Налоги ип с работниками

Какие налоги платит ИП без работников на УСН в 2019 году?

Здесь приведена схема действий для индивидуальных предпринимателей (ИП) на упрощенной системе налогообложения (УСН “доходы” 6%) без работников.

Если у Вас есть наемные работники, приведенная информация также будет Вам полезна, просто к ней необходимо добавить дополнительные действия (какие именно – уточните в налоговой и других официальных органах).

Также здесь не указаны действия, связанные с земельным налогом (если Вы используете землю в предпринимательских целях – его нужно платить), транспортным, акцизами, торговыми сборами и т.п. за подробностями, опять же в налоговую.

Ознакомьтесь со всеми необходимыми действиями по пунктам:

Автоматически посчитать и заполнить все документы на оплату для уплаты налогов и отчетности ИП можно с помощью данного сервиса (Вам нужно будет только распечатать документы).

С 2017 года страховые взносы администрируются налоговой, а не ПФР.

Преймущества ИП на УСН в плане налогообложения (2019 год)

Большой плюс в налогообложении ИП на УСН – процентная ставка по налогам (6% или 15%, в зависимости от того какой вид упрощенки Вы выбрали) вместо 13% НДФЛ. То есть сумма оставшаяся у Вас после оплаты 6% (или 15%) дополнительным 13-ти процентным налогом не облагается.

Второй большой плюс для ИП на УСН (только если у предпринимателя нет сотрудников, т.е. по сравнению с тем, как если бы он работал по найму) – страховые взносы. Предположим Вы работаете в организации (или у предпринимателя) и работодатель может платить Вам 50 000 рублей в месяц. Что должна заплатить организация (или предприниматель):

  • 6 500 руб. – работодатель перечисляет за Вас в качестве налога на доходы физических лиц (НДФЛ 13%);
  • 11 000 руб. – страховые взносы (пенсионные – 22%);
  • 2 550 руб – страховые взносы (медицинские – 5,1%);
  • 1 450 руб. – страховые взносы (соцстрах – 2,9%).

Таким образом в месяц на налоги уходит 6 500 + 11 000 + 2 550 + 1 450 = 21 500 руб. (почти половина того, что работодатель может Вам платить). За год получается 21 500 x 12 = 258 000 рублей.

Сравним с ИП на УСН 6%. Те же 50 000 в месяц (приблизительный расчет):

  • 0 руб. – налог УСН уменьшенный на 100% страховых взносов – да! у предпринимателей есть и такая льгота – подробнее здесь
  • 2 446 руб. 17 коп. – страховые взносы (пенсионные);
  • 573 руб. 67 коп. – страховые взносы (медицинские);
  • 0 руб. – в ФСС (Фонд Социального Страхования – не обязательно).

Таким образом в месяц на налоги уходит 0 + 2 446,17 + 573,67 = 3 019 руб. 84 коп. За год получается 3 019,84 x 12 = 36 238 рублей.

Разница между наемным работником и индивидуальным предпринимателем составит 258 000 – 36 238 = 221 762 руб. в год. Отнимем отсюда еще 3 000 руб. – 1% по итогам года на пенсионные взносы и получим итоговую разницу в 218 762 руб. Приличная сумма.

Дополнительная информация по налогам

Вас может заинтересовать возможность узнать свою задолженность по налогам через интернет (задолженность как физического лица, а не ИП).

Краткий обзор программы для ведения учета и составления налоговой отчетности для ИП – 1С Предприниматель.

Источник: http://IP-nalog.ru/nalogi.html

Схема с ИП всё. Договор фирмы с ИП могут признать трудовым и доначислить налоги

Источник:Определение ВС № 32-КГ14-382 от 27.02.17

Верховный суд поддержал требование налоговой и признал договоры фирмы с ИП трудовыми.

В результате одной компании доначислили налоги и теперь она должна исполнять трудовой кодекс, хотя заключала договоры на оказание услуг.

По документам она платила ИП за услуги, а для налоговой оказывается, что платила зарплату сотрудникам. А это значит подоходный налог и взносы в фонды.

Обратите внимание

Всем ИП и тем, кто с ними работает по гражданско-правовым договорам, нужно быть внимательнее. Может быть, завтра налоговая придет к вам и скажет, что вы не заказчик и исполнитель, а работодатель и работник.

Никто не писал заявлений о приеме на работу, не просил оплачивать больничные и не уходил в отпуск. Не было трудовых книжек и штатного расписания. Каждый предприниматель платил за себя единый налог по упрощенке и фиксированные взносы. Это законно.

Но тут пришла налоговая и говорит: вы все не предприниматели, а наемные работники. А фирма на самом деле работает с вами, чтобы экономить на налогах. И вы тоже хотите экономить на налогах, а договоры как ИП заключили формально.

