларации и сканов, родитель в особой форме указывает реквизиты банка – для перечисления денег. Туда они и поступят, если проверка подтвердит законность требования заявителя.

У вас есть вопросы и уточнения? Наши специалисты рады помочь Вам. Если вам нужна консультация юриста по телефону, вы можете заказать обратный звонок, используя форму онлайн-консультанта, и наш специалист перезвонит вам в удобное время.

Источник: http://mamkapital.ru/nalogovye-vychety/na-detej/

Налоговый вычет на детей 2019 — на ребенка, стандартный, что такое, заявление, как рассчитать, документы

Граждане, получающие официальный доход, с которого уплачивается 13-процентный НДФЛ, имеют право, при наличии у них одного ребенка или нескольких, на ежемесячный налоговый вычет на детей.

Что это такое?

Вычетом называется установленная на законодательном уровне сумма, на размер которой может быть уменьшена налоговая база.

Уплата 13-процентного налога должна осуществляться со всей совокупности доходов, полученных плательщиком НДФЛ. Именно от этой суммы и отнимается налоговый вычет.

Законодательная база

Вопросы, касающиеся налогового вычета, регламентируются положениями Налогового кодекса РФ.

В частности, в 218-й статье данного свода законов детально прописан порядок предоставления этой льготы и предельные суммы, на которые могут рассчитывать налогоплательщики.

Налоговый вычет на детей

Получать вычет на ребенка можно до тех пор, пока он не достиг порога совершеннолетия. Продление периода возможно лишь при условии, что ребенок обучается в образовательном учреждении на дневной форме.

Кому положен?

Правом воспользоваться данной льготой, предоставляемой государством, обладают следующие лица:

  • получающие официальный доход, с которого вычитается 13-процентный НДФЛ;
  • являющиеся ребенку родителями, опекунами/усыновителями либо просто лицами, с которыми ребенок проживает и на обеспечении которых он находится, даже при условии, что процедура по усыновлению не была реализована;
  • предъявившие всю необходимую документацию вместе с заявлением работодателю.

Если родители разведены

В случае, если брак между родителями расторгнут, желающее получить вычет лицо должно документально подтвердить, что ребенок находится на его обеспечении.

Для этого можно использовать одну из бумаг:

  • справку о регистрации ребенка по адресу, где проживает данный родитель;
  • заверенное нотариусом соглашение между родителями об уплате алиментов;
  • решение суда о том, с кем должен проживать ребенок.

В двойном размере

Право на получение удвоенного вычета получает единственный родитель (усыновитель/попечитель/опекун). Законодательством не определено понятие единственного родителя, но таковым принято считать одинокого родителя при условии, что второй умер или считается без вести пропавшим.

Кроме того, получение двойного вычета допускается, если один из родителей отказался от данной льготы в добровольном порядке, написав соответствующее заявление.

Отказ в пользу другого родителя невозможен для следующих категорий лиц:

  • не трудоустроенных официально;
  • состоящих на учете в центре занятости;
  • пребывающих в декрете.

При получении вычета в двойном размере образец справки о доходах по форме 2-НДФЛ должен предоставляться ежемесячно.

Несмотря на удвоение суммы вычета, предельный его размер изменений не претерпевает.

Как рассчитать?

Налоговый вычет на детей в 2019 году ограничен следующими цифрами:

  • на первого и второго ребенка – 1,4 тысячи рублей;
  • на последующих детей – 3 тысячи рублей;
  • на имеющего инвалидность ребенка – 12 тысяч рублей.

Данные суммы – это не величина непосредственно самого налогового вычета, а размер доли базы, облагаемой НДФЛ, с которой может быть возвращено 13 процентов. Иными словами, для того, чтобы рассчитать сумму налогового вычета, необходимо найти 13 процентов от вышеуказанных значений.

Читайте также:  Как уведомить налоговую об открытии счета

Как оформить?

Получить вычет можно при непосредственном начислении зарплаты работодателем. Для того, чтобы он был предоставлен, работник должен своевременно писать заявление на его получение, прилагая все необходимые в конкретном случае документы.

После того, как работодателем будет рассмотрена предоставленная документация, он оповестит о ее результатах работника, предоставив ему, если все в порядке, запрашиваемую льготу.

