Как заполнять счет-фактуру образец

Как составить счет-фактуру НДС: образец, декларации, аванс, вычет, заполнение

При расчете величины НДС важнейшим первичным документом является счет-фактура. От его правильного оформления зависит работа всей цепочки движения товара, и связанные с этим начисления НДС и налоговые вычеты.

Некоторых участником коммерческих отношений интересует: работаем без НДС, нужно ли выписывать счет-фактуру? и что делать, если такая получена? Давайте узнаем об этом, а также о других важных нюансах в этой сфере.

Составление документа

Законодательное регулирование

Порядок и правила составления счета-фактуры установлены Налоговым кодексом и соответствующими постановлениями Правительства. И отступать от них нельзя.

Любые отклонения, помарки и неточности вызывают повышенное внимание у инспекторов ФНС. И могут быть использованы для отказа в налоговом вычете НДС без правильно оформленного счета-фактуры.

Поэтому правила заполнения данного документа надо изучить и безоговорочно выполнять.

Образцы счетов-фактур для ООО и ИП с и без НДС вы найдете ниже. Про заполнение счета-фактуры без НДС и с таковым рассмотрено далее.

Нулевой счёт-фактура и ставка НДС 0% рассмотрены в данном видео:

Базовые требования

  • Форма у бланка типовая. Первоисточник – приложение к постановлению за номером 1137 (Правительства РФ).
  • Заполнение реквизитов у счета-фактуры на товар или услуги (пункт 5 169-ой статьи НК) и на аванс (пункт 5.1 169-ой статьи НК) различается. Поэтому если есть сомнения в правильности лучше уточнить.
  • Счет-фактура по НДС может быть исполнена на бумаге с ручным или машинным заполнением, или предоставлена в электронном варианте.
  • Если есть необходимость внесения дополнительной информации, непредусмотренной формой бланка, то ее можно вписывать или перед таблицей, или ниже подписей при наличии там свободного места.
  • Покупатель обязан проверять достоверность сведений, которые заносит в счет-фактуру продавец. Поэтому при заключении договора надо требовать копии учредительских и налоговых документов.
  • Если компания освобождена от уплаты НДС, то это должно отражаться и при составлении счета-фактуры. Поэтому документы выписанные плательщиками НДС несколько отличаются от документов «льготников».

О том, что делать, если ИП, ООО илии иногой субъект выставил счет-фактуру с НДС, расскажем ниже.

Счет-фактура с НДС

Счет-фактура состоит из трех блоков, к заполнению каждого из которых предъявляются особые требования. Это:

  1. Верхняя часть (шапка).
  2. Таблица.
  3. Подписи.

Верхняя часть

  • В первой строке пишется номер счета и дата на день его выписки. Нумерация документов должна идти по возрастающей в течение года или квартала, хотя на уровне законодательства такой порядок не установлен.
  • Следующая строка заполняется, в случае если в счет-фактуру вносились корректировки. При их отсутствии ставится прочерк.
  • В строке «Продавец» наименование должно соответствовать учредительным документам (полное или сокращенное).
  • То же самое касается и его адреса в следующей строчке.
  • Далее заносится ИНН/КПП.
  • Если грузоотправитель и продавец составляют одно лицо, то достаточно написать «он же», в противном случае требуется полное наименование.
  • Затем идут полные реквизиты грузополучателя (наименование и адрес).
  • В этой строчке заполняется номер документа, подтверждающего факт оплаты сделки и дата этой оплаты.
  • Следующие три строчки посвящены покупателю, и в них последовательно заносится официальное наименование, «правильный» адрес и ИНН/КПП вашего партнера по сделке. Эти строчки заполняются, даже если покупатель совпадает с грузополучателем.
  • И в последней строке верхней части указывается валюта, в которой проводился расчет и ее код по классификатору. Это надо сделать даже при бартерных операциях.

Таблица

Таблица заполняется построчно. Каждая позиция товара – отдельной строкой.

  • Левый столбец – наименование товара. Оно должно полностью совпадать с наименованием в накладной на груз. Сокращения допускаются.
  • Затем две колонки, связанные с единицами измерения. В первой код по классификатору, во второй – условное обозначение, при отсутствии которого ставится прочерк.
  • Правее записывается количество в единицах, обозначенных в предыдущих столбиках.
  • Следом – цена одной единицы.
  • Затем – стоимость всей партии без НДС.
  • Для подакцизной продукции в следующем столбце указывается величина акцизного сбора, в противном случае делается запись «без акциза».
  • Правее место для записи ставки НДС (0%, 10% или 18%).
  • И далее сумма налога на всю партию.
  • И завершает общую часть таблицы стоимость товара с НДС.
  • Три последующих колонки предназначены для продукции, имеющей иностранное происхождение. Там последовательно записываются: код страны-производителя, краткое название и номер декларации (таможенной).

Корректировочный счет-фактура в декларации по НДС, внесения исправлений них — все это рассмотрено в данном видеоролике:

Подписи

Последнее по расположению, но не по значению – это подписи. Здесь правила такие:

  • У организаций счет-фактуру подписывает руководитель и главный бухгалтер.
  • Или сотрудники, уполномоченные специальным приказом. В этом случае нужна доверенность.
  • Указываются: фамилия, инициалы и должность подписантов.
  • Если счет-фактуру выписал ИП, то кроме своих инициалов он указывает реквизиты своего свидетельства. В данном случае подпись главбуха не требуется.

О том, нужна ли счет фактура, если нет НДС, читайте ниже.

Сф без ндс

Счет-фактура без НДС заполняется точно так же, за одним исключением. В столбцах таблицы «Налоговая ставка» и «Сумма налога к покупателю» надо делать запись «без НДС» по каждой позиции товара.

Счет-фактура без НДС

Важные нюансы

Для того чтобы в ФНС не было даже малейших шансов придраться к счету-фактуре при ее заполнении надо учитывать многие нюансы. Вот некоторые из них:

  • В колонке наименование товара должно стоять общепринятое, понятное название, а не код или техническое обозначение.
  • Если товары отечественного производства, вместо страны происхождения можно ставить прочерк или указывать Россия.
  • В графе дата число должно совпадать с датой отгрузки, даже если фактически счет-фактура выписывалась позже.
  • В счете-фактуре на услуги столбец «Единица измерения» можно не заполнять.
  • Наличие штампа или печати не обязательно при наличии таковых в накладной.
  • Наличие КПП и расшифровка подписей на счете-фактуре обязательны.
  • Факсимильные подписи не допускаются.
  • В счете фактуре без НДС В столбцах 7 и 8 ставить «0» вместо «без НДС» недопустимо.