Каждый предприниматель объяснил, что не хочет заключать трудовой договор, работает на себя и вообще против трудовых отношений со своим партнером по бизнесу.

Фирма тоже объяснила, что не может платить НДФЛ за ИП, которые находятся на упрощенке и хотят работать по гражданско-правовому договору. А даже если захочет, то эти 13% придется удержать с предпринимателей, которые абсолютно законно и официально платят 6% в бюджет. То есть на расходы компании это не повлияет, а люди получат меньше положенного, и непонятно почему.

Налоговая оштрафовала компанию на 280 тысяч рублей и начислила почти 800 тысяч рублей пени. Срок давности по некоторым штрафам прошел, но пени обязали заплатить. А еще фирма должна удержать у предпринимателей доначисленный налог на доходы. Если не получится — взыщет налоговая. Факт уплаты единого налога по упрощенке решили не учитывать.

Если суд согласится с налоговой, договор на оказание услуг признают трудовым задним числом. А налоги и пени доначислят за всё время сотрудничества с таким предпринимателем. Самому предпринимателю тоже не поздоровится.

Нет, не любой. У трудового договора есть формальные признаки, которые ищет налоговая и учитывает суд.

Важно

И главное — ИП по гражданско-правовому договору работает для своей выгоды, чтобы самому получать прибыль. А работник по трудовому договору выполняет обязанности, чтобы прибыль получала компания.

Правильно составляйте договоры. Не используйте шаблоны из интернета и тщательно описывайте задания, которые выполняете. Постарайтесь исключить признаки, по которым договор могут признать трудовым. Если не справитесь сами, обратитесь к юристу.

Налоговая и суд изучают все обстоятельства. В описанной ситуации в компании официально числился всего один человек, а отчетность за всех ИП сдавали одновременно через одного оператора данных.

Если вы работаете с несколькими компаниями, оказываете им разные услуги и получаете оплату на расчетный счет не в одно и то же время, вам, скорее всего, ничего не грозит.

Но если у вас один постоянный клиент, который ежемесячно переводит оплату по бессрочному договору, налоговая может придраться.

На самом деле вы можете ничего не нарушать: вот так сложилось, что вы обслуживаете один крупный проект, отказались от других заказов и выполняете одну и ту же работу за фиксированную сумму.

Это законно: вы имеете право работать как ИП и не платить НДФЛ. Но, возможно, свою правоту придется доказывать в суде.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/omg/ip-dogovor-nalogi/

Налоги ИП году с работниками

Каждый предприниматель должен знать, что он обязан осуществлять оплату налогов за каждого своего сотрудника. Каждый год в налоговой сфере происходят корректировки, отражающиеся на величине налоговых сумм. Изменений не смогли избежать и налоги ИП в 2019 году с работниками.

Теперь перечисление налоговых средств за себя и наемных работников каждый ИП обязан осуществлять в налоговую инспекцию, к которой относится.

Совет

Если ранее для оплаты взносов в фонды подвергались заполнению несколько платежных документов и использовался свой код КБК, то теперь ИП должен для оплаты страховых взносов и пенсионных использовать форму, предназначенную для перечисления данных видов налоговых средств в ЕССС.

После длительных дискуссий властями было принято единогласное решение соединить воедино перечисление средств по фондам, тем самым облегчив их передачу в бюджет. Проверка своевременности уплаты по сотрудникам налоговых средств теперь будет осуществляться только налоговыми инспекторами.

Изменения в УСН и КБК

Если в 2016 году годовой лимит по доходу составлял всего 60 миллионов, то в 2019 году власти повысили его  до 120 миллионов рублей. При этом установленный лимит на общую стоимость имущества должен не переступать сумму в 150 миллионов рублей.

Перейти на УСН могут ИП при лимите, составляющем 90 миллионов рублей. В 2016 году данный лимит находился на отметке в 45 миллионов рублей. В 2019 году следует в качестве ориентировочной суммы использовать именно 90 миллионов рублей.

Для ИП на УСН (6% и 15%, с работниками и без) уменьшение налога продолжает действовать практически без изменений. То есть снижению величины оплачиваемого налога могут подвергнуться платежи, являющиеся страховыми взносами, и больничные, выплачиваемые работодателем.

Вычету могут подлежать лишь фактически перечисленные суммы, но не более 50% и то при условии, что ИП пользуется специальной льготой. Без льготы величина страхового взноса достигает 30% с дохода работника. При пользовании льготой ставка снижается до 20%.

Чаще всего льгота распространена среди ИП на УСН, занимающихся разработкой ПО, ремонтом транспорта и т.п.

Некоторые изменения коснулись и КБК. В 2019 году для минимального налога его нет. В 2016 году использовалось два КБК, один из них применялся для перечисления аванса и налоговой суммы, другой — для перечисления минимального налога.