Необходимые документы

Ранее получение налогового вычета было возможно, как через ФНС, так и через компанию, где трудится налогоплательщик, однако с 2019 года остался исключительно второй вариант.

Работодатель должен самостоятельно подавать всю требуемую документацию в отделение налоговой.

Однако при этом обязанностью сотрудника является предоставление начальству следующих документов:

  • заявление на получение льготы;
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • справка 2-НДФЛ с предшествующего места трудоустройства за текущий год;
  • справка из учебного заведения, где получает образование ребенок, если ему больше 18-ти лет;
  • справка о наличии инвалидности (если таковая имеет место быть).

В случае трудоустройства одновременно у нескольких работодателей получение вычета возможно только у одного из них.

Составление заявления

Важным моментом в процедуре оформления вычета является правильное написание и подача в бухгалтерский департамент заявления на получение льготы.

Делается это обычно либо непосредственно после появления ребенка на свет (усыновления/оформления опекунства), либо при устройстве на новое рабочее место.

Заявление имеет стандартную для подобного рода документов структуру. Оно состоит из:

  • Шапки, которая располагается в верхней части листа справа. Текст здесь должен содержать данные лиц, к которым это заявление обращено, и самого заявителя (ФИО и должности).
  • Наименования документа, размещаемого в центральной его части.
  • Тела заявления, отражающего суть обращения. Здесь заявитель должен обратиться с просьбой о предоставлении стандартного вычета, указав основания для него, ФИО ребенка и дату его рождения.
  • Перечня прилагаемой документации.

Данная бумага должна непременно быть подписана заявителем (с расшифровкой) и датирована числом, когда производилось заполнение.

Возможно оформление документа в электронной форме, однако при этом обязательно требуется проставление электронной подписи гражданина. Храниться заявление должно в бухгалтерии на протяжении всего периода, пока сохраняется право на льготу.

Сроки предоставления

Вычет может применяться, начиная с месяца появления ребенка на свет, усыновления или оформления над ним опекунства. Допускается предоставление данной льготы налогоплательщику в ежемесячном режиме или один раз в год.

Вычет полагается родителям до тех пор, пока их ребенок не стал совершеннолетним или не достиг 24-летнего возрастного порога, если он получает образование в учебном заведении (но только на дневной форме).

Помимо этого, прекращение предоставления этой льготы наступает в тот момент, когда доход налогоплательщика превышает порог в 350 тысяч рублей за месяц.

На видео о получении вычета на ребенка

Источник: https://realtyurist.ru/nalogovyj-vychet/nalogovyj-vychet-na-detej/

Налоговый вычет на детей: размер льготы, как получить

Снижение налогообложения возможно за счет применения льготы по НДФЛ, полагающейся родителям, исправно выполняющим обязанности и обеспечивающим своих детей. Для них государство предусмотрело особый вид привилегии – право получения стандартного и социального вычетов. Порядок их предоставления закреплен законодательством Российской Федерации (далее – РФ).

Государственная льгота, предусмотренная законодательством РФ для граждан, полностью обеспечивающих как минимум одного несовершеннолетнего, называется детским налоговым вычетом. Он составляет фиксированную часть зарплаты родителя. Не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц (далее – НДФЛ), бывает 2 видов:

Скидки, предназначенные для уменьшения налогооблагаемой части дохода родителей – это стандартные вычеты на детей. Размеры в текущем году:

Код Величина (р./мес.) Категория несовершеннолетнего Возрастной лимит
114 1400 Первый и единственный (применяется налоговый вычет на первого ребенка) 18
Студент дневного отделения (далее – д/о) высшего учебного заведения (далее – ВУЗ), аспирант, интерн, ординатор, курсант (до достижения ими 24-летнего возраста) 24
115 Второй (применяется налоговый вычет на двоих детей) 18
Студент д/о ВУЗа, аспирант, интерн, ординатор, курсант 24
116 3000 Третий и все последующие (применяется налоговый вычет на третьего ребенка) 18
Студент д/о ВУЗа, аспирант, интерн, ординатор, курсант 24
117 6000 – 12000 Ребенок-инвалид 18
Студент д/о ВУЗа, аспирант, интерн, ординатор, курсант – инвалид 1, 2 группы 24
Родителю-одиночке:
118 2800 Первый 18
119 Второй
120 6000 Третий и каждый последующий
121 12000 – 24000 Ребенок-инвалид
Студент д/о ВУЗа, аспирант, интерн, ординатор, курсант – инвалид 1, 2 группы 24
Одному из родителей, в том числе приемному, при условии отказа другого от льготы:
122 2800 Первый 18
123 Второй
124 6000 Третий и каждый последующий
125 12000 – 24000 Ребенок-инвалид
Студент д/о ВУЗа, аспирант, интерн, ординатор, курсант – инвалид 1, 2 группы 24