О том, как проверить начисление НДС, мы рассказываем подробнее.

Конституционный суд разрешил использующим УСН выставлять счета-фактуры с выделенным НДС, о чем расскажет это видео:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/nds/zapolnit-schet-fakturu.html

Счет-фактура: образец заполнения, бланк скачать

Бланк счет-фактуры ─ это документ, в котором указан полный перечень товаров, выполненных работ или оказанных услуг с их общим количеством и стоимостью.

В бланке счет-фактуры стоимость товаров, работ и услуг выставляет продавец (или исполнитель) при согласовании с покупателем (или заказчиком). Данный документ счет-фактуры служит основанием для расчета заказчика с исполнителем.

Счет-фактура как налоговый документ заполняется продавцом для отчета перед налоговиками, а покупателем используется для вычета НДС (то есть для уменьшения налога).

Достаточно много проблем вызывает оформление и заполнение бланка счета-фактуры для налогоплательщиков НДС. Это связано с частыми изменениями и дополнениями формы счета-фактуры. Поэтому необходимо серьезно отнестись к заполнению данного документа.

Обратите внимание

Строка 1: в этой строке предпринимателю необходимо указать порядковый номер документа и дату его составления. В связи с тем что в Налоговом кодексе РФ не прописаны требования к п/н, предприниматель имеет полное право вести собственный учет документации.

Кроме того, налоговая служба РФ не имеет права отказать предприятию в возможности вычета налога на добавленную стоимость (НДС).

Единственным условием составления счетов-фактуры является срок: составить данный документ субъект хозяйствования обязан в пятидневный срок после проведения работ или оказания услуг.

Строка 2: в строке под заголовком «Продавец» необходимо написать полное и сокращенное название предприятия. Оно должно точно повторять то, что указано в учредительной документации, в соответствии с требованием постановления №914 РФ.

Строка 2а: в сроке с заголовком «Адрес» указывается адрес юридического лица или ИП (адрес прописки гражданина РФ). Он должен соответствовать указанному в учредительных документах.

Строка 2б или «ИНН/КПП продавца»: здесь необходимо вписать идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки предприятия на учет.

Строка 3 — «Грузоотправитель»: в этой строке необходимо сделать запись «он же» или поставить прочерк. В первом варианте грузоотправителем является предприятие, осуществляющее продажи. Прочерк ставится, если выполнение работ, услуг или предоплаты только предполагается, но еще не выполнено. Также прочерк ставится, если бланк счет-фактуры заполняется налоговым агентом.

Строка 4 — «Грузополучатель»: вписывается полное название и адрес получателя груза, в соответствии с учредительными документами. Прочерк в этой строке ставится в том случае, если счет-фактура составляется на выполнение услуг/работ или при заполнении бланка налоговым специалистом.

Важно

Строка 5 — «К платежно-расчетному документу»: записывается прочерк, в случае если документ составляется в момент получения оплаты или частичной предоплаты за доставленные товары / оказанные услуги по безналичному расчету.

Строка 7 — «Валюта»: в соответствии с постановлением о государственных стандартах РФ № 405-ст. от 25.12.2000 года, ставится цифровой код по ОК валют.

Действующее законодательство запрещает составление данного документа в у. е.

Так, к примеру, если оплата товаров/услуг осуществляется в валюте, то в бланке должна быть указана эквивалентная сумма в рублях и стоять соответствующий код – российский рубль 643.

Если расчет осуществляется в евро, то в строке «Валюта» указывается слово «Евро» и код 978, в американских долларах – «Доллар США» — 840.

Ниже вышеперечисленных строк в бланке счета-фактуры нового образца 2012-2013 гг.

расположена таблица со следующими графами: «Наименование товара», «Единицы измерения (код и вид)», «Объем», «Цена», «Общая стоимость», «Акциз», «Налоговая ставка», «Сумма налога, предъявляемая покупателю», «Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом — всего», «Страна происхождения», «Номер таможенной декларации». Ниже рассмотрим заполнение этих граф в указанном порядке. Для этого пронумеруем графы согласно выше указанному перечню.

Источник: http://www.BizGuru.ru/node/447

Счёт-фактура: что это, образец заполнения и бланк скачать в word, узнать реквизиты и форму

Многие компании в процессе своей деятельности готовят целый пакет документации. Одним из таких обязательных документов становятся счета-фактуры. Их заполнение строго регламентируется на законодательном уровне. Потому стоит подробнее рассмотреть ведение счетов данного типа.

Что такое счет-фактура и в чем его основная функция?

Вам не выплачивают или задерживают заработную плату, перейдите по ссылке и вы узнаете, что нужно делать.

Кто и когда выставляет такой счет?

Сумма налога рассчитывается в момент, когда товар уже оплачен, полностью или частично.

В каких случаях используют счет-фактуру?

В ФНС РФ отдельно устанавливают срок, за который необходимо выставить фактуру. Он равен 5 дням с момента осуществления оплаты. Не важно, была она полной или частичной.

Выставляют фактуру несколько ответственных лиц:

  1. Посредники покупателям, когда они действуют от лица поставщиков.
  2. Покупателями поставщикам. Это случается, если необходимо внести корректировки.
  3. Подрядчиками или исполнителями, когда они оказывают услугу.
  4. Продавцами покупателям, когда осуществляется поставка товаров.

Какие используют бланки?

Главными типами счетов-фактур признают:

  • Исходящие документы. Составляются на предприятии, в момент совершения сделок.
  • Входящие. Выписываются поставщиками.

Составляете карточку учета средств защиты? Тогда прочтите эту статью, она вам точно поможет заполнить этот документ правильно.

Именно такие документы служат основанием для заполнения книг закупок. И специальных книг по продажам. По их итогам заполняют декларацию, связанную с расчётом НДС. Так же фактуры выписывают, когда получают аванс в связи с товарами или услугами.

Пример заполненной счет-фактуры.

В этом случае так же установлен максимальный срок выписки в пять дней. Но из правила есть исключения. Отдельные авансовые счета-фактуры не выписываются, если за это время происходит отгрузка товаров. Достаточно воспользоваться обобщёнными наименованиями.

Читайте также:  Что такое лизинговая компания

Вместе со строками отклонения, учитывая увеличение или уменьшение.