В 2019 году во избежание ошибок для упрощенцев создан новый единый код 18210501021011000110. Именно по нему каждый ИП обязан осуществлять перечисления налоговых сумм за минимальный налог.

Увеличение МРОТ

Рост МРОТ происходит каждый год, избежать этого не удалось и в 2019 году.

Данное повышение аргументируется чиновниками тем, что МРОТ должен соответствовать прожиточному уровню, который составляет 10 524 рубля. В то время как минимальная зарплата достигает лишь 7 500 рублей.

Это означает, что работодатель не имеет права осуществлять оплату работнику за труд в сумме меньшей, чем указано официально.

https://www.youtube.com/watch?v=stA8qHKxFN8

Повышение МРОТ означает не только обязанность увеличить работнику зарплату, но и рост перечисляемых  за него взносов.

Онлайн – кассы

Если в начале 2019 года предприятия еще могут пользоваться обычными кассовыми аппаратами, то в середине лета, а именно 1 июля, каждый ИП, использующий в работе кассовую технику, обязан будет применять онлайн–кассу. Во время работы онлайн–касса в автоматическом режиме осуществляет передачу всех проводимых операций в налоговую службу. Это устраняет необходимость заполнения и передачи ранее требуемой отчетности.

Данный вид онлайн–кассы, как и обычный аналог, будет выдавать бумажный чек. Но помимо этой стандартной процедуры, при необходимости ИП сможет клиенту переслать чек электронного формата на его почтовый электронный адрес.

Да, одной из сложностей для многих ИП станет повышение МРОТ, который напрямую отразится на его доходности. Но, с другой стороны, продолжающие действовать льготы помогут найти золотую середину и продолжить большинству предпринимателей развивать бизнес.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/usn/chto-izmenilos-v-nalogah-dlya-ip-s-rabotnikami.html

Сколько работодатель платит налогов за работника

Компании и ИП платят налоги с прибыли, с земли, с транспорта и другие. Если у налогоплательщика есть работники, ему придется платить дополнительные платежи с выплачиваемых доходов. Какие налоги платит работодатель за работника, расскажем ниже.

Налоги

Работодатель — налоговый агент по отношению к своим работникам. Именно поэтому он обязан прежде всего платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Ставки НДФЛ:

  • 13 % — такой процент берется с выплат работникам — резидентам РФ;
  • 30 % — такой процент берется с выплат работникам — нерезидентам РФ.

Работник получает зарплату за минусом НДФЛ. То есть по сути это затраты сотрудника, а не работодателя. Работодатель несет затраты лишь на комиссию банку, которую последний удерживает за отправку платежных поручений.

Работник вправе уменьшить облагаемый доход, воспользовавшись налоговыми вычетами (гл. 23 НК РФ). Например, вычетом на ребенка. Кроме того, есть ряд выплат, которые и вовсе не облагаются НДФЛ (материальная помощь, некоторые компенсации и т.п.). Полный перечень необлагаемых доходов перечислен в ст. 217 НК РФ.

НДФЛ = (Месячный доход трудящегося — Налоговые вычеты) x Налоговая ставка

Допустим, оклад инженера Носова Т. Б. составляет в месяц 32 000 рублей. У работника есть ребенок, следовательно, Носову полагается вычет в размере 1 400 рублей.

НДФЛ = (32 000 — 1 400) х 13 % = 3 978 рублей.

Обратите внимание

Важно! Стандартные вычеты предоставляются работнику до момента, пока его совокупный доход не превысит 350 000 рублей (ст. 218 НК РФ).

Налог работодатель должен перечислять в ФНС в день выплаты заработной платы.

Взносы

Существенную долю затрат, связанных с выплатой заработной платы, составляют страховые взносы. Совокупная минимальная величина взносов равна 30,2 %.

В отличие от НДФЛ взносы уплачиваются не с заработной платы каждого работника, а с общего фонда оплаты труда.

Страховые взносы распределяются следующим образом:

  • на обязательное пенсионное страхование — 22 %;
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9 %;
  • на обязательное медицинское страхование — 5,1 %;
  • на травматизм — от 0,2 до 8,5 %.

Тарифы взносов регулируются главой 34 НК РФ. Ставка взносов может меняться в зависимости от разных факторов:

  • от категории работника (для иностранцев установлены иные значения);
  • от вида деятельности (например, для IT-сферы тарифы взносов понижены);
  • при достижении предельной величины базы для исчисления страховых взносов и т.п.

Основная часть взносов отчисляется в ФНС. Лишь взносы на травматизм работодатели направляют в ФСС.

Иногда работодатели предпочитают заключать вместо трудовых договоров договоры гражданско-правового характера (ГПХ), ошибочно полагая, что так существенно сэкономят на налогах. На самом деле в большинстве случаев выплаты по договорам ГПХ облагаются страховыми взносами.