Социальный

Часть дохода физического лица, не облагаемая НФДЛ, направляемая на лечение или учебу ребенка – социальный вычет. Предоставляется в качестве разового возврата инспекцией Федеральной налоговой службы (далее – ИФНС) уплаченных фискальных сборов. Максимальная сумма льготы (в год) на каждого несовершеннолетнего одному родителю:

  • 6500 р. – за обучение;
  • 15 600 р. – на лечение и образование.

Любой гражданин вправе претендовать на льготу по НДФЛ при соблюдении трех условий. Вот они:

  1. У заявителя должен быть хотя бы 1 несовершеннолетний на содержании. Возрастной лимит продлевается для лиц, получающих образование по очной дневной форме в ВУЗе, включая академический отпуск.
  2. Претендент является налогоплательщиком.
  3. Родитель полностью обеспечивает ребенка.

Кому предоставляется льготы по подоходному налогу на детей

Льгота предоставляется налогоплательщикам, имеющим на полном обеспечении несовершеннолетних. Основания для ее получения:

  • Наличие официального дохода.
  • Заявитель является родителем, опекуном, усыновителем, попечителем, законным представителем ребенка, проживает с ним на одной территории, полностью содержит его.
  • Сотрудник представил заявление и документы работодателю.

Нормативно-правовое регулирование

Источник: https://sovets.net/18746-nalogovyj-vychet-na-detej.html

Налоговые вычеты на детей в 2019 году (НДФЛ и др.)

Налоговый вычет на детей в 2019 г. включает несколько льгот, которые имеют разную природу возникновения, при этом один из видов вычета гарантирован любому имеющему детей налогоплательщику.

На какие налоговые вычеты на детей в 2019 г.

следует обратить внимание? Как оформить и получить стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2019 году на детей? Ответы на эти и другие вопросы вы узнаете из нашей статьи.

Налоговый вычет на детей

Стандартные вычеты на детей в 2019 году

Стандартный вычет на ребенка в 2019 году: порядок получения

Вычет НДФЛ на детей за учебу в 2019 году

НДФЛ вычет на лечение и страхование ребенка в 2019 году

Итоги

Налоговый вычет на детей

Родители имеют право воспользоваться вычетами на детей. При этом НК РФ позволяет осуществить это применение для каждой разновидности налогового вычета на ребенка:

  • стандартный вычет на ребенка;
  • социальный вычет на ребенка.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Супруг (-а) родителя ребенка вправе получить налоговый вычет при условии, что брак с отцом (матерью) ребенка зарегистрирован официально.

Подробности см. здесь.

Стандартные вычеты на детей в 2019 году

Возможность оформления возмещения налога (получения вычета на детей) есть у нижеперечисленных лиц:

См. также «Супруг матери ребенка вправе получить «детский» вычет».

  • приемных родителей;
  • лиц, которые оформили опекунство.

Для получения стандартного вычета на ребенка в 2019 году необходимо удовлетворение следующих условий:

  • ребенок не старше 18 лет (24 года — для студента очного отделения);
  • сумма дохода, выплаченная физлицу, начиная с 1 января года, в котором заявляется вычет, меньше или равна 350 000 руб. То есть вычет НДФЛ на детей — 2019 предоставляется до того момента, пока размер заработка родителя не превысит этот лимит. Ранее лимит вычетов по НДФЛ на детей был 280 000 руб.

См. также «Как предоставлять «детский» вычет работнику, который ушел в отпуск за свой счет?».

Пример

У Матвеевой А. Ф. есть сын в возрасте 4 лет. Ее заработная плата составляет 88 000 руб. в месяц. Матвеева А.Ф. написала заявление работодателю на получение стандартного налогового вычета в размере 1 400 руб.