Когда заполнение не требуется?

Есть множество организаций, сделавших выбор в пользу упрощённой системы налогообложения. Именно им и разрешают отказаться от выставления счетов-фактур. Но встречаются ситуации, когда партнёры просят выставить документ, учитывающий наличие НДС.

Хотите поменять деятельность ООО? Тогда здесь вы найдете все, что вам нужно для этого.

Как правильно заполнить документ?

Что должно быть указано в счетах-фактурах?

  • Номер таможенной декларации со страной происхождения для товаров, выпущенных за пределами РФ.
  • Стоимость всего количества товаров, поставляемых по договору и самому счету-фактуре. И переданных имущественных прав. Отдельно учитывают суммы налогов.
  • Сумма налога, предъявляемая покупателю. Рассчитывается на основе ставок, определённых на уровне законодательства.
  • Налоговые ставки.
  • Стоимость акциза по товарам, которые подходят под его действие.
  • Общая стоимость за все переданные объекты, без учёта налоговых сборов.
  • Цена единицы измерения.
  • Количество товаров или объектов, исходя из единиц измерения.
  • Наименование поставляемых товаров.
  • Номер платёжно-расчётного документа.
  • Наименование и адрес грузоотправителя вместе с грузополучателем.
  • Данные по налогоплательщику и покупателю: ИНН, адреса и наименования.
  • Порядковые номера, даты выписки.

Где можно скачать образец в формате word?

Допустима ситуация, когда частично документ заполняется вручную, а частично – с использованием специальных компьютерных программ.

Скачать образец бланка счета-фактуры в формате word можно тут.

Подписи на документах ставят не только руководитель с главным бухгалтером. Но и другие лица, наделённые соответствующими полномочиями. Нарушением положений законодательства будет только наличие так называемой факсимильной печати.

Как правильно составить договор комиссии на реализацию товара – узнайте, перейдя по ссылке.

Каждая подпись обязательно требует расшифровки.

Как относятся к исправлениям в этих документах?

Есть два основных способа внесения исправлений в документ.

Первый предполагает оформление отдельного счета, выполняющего корректирующую функцию. Его выставляют лишь в нескольких ситуациях:

  1. Уточнение характеристик товаров, которые уже были отгружены.
  2. Принятие решения об изменениях в цене.

Как получить ИНН? Пошаговую инструкцию вы найдете тут.

Можно ещё подготовить исправленный счёт-фактуру. Это необходимо, если в начальном документе выявляются серьёзные ошибки. Подписи ответственных лиц должны подтвердить, что корректировки внесены правильно.

Обязательно надо написать дату, когда вносились изменения. Такие правки оформляются отдельным документом.

Счет-фактура без НДС

Налоговый Кодекс предусматривает единственный случай, когда такое становится возможным. Этот случай определяется в 145 статье НК РФ.

Продавцом НДС не начисляется при выполнении следующих условий:

  1. За определённый период не реализованы товары, для которых действуют акцизы.
  2. Выручка за 3 предыдущих месяца не превысила двух миллионов рублей.

Какие отклонения не приводят к отказу вычета НДС?

Но освобождение от НДС не распространяется на операции, предполагающие ввоз ценностей в РФ.

Заключение

Юридическое лицо может выступать налоговым агентом по НДС. Это происходит при заключении договоров аренды на муниципальное и государственное имущество. Или при приобретении товаров у иностранных партнёров, которые находятся на территории РФ, состоят на учёте.

Использование электронных форм позволяет избежать множества опечаток. В этом случае легче понять, какие именно графы требуют заполнения, а какие- нет. На специализированных сайтах легко найти подсказки по заполнению.

Хотите открыть бизнес с нуля? Статья Как открыть успешную сауну с нуля: 5 основных этапов вам расскажет.

Но все выписанные счета в онлайн режиме сохранять нельзя. Это стало существенным недостатком для многих современных предприятий. Ведь законодательство с недавних пор разрешило вносить дополнительную информацию.

О заполнении счета-фактуры в программе 1С вы узнаете в этом видео: 

Источник: http://FBM.ru/bukhgalteriya/dokumenty/kak-pravilno-sostavit-schet-fakturu-13.html

Бланк, образец и правила заполнения счета-фактуры в 2019 году

Реализуя свою продукцию, компания-плательщик должна включить в счёт соответствующую величину налога на добавленную стоимость (НДС). Счёт-фактура – документ бухгалтерской отчетности, благодаря которой компания может принять этот налог к возмещению или вычету.

Такую возможность даёт лишь правильно заполненный по установленной форме бланк.

Порядок выставления счетов-фактур в 2019 году

Счёт-фактура необходим в случае уплаты НДС государству. Фирмы, которые не являются плательщиками НДС, его не выставляют.

Этот документ необходимо заполнить и передать в срок, не превышающий 5 дней.

Согласно законодательству, отсчёт начинается с момента:

  • получения покупателем товара;
  • оплаты этих товаров.

Бланк можно сформировать как в электронном формате, так и передать на бумаге.

Если последний день для заполнения документа оказывается нерабочим, то срок переносится на ближайший будний. Получение денег в качестве предоплаты также предполагает создание соответствующего счёта-фактуры.

Существуют случаи, когда продавец может создать в конце месяца один документ на всю реализуемую продукцию, это возможно, если деятельность фирмы предполагает постоянные объёмы продаж одному покупателю. Примерами такого вида деятельности являются ежедневные поставки продуктов или реализация услуг связи.

Совет

Такой продавец составляет счёт-фактуру ежемесячно до 5 числа. Кроме этого, один бланк на несколько документов реализации можно формировать, если в течение 5 дней после первой продажи продавец оформил еще несколько документов реализации для этого покупателя.  В пятидневный срок можно выставить один счёт-фактуру.

В розничной продаже, в случае наличной оплаты, НДС  не выделяется отдельной строкой на ценниках, чеках и прочих бланках, его включают в стоимость,  создания  счёта-фактуры не требуется. При безналичной оплате счёт-фактура понадобится, но его можно оформить в одном экземпляре в конце налогового периода.

Правила и особенности заполнения счёта-фактуры в 2019 году

Правильно составленный документ – основное требование для последующего учета в целях расчёта НДС. Документ имеет определённую установленную государством форму.