Единственный нюанс — с выплат по договорам ГПХ не нужно отчислять взносы на травматизм и на социальное страхование (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ) — но здесь экономия минимальная.

НДФЛ платится в любом случае, так как компания является налоговым агентом при выплате доходов в пользу физлиц.

Случаи, когда выплаты по договорам ГПХ не облагаются взносами, перечислены в п. 4 ст. 420 НК РФ.

Пример расчета взносов. В недавно открывшейся фирме в штате только один директор Ситников А. А. Его оклад равен 45 800 рублей. Право на вычеты у директора отсутствует.

Рассчитаем НДФЛ: 45 800 х 13 % = 5 954 рубля.

На руки Ситников А. А. получит 39 846 рублей (45 800 — 5 954).

Читайте также:  С чего начать свой маленький бизнес

Каждый месяц при неизменных условиях нужно будет платить взносы в общей сумме 13 831,60 рубля:

Взносы на ОМС = 45 800 х 5,1 % =2 335,80 рубля

Взносы на ОПС = 45 800 х 22 % =10 076 рублей

Взносы на ОСС = 45 800 х 2,9 % =1 328,20 рубля

Взносы на травматизм = 45 800 х 0,2 % = 91,60 рубля.

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/nalogi_za_rabotnika

Какие налоги платит ИП?

Главная — Организация бизнеса — Бухгалтерия — Налогообложение — Налоги и обязательные платежи 2019

Многочисленные поправки в Налоговом кодексе затронули как организации, так и ИП. Налоги и обязательные платежи в 2019 году предприниматели уплачивают по новым КБК, изменились некоторые ставки и дефляторы для отдельных видов деятельности.

В целом, налогообложение индивидуальных предпринимателей сохранилось на уровне прошлого года, однако изменений внесено много. Одни из них прямо, другие косвенно влияют на расчет платежей, и сроки перечисления.

Важно

Введены сниженные тарифные ставки по страховым взносам для отдельных категорий плательщиков. Отменены старые отчеты, взамен появились новые. Большинство из них придется сдавать в ФНС.

Поэтому, рассмотрим по порядку:

  • налогообложение ИП: формы, порядок, размеры;
  • обязанности предпринимателя с работниками;
  • главные изменения в законодательстве с текущего года;
  • особенности уплаты при отсутствии доходов.

Какие налоги платит ИП

Всего индивидуальные предприниматели обязаны вносить три вида платежей:

  • с полученного дохода (прибыли) в бюджеты разных уровней;
  • взносы на медицинское, социальное и пенсионное обеспечение;
  • обязательные сборы за пользование землей, водными ресурсами, акцизы.

Размеры и формы уплаты определяются двумя основными факторами:

  • применяемая система налогообложения ИП;
  • наличие (отсутствие) наемных работников.

В России используется общий режим налогообложения (ОСНО), и ряд специальных: УСН, ЕНВД, ПСН. В последнем случае, целый ряд платежей заменяется одним, что выгодно экономически и упрощает отчетность. Страховые взносы уплачивают все предприниматели в фиксированном размере за себя лично, и по установленному тарифу за сотрудников.

Проценты с дохода и НДС

От применяемого режима прямо зависит, какие налоги платит ИП государству, и в каком размере (таб. 1).

Система База для начисления Ставка Срок уплаты
ОСНО(общая) доходы минус расходы (по документам, или профессиональный вычет 20%) 13% по итогам отчетного периода – до 15 июля следующего года:авансовые платежи: до 15 июля, октября, января
Специальные системы
УСН(упрощенная) суммарный доход 6% за прошедший год: до 25 апреля текущего;авансы: за каждый квартал до 25 числа следующего месяца
доходы после вычета расходов 15%
ПСН*(патентная) базовая доходность/12 × количество месяцев 6% оплачивается на период от 1 месяца до года
ЕНВД*(единый налог на вмененный доход)  доходность по определенному виду деятельности × К площади помещения 15% до 25 числа следующего месяца после окончания квартала

* рассчитываются с учетом коэффициента дефлятора, устанавливаемого ежегодно

Таблица 1. Налоги ИП с доходности в зависимости от применяемого режима.

НДС (на добавленную стоимость) уплачивают предприниматели, работающие на общей системе. Его размер составляет от 10 до 18%, базой является выручка от продажи товаров и услуг, в том числе использованных для собственных нужд. Специальные режимы освобождаются от НДС, за исключением операций по ввозу импорта.

Страховые взносы

Обязательные платежи за себя самого предприниматель платит, независимо от того, какое налогообложение ИП выбрал в 2019 году. Их размер составляет (Письмо ФНС № БС-4-11/4091, 07.03.2017):

  • 29 354 рублей — на пенсионное обеспечение;
  • 6 884 — на медицинское страхование.

Такие ставки применяются к доходу до 300 000 рублей за год, с превышения уплачивается еще 1 % (табл. 2). Предельная величина 187 200 рублей.