Данная сумма не будет облагаться подоходным налогом до тех пор, пока совокупный доход Матвеевой с начала 2019 года не достигнет максимального порога в 350 000 руб. То есть стандартный вычет применяется с января по март.

В апреле сотрудница свое право на применение вычета на ребенка утратит в связи с превышением итоговым доходом установленного кодексом лимита (с января по апрель сумма дохода станет равна 352 000 руб.).

Размер стандартного налогового вычета на детей составляет:

  • в 2011 году размер вычета на детей составлял — 1 000 руб. на первых 2 детей и 3 000 руб. на последующих;
  • с 2012 года размер вычета на детей составил 1 400 руб. и 3 000 руб. соответственно.

Как мать, так и отец вправе воспользоваться вычетом на детей. Кроме того, один из родителей может заявить о получении вычета в двойном размере, но только при наличии письменного отказа другого.

Если у ребенка только один родитель, например, есть только мать, то возможно увеличение  вычета на ребенка в 2 раза. Но отсутствие второго родителя означает, что он умер, признан умершим или безвестно отсутствующим. Нахождение родителей в разводе права на получение удвоенного вычета не дает.

Пример

Сидорова Е. К. (мать-одиночка) с января по март 2019 года получала стандартный вычет по НДФЛ за 1 ребенка в сумме 2 800 руб. В апреле она вышла замуж. С апреля вычет на ребенка уменьшится до 1 400 руб.

ВАЖНО! Если ребенок является инвалидом, то, независимо от очередности его рождения, размер вычета на ребенка составляет 12 000 руб. родителям и 6 000 руб. опекунам, попечителям. Причем этот вычет добавляется к обычному вычету, предоставляемому по очередности рождения.

Пример

Коровьев В. Д. имеет 2 детей — 16 лет (инвалид II группы) и 14 лет.

Его вычеты на детей:

  • 16 лет — 13 400 руб. (1 400 + 12 000);
  • 14 лет — 1 400 руб.

Стандартный вычет на ребенка в 2019 году: порядок получения

Физлица могут получать стандартный вычет по НДФЛ с рождения ребенка, но для этого нужно:

  • составить заявление в адрес компании, в которой числится родитель, о применении вычета по подоходному налогу;
  • направить указанное заявление вместе с пакетом подтверждающих право на применение вычета на ребенка документов в компанию.

При этом перечень документов может меняться в зависимости от того:

  • полноценная семья или нет;
  • родители приемные или оформлено опекунство;
  • есть дети с инвалидностью или нет;
  • ребенок студент или ему еще нет 18 лет.

ВАЖНО! Базовыми документами являются свидетельства о рождении ребенка и о заключении брака (при наличии обоих родителей), остальные добавляются по ситуации.

Ситуация 1. Мать одна воспитывает ребенка. Тогда потребуется:

  • копия паспорта матери (в т.ч. страница о семейном положении);
  • свидетельство/справка о том, что отец умер / пропал без вести.

Ситуация 2. Ребенка усыновили и взяли над ним опеку:

  • подтверждение того факта, что ребенок приемный или над ним оформлено опекунство.

Ситуация 3. Ребенок-инвалид:

  • справка, свидетельствующая об инвалидности ребенка.

Ситуация 4. Ребенок-студент:

  • справка о форме обучения.

О порядке получения вычета на ребенка-инвалида см. в материале «ВС РФ: вычет на ребенка-инвалида не поглощает обычный «детский» вычет, а дополняет его».

Вычет НДФЛ на детей за учебу в 2019 году

Родитель, который оплачивает обучение своих родных детей, подопечных или приемных, может использовать вычет НДФЛ на детей в 2019 г. При этом сумма вычета на ребенка (каждого из детей) не должна превышать 50 000 руб. для обоих родителей (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Воспользоваться вычетом можно при условии, что не превышен возрастной предел вычетов по НДФЛ — 2019 на детей:

  • до 18 лет;
  • до 24 лет при условии, что ребенок-учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент и т.д.

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/vychety_ndfl/nalogovye_vychety_na_detej_ndfl_i_dr/

Ссылка на основную публикацию