Формирование счёта-фактуры делится на 2 части:

  1. Составление шапки документа.
    Тут необходимо указать номер документа или его исправления, номер платёжного документа, код и название валюты, в которой проходит сделка, данные о грузоотправителе и грузополучателе.
  2. Заполнение табличной части. Табличную часть заполняют информацией о товаре, его единице измерения, цене и стоимости с налогом и без него, ставке налога. В этой части следует указать название единицы измерения товара и её код из ОКЕИ, если такая единица в классификаторе отсутствует, то ставится прочерк.

    При составлении удостоверьтесь, что название товара одинаково во всех документах.

Построчно заполнение выглядит следующим образом:

    • 1 — номер и дата составления документа;
    • 2 — наименование компании, реализующей товар;
  • 2а — адрес компании;
  • 2б — код постановки на учёт;
  • 3 — данные о грузоотправителе, если это продавец, ставится «он же»;
  • 4 — данные о грузополучателе;
  • 5 — информация о документе оплаты;
  • 6 — название компании-покупателя;
  • 6а — адрес компании, покупающей товар.

В таблице в пунктах с 1 по 11 необходимо указать:

  • 1 — название товаров;
  • 2 — единица их измерения;
  • 3 — количество реализуемых товаров;
  • 4 — цена, установленная продавцов, за единицу реализуемого товара;
  • 5 — полученная расчётным путём стоимость без НДС;
  • 6 — величина акциза;
  • 7 — ставка налога;
  • 8 — сумма НДС по всему объёму товара;
  • 9 — стоимость с НДС;
  • 10 — страна происхождения, её необходимо указывать, если товары не российского производства;
  • 11 — номер декларации, полученной на таможне.

Читайте также!  Заполнение формы 4-ФСС в 2019 году с инструкцией и примерами

Документ подписывается руководителем и бухгалтером. Последней подписи может не быть, если штатное расписание компании не предполагает такую должность.

Скачать бесплатно бланк счёта-фактуры в ExcelСкачать пример заполнения счёта-фактуры: образец

Электронные счета-фактуры: изменения 2019

Очевидным преимуществом документооборота в электронной форме является оперативность. Если раньше для обмена документами между фирмами, находящимися в разных регионах, уходило много времени, то с возможностью электронного обмена, на это тратится всего пару минут.

Кроме этого, существенно сокращаются почтовые и канцелярские расходы.

Фирмы, решившие осуществлять электронный документооборот, должны учитывать, что с 1 апреля этого года начал действовать приказ, содержащий новые правила обмена в электронном формате. Ранее опубликованный приказ, регулирующий эту сферу, утратил силу.

Согласно новому приказу правительства:

  1. Все бланки в электронном виде удостоверяются квалифицированной цифровой подписью (КЭЦП).
    Электронная цифровая подпись была заменена квалифицированным аналогом уже довольно давно, теперь это отражено законодательно.
  2. Теперь не требуется отправления извещения о получении, но при необходимости такое извещение может быть отправлено продавцу.
  3. Появилась возможность отправки дополнительных данных к счёту-фактуре;
  4. Поправки в кодексе предполагают изменение понятий при электронном выставлении счетов-фактур, вместо термина «счёт-фактура в электронном виде» будет действовать «счёт-фактура в электронной форме».

Можно ли составить один счёт-фактуру на ряд услуг узнайте из видео.

Когда применять корректировочные счета-фактуры

Корректировочный счёт-фактура формируется, если изменилась стоимость реализуемой продукции.

Он необходим, если изменились:

  • цены товаров;
  • количество реализованных товаров;
  • цены и количества одновременно.

Важно не путать корректировочный документ и исправление уже имеющегося. Первый выставляется, если нужно скорректировать величину налоговых обязательств, исправление можно внести, если были обнаружены грубые ошибки или опечатки в составленном документе.

Ошибки могут быть и в корректировочных бланках, они исправляются в том же порядке, что и обычные.

Случаи, в которых необходим корректировочный счёт-фактура:

  1. Продавец предоставляет скидку, уменьшающую стоимость товаров.
  2. Покупатель получил неправильное количество товара.
  3. Покупатель не принял к учёту и вернул часть реализованного.
  4. Стоимость товаров возросла в соответствии к условиями продавца, например, если цена зависит от срока оплаты.
  5. Произошла уценка товаров в связи с качеством продукции.
  6. Увеличилась стоимости работ в связи с ростом цен на материалы.

Корректировка налоговых обязательств не всегда влечёт формирование корректировочного документа:

  • принимая к возврату некачественный товар, продавец не должен формировать корректировочный документ, в этом случае происходит процедура обратной реализации, покупатель выступает в роли продавца и формирует обычный документ;
  • в случае возврата принятых ранее товаров покупатель самостоятельно создаёт соответствующий документ.

Корректировочный счёт-фактура создаётся продавцом не позже 5 дней после создания документов, свидетельствующих об изменении стоимости. Он, как и простой счёт-фактура, составляется в двух экземплярах, на бумаге или  в электронном варианте.

Допустимо составление одного корректировочного документа на несколько ранее выписанных. Особого порядка регистрации в книге покупок и продаж не существует, поэтому к таким документам следует применять правила обычной регистрации.

Особенности авансовых счетов-фактур

Получая оплату или неполную оплату за товар, который будет реализован позже, продавец обязан создать счёт-фактуру на аванс.  Интересная ситуация складывается  в случае, если продукция была отгружена в течение пяти дней после оплаты.

Читайте также!  Расчет и анализ коэффициента текущей ликвидности

Мнение Минфина и налоговой в этом случае разнятся: законодательный орган выпустил несколько пояснений, в которых говориться, что в таком случае можно оформить один счёт-фактуру. Налоговые службы с этим мнением не согласны и утверждают, что так делать категорически нельзя.

В этом случае всё-таки лучше прислушаться к мнению налоговой, чтобы не пришлось доказывать обратную точку зрения в суде.

Документ не создаётся в следующих случаях:

  • проданные товары не облагаются НДС;
  • реализованные товары облагаются по нулевой ставке;
  • если длительность производства реализуемых товаров превышает полгода;
  • компаниям, освобождаемым от уплаты НДС.