Срок внесения — до 31 декабря текущего, дополнительной суммы — до 1 апреля следующего года. При закрытии ИП в течение года производится пропорциональный расчет.

С 2017 года администрирует взносы ФНС, поэтому перечислять их нужно на другие коды бюджетной классификации.

Вид налогообложения ИП Номер строки в декларации База для расчета дохода
Плательщики НДФЛ на ОСНО (060) доход от предпринимательской деятельности
УСНс доходовза минусом расходов (113)(213) поступления от реализации
«Вмененка» (100)сумма показателей определена ст. 346.29 НК
ПСН не отчитываются потенциальный доход за год
ЕСХН (010) указана в п.1 ст. 346.5 НК

Таблица 2. Определение облагаемой суммы для расчета страховых платежей.

Другие платежи и налоги ИП

Предприниматели на ОСНО вносят сборы за землю, добычу полезных ископаемых, имущество в общем порядке.

Размер регулируется федеральными законами и нормативными актами субъектов федерации, отличается в разных регионах. Переход на особые режимы не отменяет обязанности по уплате таможенных сборов, акцизов.

Единый платеж заменяют собой НДФЛ, НДС и плату за имущество, использующееся в коммерческих целях.

Налогообложение ИП с работниками

Предприниматели, нанимающие работников, исполняют дополнительные обязанности. С выплаченной заработной платы, а также вознаграждений по гражданским договорам подряда, они обязаны:

  • рассчитать и заплатить в госбюджет налог с физических лиц (НДФЛ);
  • перечислить взносы на все виды социального страхования (ПФР, ФСС, ФОМС).

Ставка платежей по НДФЛ составляет 13%, а с иностранцев, не являющихся резидентами РФ — 30%. Сами по себе, налоги ИП в 2019 году с работниками сохранились в прежнем размере, однако введена новая ежеквартальная отчетность 6-НДФЛ.

Согласно новым правилам удержанные суммы уплачиваются на следующий день после выплаты зарплаты (суммы по договору).

Это не касается начислений по отпускным и больничным листам: с них НДФЛ нужно внести до конца месяца, в котором работник получил деньги.

Принципиальное отличие в налогообложении ИП по сравнению с прошлым годом — перевод уплаты страховых взносов на пенсионное, медицинское и частично социальное страхование в ФНС.

Это повлекло большие изменения в отчетности, и смену реквизитов для перечисления средств. Тарифы для основной части плательщиков остались на прежнем уровне, и введены льготные ставки для отдельных категорий на период до 2020 года (табл.3).

Увеличился предельный порог доходной базы для снижения тарифа.

Вид взносов Тарифная ставка Условия
ОПС (пенсионные) 22 %
10 % с суммы превышающей 876 000 на одного человека
20 % для ИП на УСН, занятых видами деятельности, перечисленными в ст. 427 НК РФ
20 % для ИП на ЕНВД фармацевтической отрасли
ОМС (медицинские) 5,1% без ограничения базы
ОСС (социальные) 2,9 % для иностранных работников — 1,8 %

Таблица 3. Процент отчислений с выплат в пользу наемных работников.

Если ОМС и ОПС полностью переданы в ФНС, то в части социального страхования налоги ИП в 2019 будут платить в две организации. В ФСС — остаются платежи по травматизму и профзаболеваниям. С января этого года за работников — инвалидов можно уплачивать только 60 % от уставленного тарифа (№419-ФЗ, 19.12.2016).

Налоги для ИП в 2019 году

С начала года вступили в силу многочисленные изменения, которые затрагивают условия перехода на спецрежимы, формы и порядок сдачи отчетности. Перечислим главные из них.

  1. Поменялось соотношение между процентом с прибыли, перечисляемым в федеральный (2 %) и региональный бюджеты (18 %). Общий размер остался на прошлогоднем уровне — 20 %. Однако теперь налоги для ИП в 2019 году распределяются в соотношении: 3 и 17 % (в казну субъекта федерации).
  2. Изменились критерии для применения УСН. Для перехода на этот режим в 2019 году, лимит составляет 112,5 млн. Для продолжения его использования, стоимость основных средств и выручка не должны превышать 150 млн рублей.
  3. Вступил в силу новый классификатор ОКВЭД, что важно для плательщиков ЕНВД и ПСН. Чтобы не утратить право на использование режимов, нужно привести в соответствие сведения ЕГРИП.
  4. Для ПСН изменился размер коэффициент увеличения предельно возможной величины дохода для расчета стоимости патента, и ограничения права на применение режима. Это определяет, какие налоги платит ИП. На 2019 год он составляет 1,481. Таким образом, предельный доход равен 85 000, а патент не может стоить больше 7 125 рублей в месяц (раньше 6 645).
  5. Предприниматели-работодатели на «вмененке» получили право уменьшать сумму авансовых платежей на размер уплаченных за себя страховых взносов. Дефлятор на 2019 год составляет 1,915.

Что делать, если нет доходов?

Рассмотрим два случая, часто интересующих ИП: какие налоги надо платить в 2019 году, если предприятие только образовано. Или наоборот, открыто давно, но не ведет деятельность, и, соответственно, не имеет выручки.

В первом случае, после получения первых поступлений на счет, предприниматель должен подать в ФНС форму 4-НДФЛ. Срок — 5 дней после окончания месяца. В ней отражается предполагаемый за год доход, и это, по сути — декларация. На основании этого документа налоговики рассчитают сумму квартальных платежей.

Начинающий ИП налоги может не платить 2 года, если вид деятельности попадает в список, утвержденный местными властями для имеющих право на «налоговые каникулы». Это возможно только на «упрощенке» или патенте. Чтобы в текущем году перейти на УСН, нужно подать заявление в налоговую инспекцию не позднее 30 дней после регистрации.

Если ИП не ведет деятельность, какие налоги платить в бюджет? В этом случае отсутствует база для начисления платежей, однако нулевые отчеты нужно подавать во все инстанции, чтобы не заработать штраф за непредставление отчетности.

Для ЕНВД правило не действует: доход берется «вмененный», а не по факту. В этом случае лучше официально закрыть предприятие. На УСН (доходы — расходы) налоги ИП обязан внести в установленном минимальном размере даже при наличии убытков.

Пенсионные взносы обязательны к уплате независимо от факта приостановления деятельности, либо отсутствия прибыли.

(36

Источник: https://delatdelo.com/organizaciya-biznesa/buhgalteriya/nalogooblozheniye/nalogi-i-obyazatelnye-platezhi.html

Какие налоги уплачивает ИП за работников в 2015 году?

Подробнее обо всех изменениях в налогообложении ИП на 2015 год смотри здесь.

Ответ: В 2015 году индивидуальному предпринимателю, использующему труд наемных работников, необходимо уплачивать в бюджет:

1.  Страховые взносы в социальные фонды.

— 22% в Пенсионный фонд если заработная плата работника составляет менее 711 тыс. рублей в год, и 10% с суммы, превышающей 711 тыс. рублей в год;

— 2,9% в Фонд социального страхования с суммы, не превышающей 670 тыс. рублей в год,  при превышении выплат взносы не платятся;

— 5,1% в Федеральный фонд медицинского страхования.

Итого 30% от суммы заработной платы работника.

Для некоторых видов деятельности предусмотрены пониженные ставки. Например, для предпринимателей, осуществляющих такие виды деятельности, как

предоставление персональных услуг;

ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования

и перешедших на УСН, действует пониженная ставка 20%.

2. Взнос в фонд социального страхования от несчастных случаях на производстве и профессиональных заболеваний.

Ставка зависит от основного вида деятельности и составляет от 0,2% до 8,5%.

Например,

Розничная торговля (кроме торговли автомобилями, автозапчастями, мотоциклами), оптовая торговля (кроме торговли автомобилями, автозапчастями, мотоциклами), общественное питание, салоны красоты, деятельность туристических агентств – 0,2%.

Перевозка грузов – 0,6%.

3. Необходимо удержать из заработной платы налог на доходы физических лиц (НФДЛ) – 13%.

Итого: ИП должен заплатить от 20,2% до 38,5% страховых взносов в социальные фонды и удержать из заработной платы работников НДФЛ 13% 

Пример:

ИП осуществляет розничную торговлю. Заработная плата его работника составляет 20 000 рублей в месяц.

ИП должен заплатитьв бюджет:

1. взносы в страховые фонды

20 000 * 30% = 6000 рублей.

2. взнос в фонд социального страхования от несчастных случаях на производстве и профессиональных заболеваний

20 000 * 0,2% = 400 рублей.

3. удержать и перечислить в бюджет 13% налог на доходы физических лиц из заработной платы.

Совет

20 000 * 13% =  2 600 рублей, а работник на руки получит 17 400 рублей (20 000 – 2 600).

Итого: ИП перечисляет в бюджет 6400 рублей из своих средств и 2600 из заработной платы работника.

Источник: http://03ip.ru/faq/kakie-nalogi-uplachivaet-ip-za-rabotnikov/

Какие налоги платит ИП на УСН без сотрудников?

Предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения (ИП с УСН), делятся на две категории:

  • нанимающие работников для своего бизнеса;
  • не использующие наемный труд.

Налогообложение и отчетность обеих категорий различаются. Если вас интересует, какие налоги платит ИП на УСН в 2019 году без работников, читайте нашу статью.

Налоговые объекты и размер налоговых ставок

ИП без привлечения работников производит всего три вида платежей:

  • единый налог на полученный доход;
  • взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  • взнос на обязательное медицинское страхование (ОМС).