В целом составление авансовых счетов-фактур подчиняются тем же правилам, что и формирование обычных, но существуют некоторые нюансы:

  • в разделах «грузополучатель» и «грузоотправитель» нужно поставить прочерк;
  • обязательно внесение данных о расчетном документе, кассовом или банковском, если аванс предоставлен в форме взаимозачёта, векселя и прочих неденежных вариантах, то в графе также ставится прочерк;
  • данные о цене, количестве, происхождении реализуемых товаров не заполняются;
  • сумма налога будет рассчитана путем умножения величины аванса на расчетную налоговую ставку в формате 10/110 или 18/118.
Читайте также:  Бизнес-план магазина одежды с расчетами

Если в течение одного дня покупатель постепенно осуществлял выплату аванса, то все эти выплаты будут зафиксированы в одном документе. Если счёт-фактура будет оформлен после отгрузки, то в нем необходимо перечислить номера всех платёжных документов, относящихся к этому авансовому платежу.

Компании, получающие авансы от покупателей за непрерывные поставки, например телекоммуникационные фирмы, могут оформить счёт-фактуру в конце месяца, уменьшив аванс на количество предоставленных услуг.

Как нумеруются счета-фактуры с 2018 года

Формат нумерации счетов фактур не установлен, компания может самостоятельно принять его, закрепив в учётной политике. Главным условием является уникальность номеров и  присвоение их бланкам в сквозном возрастающем порядке. Целью единой нумерации является борьба с теми, кто производит выписку тех или иных документов задним числом.

Новые правила предусматривают чёткое определение случаев, допускающих применение составных номеров:

  • документ выставлен обособленным подразделением;
  • реализация произведена доверительным управляющим или членом простого товарищества.

Хоть это и не станет причиной отказа в вычете, но разделительную черту в прочих случаях лучше не применять.

Так как особой формы счетов-фактур на аванс не существует, их нумерация производится по всем счетам-фактурам в компании. При необходимости к авансовым бланкам можно добавить буквенное обозначение в виде префикса АВ.

За неправильную нумерацию какой-либо уголовной или административной ответственности в законодательстве не предусмотрено.

Счёт-фактура формируется на каждый документ реализации товаров, облагаемых НДС.  Законодательные акты предполагают строгие требования к заполнению и нумерации.

Правильное заполнение этого документа поможет покупателю принять к вычету налог, поэтому важно знать и понимать основные правила его формирования.

При необходимости корректировки налоговых обязательств может быть выставлен корректировочный документ, составление которого также имеет определённые правила.

Что такое счет фактура, для чего она нужна можно узнать из видео.

Источник: https://vesbiz.ru/buxuchet/blank-scheta-faktury.html

Образец заполнения счета-фактуры

Строки:

Строка 1 «Номер СФ»

При составлении счетов-фактур обособленными подразделениями (участником товарищества или доверительным управляющим) к порядковому номеру через «/» добавляется код обособленного подразделения, указанный в учредительных документах (код операции, в соответствии с договором товарищества или доверительного управления имущества).

Строка 1 «дата СФ»

Дата составления счета-фактуры должна быть не ранее даты составления первичного документа.

Строка 1а «Номер и дата исправления»

Строка заполняется только в случае составления исправленного счета-фактуры: в строке указывается порядковый номер и дата исправления.

Строка 2 «Продавец»

Полное или сокращенное наименование продавца, согласно учредительным документам.

Строка 2а «Адрес»

Адрес местонахождения продавца.

Строка 3 «Грузоотправитель»

Обратите внимание

Если Продавец и Грузоотправитель являются одним и тем же лицом, вносится запись «он же». Если счет-фактура составляется налоговым агентом или на выполнение работы (оказание услуги), в этой строке ставится прочерк.

Строка 4 «Грузополучатель»

Полное или сокращенное наименование, адрес, в соответствии с учредительными документами. Если счет-фактура составляется налоговым агентом или на выполнение работы (оказание услуги), в этой строке ставится прочерк.

Строка 5 «К платежно-расчетному документу»

Если счет-фактура составляется при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок с применением безденежной формы расчетов в этой строке ставится прочерк.

Строка 7 «Валюта»

Цифровой код по ОК валют (Постановление Госстандарта России от 25.12.2000 N 405-ст). Если оплата по договору предусмотрена в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или у.е., то в качестве наименования валюты указывается рубль и его код. Важно! В у.е. счет-фактуру составлять нельзя.

Графы:

Графа 2 «Единица измерения»

При отсутствии показателя ставится прочерк. При получении оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок ставится прочерк.

Графа 2 «Код»

Графа 2 и 2а заполняется в соответствии с ОК 015-94 (МК 002-97). «Общероссийский классификатор единиц измерения» (утв. Постановлением Госстандарта РФ от 26.12.1994 N 366).

Графа 3 «Количество (объем)»

При отсутствии показателя ставится прочерк. При получении оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок ставится прочерк.

Графа 4 «Цена (тарифа) за единицу измерения»

При отсутствии показателя ставится прочерк. При получении оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок ставится прочерк.

Графа 6 «В том числе сумма акциза»

Важно

При отсутствии показателя вносится запись «без акциза». При получении оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок ставится прочерк.

Графа 7 «Налоговая ставка»

По операциям, указанным в пункте 5 статьи 168 Налогового кодекса Российской Федерации, вносится запись «без НДС».

Графа 8 «Сумма налога, предъявляемая покупателю»

По операциям, перечисленным в пункте 5 статьи 168 Налогового кодекса РФ, вносится запись «без НДС».

Графа 10 «Страна происхождения»

Заполняется если страна происхождения не Россия. При получении оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок ставится прочерк.

Графа 10 «Цифровой код»

Графа 10 и 10а заполняется в соответствии с ОК стран мира (МК (ИСО 3166) 004-97) 025 – 2001.

Графа 11 «Номер таможенной декларации»

Заполняется если страна происхождения не Россия. При получении оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок ставится прочерк.

Новые правила заполнения счета-фактуры (его бумажной формы) регламентируются Постановлением Правительства от 26.12.2011 №1137, которое вступило в силу в январе 2012 года.

Это постановление утверждает порядок заполнения счетов-фактур, форму документа, форму корректировочных и исправленных счетов-фактур, форму журнала учета и книг покупок и продаж.

Совет

Выше мы попытались предоставить исчерпывающий пример заполнения счета-фактуры а также дать полную инструкцию по заполнения счета-фактуры по новым правилам.

Источник: https://www-test.edn.by/e-invoice/sfexample

Изменения в счетах-фактурах с 1 января 2019 года

Хотя общий порядок выставления не изменился, изменения в счетах-фактурах с 1 января 2019 года коснулись формы документа. Появились новые реквизиты, изменилось содержимое и оформление некоторых граф. Посмотреть, как выглядит новый счет-фактура, скачать бланк и образец можно на этой странице. Также мы подробно расскажем, как заполнять документ.