Объектами налогообложения на УСН могут быть доходы или разница между доходами и расходами.  Предприниматель сам решает, какой вариант выбрать, но законодательство предоставляет ему право менять объекты налогообложения только раз в год. Для этого надо подать заявление в свою налоговую инспекцию не позднее 31 декабря текущего года, чтобы с первого дня следующего года работать по-новому.

Таблица 1. Налоговые ставки на УСН

№   п/п Объект налогообложения Обычная налоговая ставка Возможная региональная ставка
1 Доходы 6% от 1% до 6 %
2 Доходы минус расходы 15% от 5% до 15%в
Читайте также:  Чем заняться, чтобы заработать деньги в кризис

Стандартные налоговые ставки утверждены на федеральном уровне, но законодательством дано право регионам снижать их величину, как указано в таблице. Предпринимателям надо уточнять в местной налоговой инспекции, каков именно размер ставки в данном регионе.

Так, налоговым законодательством Ростовской области утверждены налоговые ставки некоторым категориям ИП с УСН в размере 10 процентов. Существует еще ряд льгот, утверждаемых властью субъектов Федерации для малого и среднего бизнеса.

Об этом бизнесмену расскажут в налоговой инспекции, где он зарегистрирован.

Налоговый и отчетный периоды

Налоговым периодом на упрощенной системе является календарный год. Это означает, что вся деятельность предпринимателя, его доходы и расходы учитываются с первых суток года в январе до последнего дня в декабре.

Однако, кроме налогового, существуют отчетные периоды, по итогам которых ИП должен рассчитать и уплатить часть налога в виде авансовых платежей. Сроки отчетных периодов на УСН установлены Налоговым кодексом РФ:

  • первый квартал (с января по март);
  • полугодие (с января по июль);
  • 9 месяцев (с января по сентябрь).

Если доходов по итогам отчетных периодов не было, то и авансового платежа к уплате не будет. Для индивидуальных предпринимателей, работающих без наемной рабочей силы, есть возможность за счет взносов за себя уменьшать авансовые платежи по единому налогу.

Платежи по обязательному страхованию

Индивидуальные предприниматели, ведущие свой бизнес без наемных работников, производят обязательные фиксированные платежи на свое страхование или взносы за себя. Суммы утверждены заранее Налоговым кодексом на несколько лет. В 2019 году ИП должен заплатить за себя:

  • на обязательное пенсионное страхование — 29 354 рубля;
  • на обязательное медицинское страхование — 6 884 рубля.

Итого, за полный 2019 год предприниматель должен уплатить за себя минимум 36 238 рублей в виде обязательных страховых  взносов.

Если ИП с УСН зарегистрировано в течение года и работает не с 1 января, то при расчете фиксированных платежей берется фактическое количество месяцев, а также учитываются дни неполного месяца.

Также поступают и при ликвидации бизнеса: расчет ведется по тот месяц включительно, в котором ИП исключено из государственного реестра. Все эти расчеты применяются к предпринимателям, чей доход за календарный год не превысил триста тысяч рублей.

С каждого рубля свыше этого дохода индивидуальный предприниматель платит дополнительно 1%.

Фиксированные взносы можно перечислить один раз в любое время, важно только успеть это сделать до последнего дня в текущем году. Более рационально производить отчисления поквартально:

  • до 31 марта;
  • до 30 июня;
  • до 30 сентября;
  • окончательный платеж – не позже 31 декабря.

В этом случае уплаченные за себя в течение квартала взносы предприниматель может сразу вычитать из авансового платежа, а не запрашивать возврат или зачет переплаченного налога по итогам года. Что касается дополнительного 1% с доходов свыше 300 000 рублей, то его можно оплатить до 1 июля следующего года.

При перечислении страховых платежей индивидуальному предпринимателю надо помнить, что уплата взносов сейчас контролируются Федеральной налоговой службой, а не фондами.  А это значит, что при формировании платежных документов надо  указывать реквизиты своей инспекции, а не ПФР, как раньше.

Налоговые платежи

Если платежи по страхованию разрешается проводить один раз в год, то налоги ИП надо платить строго по отчетным периодам, то есть, ежеквартально. Авансовые платежи выполняются в следующие сроки:

  • за первый квартал — не позже 25 апреля;
  • за полугодие — до 25 июля;
  • за 9 месяцев — до 25 октября.

Итоговая сумма перечисляется в бюджет не позже 30 апреля следующего года, до сдачи налоговой декларации.

Пример 2. Индивидуальный предприниматель Солнцев А.А. получил за отчетный год доход в сумме 1 800 000 рублей. Работает он по системе УСН Доходы, работников не нанимает. В течение 2019 года им были уплачены взносы за себя:

  • на обязательное пенсионное страхование – 29 354 рубля;
  • на обязательное медицинское страхование – 6 884 рубля.