Новые счета-фактуры с 1 января 2019 года: образец заполнения >>

В документе — несколько изменений.

  • В графе 7 «Налоговая ставка» нужно указывать новые значения:
    • вместо обычной ставки 18% указывать 20% — при реализации товаров, работ или услуг,
    • вместо расчетной ставки 18/118 указывать 20/120, например, при получении предоплаты в счет предстоящих поставок.
  • В названии строки добавили надпись «При наличии»;
  • Переименовали графу 11, теперь она называется «Регистрационный номер таможенной декларации»;
  • С 1 октября 2017 форма счета-фактуры включает новую графу «Код вида товара». Раньше ее в документе не было. Подробнее о заполнении >> 
  • В графе 11 счета-фактуры с 1 октября 2017 пишется регистрационный номер таможенной декларации. Раньше писали порядковый. Графа заполняется не для всех товаров, подробнее >> 
  • В строке 8 появилось уточнение о том, что она заполняется только при наличии данных. Кто должен заполнять эту строку >> 
  • C 1 октября 2017 года в счете-фактуре есть новое поле, в котором может поставить подпись уполномоченное лицо предпринимателя. Подробнее >> 

Что писать в полях документа — подробно расскажем ниже.

Более 1 000 000 компаний уже печатают счета, накладные и другие документы в сервисе МойСклад
Начать использовать

Инструкция по заполнению счета-фактуры 2019

Заполнение строковой части

Строка 1
Номер и дата составления счета-фактуры. Документы нумеруются по порядку, по возрастанию.

Обратите внимание, что с 1 октября 2017 установлены новые правила хранения счетов-фактур. Теперь они должны храниться в хронологическом порядке — по дате выставления или по дате получения.

Срок хранения счетов-фактур и накладных не изменился — по-прежнему не меньше четырех лет с даты последней записи.

Строки 2, 2а и 2б
Название, адрес, ИНН и КПП продавца. Будьте внимательны! Адрес с 1 октября 2017 года указываются в счете-фактуре по ЕГРЮЛ, подробно, без сокращений (которые допустимы в учредительных документах). Нарушение этого правила может стать основанием для лишения вычета.

Строка 3
Информация об отправителе груза. Указывается только при продаже товаров. При реализации услуг или выполнении работ ставьте прочерк. Если продавец и есть отправитель груза — пишите в этой строке «Он же».

Строка 4
Информация о получателе груза. Грузополучатель и его адрес в счете-фактуре указываются только при продаже товаров. Если выставляете документ на услуги, работы, имущественные права — ставьте прочерк.

Строка 5
Номер платежного поручения — если была предоплата (то есть счет-фактура составляется на аванс). Если нет — ставьте прочерк. Также прочерк ставится, если предоплата была сделана в день отгрузки.

Строка 6
Название, адрес (с 1 октября — строго по ЕГРЮЛ, без сокращений), ИНН и КПП покупателя.

Обратите внимание

Строка 7
Валюта и ее код. Счет-фактура выставляется в той денежной единице, в которой выражены цены и расчеты по договору.

Строка 8
Номер государственного контракта. Указывается идентификатор госконтракта в счетах-фактурах с 01 июля 2017, и все успели привыкнуть к новшеству. Но будьте внимательны! С 01 октября 2017 сама строка 8 счета-фактуры называется иначе: появилось уточнение о том, что она заполняется только при наличии данных. Вот как это выглядит:

Напомним, указывать в счете-фактуре номер госконтракта (или договора или соглашения о предоставлении из федерального бюджета субсидий, инвестиций, взносов в уставный капитал) обязаны компании, которые работают с контрактами с казначейским сопровождением. Они получают 20-значный код.

Он указывается во всех контрактах, составляемых по госзаказу. Найти этот код можно в договоре или в Единой информационной системе.

Если вам не нужно писать ИГК в счете-фактуре (то есть вы не работаете с контрактом, которому присвоен идентификатор), то не оставляйте строку пустой — поставьте в ней прочерк.

Идентификатор государственного контракта в счетах-фактурах: образец

Заполнение табличной части счета-фактуры

Графа 1
Наименование товара или описание работ, услуг, переданных прав.

Графа 1а
Здесь в счете-фактуре с 01.10.2017 указывается код вида товара. Это касается только той продукции, которая вывозится в страны ЕАЭС.

Если вам нужно указать в счете-фактуре код вида товара, выберите его из справочника ТН ВЭД. Если не нужно — поставьте прочерк.

Графа 2
Код единицы измерения. В счете-фактуре указывается в соответствии с общероссийским классификатором ОКЕИ. Коды в нем находятся в разделах 1 и 2.

Важно

Графа 2а
Национальное условное обозначение единицы измерения. Например, «упак». Проверить или узнать это обозначение тоже можно по ОКЕИ.

Графа 3
Количество или объем товаров, работ или услуг. Если их невозможно определить — ставится прочерк.

Графа 4
Цена за единицу измерения без учета налога. Указывается в том случае, когда возможно ее указать, иначе ставится прочерк.

Графа 5
Стоимость товаров, работ, услуг. Указывается без учета налога.

Графа 6
Сумма акциза. Если вы продаете неподакцизные товары — прочерк ставить нельзя. В этом случае пишите здесь «Без акциза».

Графа 7
Налоговая ставка.

Графа 8
Сумма налога в рублях и копейках — полная, без округления.

Графа 9
Стоимость всего количества или объема товара с учетом суммы налога.

Графы 10 и 10а
Страна происхождения товара (в счете-фактуре оба поля заполняются только для импортной продукции). Здесь указываются цифровой код и краткое наименование.

Оба значения приводятся в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира. Не пишите в десятой графе в счете-фактуре цифровой код России: для товаров отечественного производства заполнение не требуется.

В этом случае ставьте прочерк, как и в следующей колонке.

Графа 11
Регистрационный номер таможенной декларации (в счете-фактуре указывается только для импортных товаров, в других случаях ставится прочерк). Эта графа — тоже нововведение с 1 октября 2017 года. Раньше в счете-фактуре номер ГТД указывали, но порядковый, а теперь указывается регистрационный. Выглядит это так:

Читайте также:  Что делать после регистрации ип

Кто подписывает счет-фактуру?

Счет-фактуру должны подписать руководитель и главный бухгалтер организации или индивидуальный предприниматель.

Но сделать это могут и другие сотрудники — те, которые в соответствии с доверенностью и распоряжением руководителя получают такие полномочия.

С 1 октября в счете-фактуре появилось новое поле для подписи — в нем может подписаться вместо предпринимателя уполномоченное лицо. А поля для подписей представителей руководителя и главного бухгалтера были в документе и раньше.

Счет-фактура 2019: бесплатно скачать образец заполнения

Вот как выглядит заполненная новая форма счета-фактуры:

Срок выставления счета-фактуры

Порядок выставления документа изменения с 1 января 2019 года не затронули. Счет-фактура выставляется в течение 5 дней с момента: а) отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи прав, или б) получения предоплаты. Считаются календарные дни.

Срок отсчитывается с того дня, который идет за днем отгрузки или получения предоплаты. Если последний день срока выпадает на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий рабочий день.

Штраф за нарушенный срок предоставления счета-фактуры по законодательству не предполагается. Организация может быть оштрафована только за отсутствие документа.

Однако нарушенный порядок выставления счетов-фактур на стыке налоговых периодов все-таки может привести к штрафу. Так, несвоевременное предоставление документа может рассматриваться как его отсутствие.

Совет

Например, когда организация выставляет в начале текущего налогового периода счет-фактуру, который нужно было выставить в конце предыдущего.

20-значный идентификатор государственного контракта можно найти в самом договоре или на сайте Единой информационной системы в сфере закупок.

Печать на счете-фактуре: ставится или нет?

Печать на счете-фактуре ставить не обязательно. Если считаете нужным, то можете поставить. Тогда печать будет служить дополнительным реквизитом.

С какого числа действуют новые счета-фактуры?

Новая форма счета-фактуры применяется с 1 января 2019 года.

Какой срок хранения накладных и счетов-фактур актуален в 2019 году?

Товарные накладные нужно хранить минимум пять лет (по правилам хранения первичных документов). А счета-фактуры хранятся четыре года.

Код 796 в счете-фактуре: что это?

796 — код штуки (как единицы измерения товара) согласно ОКЕИ. Будьте внимательны! Он отличается от кода изделия (657) и упаковки (778).

Указывать ли код штуки в счете-фактуре, если товар измеряется сотнями?

В ОКЕИ предусмотрены отдельные коды для дюжины, ста, тысячи и т.д. При необходимости вы можете уточнить их в онлайн-версии справочника.

Номер ГТД в счете-фактуре: что это такое?

ГТД — это грузовая таможенная декларация. Ее регистрационный номер — обязательный для счета-фактуры реквизит. Однако он указывается только в случае отгрузки импортных товаров или выпуска продукции внутреннего потребления после окончания действия процедуры свободной таможенной зоны в ОЭЗ Калининграда с 1 октября 2017.

Реквизит указывается в графе 11 счета-фактуры. С 1 октября 2017 она называется «Регистрационный номер таможенной декларации».

Грузополучатель и его адрес в счете-фактуре: юридический или фактический?

Закон (ст. 169 Налогового кодекса РФ) не определяет, какой адрес грузополучателя должен быть указан в счете-фактуре: юридический, фактический, адрес склада. Вы можете указать наименование получателя груза по учредительным документам и его почтовый адрес, в том числе в тех случаях, когда товар предназначается для нескольких торговых точек покупателя — вместо адреса конкретной точки.

Срок выставления счета-фактуры — 5 дней. Календарных или рабочих?

Счет-фактура выставляется в течение 5 календарных дней со дня отгрузки или получения предоплаты.

Приведет ли к штрафу нумерация счетов-фактур не по порядку в 2019 году?

Налоговый кодекс РФ в 2019 году не предполагает ответственности за нумерацию счетов-фактур не по порядку. Штраф возможен только тогда, когда документ вообще не был выставлен.

Заполнение счета-фактуры за несколько минут

МойСклад — это удобная программа для печати счетов-фактур и других документов. Благодаря интуитивно понятному интерфейсу МоегоСклада создание счета-фактуры занимает не больше минуты. Каждый шаг при составлении документа прозрачен для пользователя и сопровождается понятными комментариями.

Преимущества работы с документами в сервисе МойСклад:

  • экономия 70% времени на подготовке счета-фактуры по новой форме;
  • отсутствие ошибок при вводе данных;
  • автоматическое формирование архива распечатанных документов;
  • автоматическая сквозная нумерация документов;
  • вывод форм в формат Excel и PDF.

Скачайте другие формы документов

Источник: https://www.moysklad.ru/poleznoe/formy-dokumentov/novaya-forma-scheta-fakturi/

Как заполнить корректировочный счет-фактуру — образец?

Корректировочный счет-фактура предназначен только для исправлений в конкретных обстоятельствах. Специально для подобных случаев и был разработан формат корректировочного счета-фактуры. Его детальному рассмотрению посвящена наша статья.

Когда нужен корректировочный счет-фактура?

Нюансы корректировочных счетов-фактур и порядок их выставления

Бланк для заполнения корректировочного счета-фактуры

Корректирующая информация влияет на налог у обеих сторон

Образец заполнения корректировочного счета-фактуры 2016 года

Когда нужен корректировочный счет фактура?

В обычных обстоятельствах счет-фактура — это стандартный, выписываемый при реализации чего бы то ни было (далее — товар) документ.

https://www.youtube.com/watch?v=qJKWq7k_8Oo

А вот в тонкостях вопроса, как составить исправленный или корректировочный счет-фактуру, нужно разобраться досконально.

Исправленный документ потребуется, если были допущены неточности технического или счетного плана и выявлены:

  • ошибочные данные в шапочной части, например реквизитах любой из сторон;
  • счетная погрешность;
  • ошибка в ГТД или названии страны — изготовителя товара;
  • неверная налоговая ставка;
  • пересорт.

Корректировочный счет-фактура — это формуляр особого рода, выставляемый после согласования участниками сделки конечной цены или предоставленной скидки либо изменения количественных данных по состоявшейся реализации товара.

Нюансы корректировочных счетов-фактур и порядок их выставления

Существует ряд особенностей корректировочного счета-фактуры:

  1. Допустим, переданный контрагенту товар в результате перевозки или длительного хранения утерял свои первоначальные потребительские свойства. Покупатель при приемке составил акт об этом и выставил продавцу претензию. Далее стороны решили не производить возврат, а снизить цену на отгруженное. Подобная договоренность оформляется в письменном виде, и в ней утверждается новая цена.

Наличие подписанного двустороннего согласия о вносимых существенных изменениях, влияющих на конечную сумму, а следовательно, и налог, — достаточный аргумент, позволяющий сделать корректировочный счет-фактуру.

То есть для начала требуется письменное согласие, а потом — корректировочный счет-фактура.

  1. Корректировочный счет-фактура должен быть оформлен в течение 5 дней с даты письменного подтверждения достигнутой договоренности. Хотя если выписка корректировочного счета-фактуры просрочена, то в вычете по НДС отказать не могут, так как в налоговом законодательстве по этому поводу ничего не сказано.
  2. Предположим, что товар отгружен последовательно партиями с оформлением индивидуальных счетов-фактур. При осуществлении любых согласований, обязывающих сделать корректировочный счет-фактуру, допускается выписка как корректировочных счетов-фактур по индивидуальным партиям, так и объединенного корректировочного счета-фактуры на все партии сразу.
  3. Вторичные изменения параметров, влияющих на итоговую сумму, диктуют необходимость еще в одном корректировочном счете-фактуре. И так далее.
  4. При выявлении счетных или технических неточностей в корректировочном счете-фактуре делается исправление к корректировочному счету-фактуре.
  5. В случае если продавцом принято решение о поощрении покупателя выплатой денежной премии, никак не влияющей на сумму реализации, нет надобности и в корректировочном счете-фактуре.
  6. Если параметры поставки, влияющие на конечный результат в суммовом выражении, уточнены до создания счета-фактуры и 5 дней с момента реализации не миновали, при создании счета-фактуры вписываются сразу верные сведения, и потребности в корректировочном счете-фактуре нет.
  7. Если в корректировочном счете-фактуре не были соблюдены предписания пп. 5.2 и 6 ст. 169 НК РФ, налоговики откажут в уменьшении налога по представленному корректировочному счету-фактуре.
  8. Сведения, которые содержатся в корректировочном счете-фактуре сверх требуемых НК РФ, не признаются ошибкой и не влекут за собой санкций со стороны контролирующего органа.

Бланк для заполнения корректировочного счета фактуры

Корректировочный счет-фактура заполняется на особом бланке, имеющем ряд принципиальных различий с общепринятой формой счета-фактуры, применяемой в обычных обстоятельствах или для исправления документа.

Чтобы было легче сориентироваться, в чем эти принципиальные отличия состоят, рекомендуем воспользоваться действующим формуляром корректировочного счета-фактуры. Он утвержден в приложении 2 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Скачать бланк

Из скачанной формы очевидно, что наряду с выставлением корректировочного счета-фактуры допускается исправление ранее оформленного корректировочного счета-фактуры.

Оформление корректировочного счета-фактуры начинается с фиксации его номера и даты и аналогичных сведений из корректируемых документов. Если они были исправлены ранее, вписываются номер и дата исправленного документа тоже.

Среди новшеств корректировочного счета-фактуры — столбец 1а для вносимых корректировок по реализации. Для каждого исправляемого товара выделено 4 строки показателей:

  • А — тот, что был первоначально.
  • Б — показатель после внесения корректировки.
  • В — выросшая дельта.
  • Г — уменьшенная дельта.

Во всех графах корректировочного счета-фактуры фиксируются начальные (А) и скорректированные (Б) данные поставки.

Дополнительно с суммами в графах 5, 6, 8, 9 и 10 делаются записи в строках В и Г с учетом следующего:

  • В случае если в результате корректировки образовалась возросшая разница, в строку В записывается полученная положительная дельта. В случае отрицательной разницы ячейка прочеркивается.
  • При образовавшейся в результате вносимых исправлений отрицательной дельте показателей в строку Г вписывается соответствующая сумма. При положительной дельте ячейка прочеркивается.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Отрицательная дельта записывается в строку Г корректировочного счета-фактуры с положительным знаком (отрицательный знак не ставится!). Сама эта строка означает, что произошло вычитание, т. е. снижение показателя по заполняемой графе, в том числе это касается и НДС.

Корректирующая информация влияет на налог у обеих сторон

Корректировочные счета-фактуры и порядок их выставления были разработаны для стандартизации процедуры корректировки принципиальных параметров в счетах-фактурах и их проверки контролерами из ИФНС.

Утвержденный регламент корректирования облегчает процедуру отслеживания состыковки отражаемых в книге продаж и книге покупок у сторон поставок корректировочных счетов-фактур и обязательств по НДС по ним.

Если в итоге вносимых изменений сумма отгрузки выросла, поставщик вносит корректировочный счет-фактуру в книгу продаж, доначисляя НДС. Покупатель фиксирует тот же корректировочный счет-фактуру в книге покупок, уменьшая свое налоговое обязательство.

Если сумма итога в корректировочном счете-фактуре снизилась по сравнению с 1-м составленным документом, сторона, отгрузившая товар, вносит данные по скорректированному счету-фактуре в книгу покупок и уменьшает НДС на дельту. Покупатель же фиксирует этот корректировочный счет-фактуру в книге продаж и доначисляет налог на образовавшуюся дельту.

Образец заполнения корректировочного счета-фактуры 2016 года

Прежде чем представить заполненный пример корректировочного счета-фактуры, хотим уберечь читателей от распространенных ошибок, допускаемых даже опытными бухгалтерами при составлении поисковых запросов в интернете.

По правилам русского языка слово «счет-фактура» мужского рода. Так что ошибкой будет пытаться отыскать образец заполнения корректировочного счета-фактуры, делая запросы, подобные нижеперечисленным:

  • корректировочная счет-фактура образец заполнения;
  • корректирующая счет-фактура;
  • образец корректировочной счет-фактуры 2016 года и др.;

По ссылке, приведенной здесь, находится образец заполнения корректировочного счета-фактуры 2016 года при снижении цены товара.

Скачать образец

Корректировочный счет-фактура представляет собой формуляр, выписываемый при обоюдном согласии сторон договора, оформленный в письменном виде при обстоятельствах, когда изменения вносятся в цену, количество (объем) после того, как товар был отгружен и на отгрузку был выписан первичный счет-фактура.

Для него была разработана специальная форма, отличающаяся от обычной новым столбцом и строками для каждой корректируемой позиции с целью расчета разницы в итоговой стоимости товара и НДС до и после корректировки.

Источник: https://okbuh.ru/nds/kak-zapolnit-korrektirovochnyj-schet-fakturu-obrazets

Ссылка на основную публикацию