Единый налог при таком годовом доходе составил 108 тысяч рублей (1 800 000 * 6%). Однако, учитывая, что предприниматель вправе уменьшать налог к уплате за счет уплаченных за себя взносов, всего за год налоговых платежей получилось 108 000 – 36 238 = 71 762 рубля.

Дополнительный взнос на пенсионное страхование (1% с дохода свыше 300 000 рублей), равный 15 000 рублям, предприниматель уплатит позже, потому что его разрешено внести до 1 июля следующего года. Соответственно, и учитывать этот взнос можно будет уже только при расчете налоговых платежей за 2020 год.

Налоговая отчетность

Какую отчетность сдает ИП на УСН без работников в 2019 году, рассмотрим в этом разделе.  Выше мы уже обращали ваше внимание, что налоговый и отчетный периоды на упрощенной системе разные. Однако, хотя по итогам каждого отчетного периода надо платить авансовые платежи, но никакой отчетности раз в квартал сдавать не надо.

Предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения и не пользующиеся наемным трудом, сдают в налоговую инспекцию минимум отчетности – одну годовую декларацию по УСН. По взносам за себя для ИП без работников отчетов нет.

Существует несколько способов сдачи годовой декларации:

  1. При личном посещении налоговой инспекции. Достоинства этого способа в том, что при проверке инспектором декларации можно сразу установить и выявить допущенные ошибки. Их можно тут же исправить и снова сдать отчет. Недостаток: потеря времени, возможные очереди в налоговом учреждении, особенно в пиковый период сдачи отчетности.
  2. Почтовым отправлением. При этом способе декларацию надо отправлять заранее, так как на исправление возможных ошибок времени совсем не останется. В бандероль обязательно вкладывается опись.
  3. Электронным путем. В интернете есть пошаговая инструкция по заполнению деклараций в электронном виде. Этот способ быстрый, надежный, но отправитель должен получить личную электронную подпись, без которой налоговая служба отчет не примет.

Декларация должна быть сдана не позже 30 апреля следующего года. Нарушение сроков сдачи отчета влечет за собой штрафные санкции:

  • штраф в размере одной тысячи рублей, если срок сдачи декларации нарушен, но сам налог перечислен вовремя и в полном объеме.
  • при нарушении срока сдачи отчета и неуплате вовремя налога нарушитель заплатит 5 процентов от суммы неуплаченного вовремя налога за каждый месяц просрочки. Сумма этого штрафа может колебаться в диапазоне от 1 тысячи рублей, но не более 30 процентов от суммы задолженности.

Так как общая сумма штрафа не превышает 30 процентов от задолженности (1 000 + 1800 + 1800 = (4 600:36 000) * 100 = 12,7 %), то этот штраф в полном размере будет предъявлен предпринимателю Перову А.Д. за налоговые нарушения.

Источник: https://ipnalogi.ru/kakie-nalogi-platit-ip-na-usn-bes-rabotnikov/

Частые вопросы по ИП с сотрудниками (Часть 1)

Недавно в комментариях прозвучала просьба подробнее рассказать о том, как быть с наемными сотрудниками в ИП. То есть, что делать, куда бежать и так далее.

Одна из читательниц сайта вызвалась написать подробную инструкцию для всех ИП, которые хотят нанять сотрудников, но не знают с чего начать. Зовут ее Наталья, все вопросы к ней пожалуйста, ниже в комментариях.

Итак, даем слово Наталье:

Добрый день! Для Вас я подготовила небольшую инструкцию! Сделана в виде “Вопрос-Ответ”:

С чего начать ИП в случае найма сотрудника?

Как только Вы принимаете на работу сотрудника или заключаете  с физическим лицом договор возмездного оказания услуг, подряда, Вы  соответственно становитесь работодателем, и Вам необходимо зарегистрировать свое ИП в следующих внебюджетных фондах:

  1. в Пенсионном фонде России в течение 30 дней
  2. в Фонде социального страхования в течение 10 дней

2. Какой договор заключается с сотрудником. В чем разница между трудовым и гражданско-правовым договорами?

Существует 2 вида договора с физическим лицом:

  1. Трудовой договор (ТД)
  2. Гражданско-правовой договор (ГПД)

В чем между ними разница и что будет, если трудовой договор заменить гражданско-правовым?

Начнем с последнего. С 1 января 2015 года при подмене трудового договора гражданско-правовым грозит штраф от 50 тыс. до 200 тыс. рублей.

Согласитесь, не очень приятно. Поэтому мы и попробуем разобраться, в чем же разница.

  1. При заключении Трудового договора имеется в виду, что наемный работник будет исполнять свои обязанности исходя из определенной специальности, квалификации или должности. При заключении ГПД обязанности работника ограничиваются и регламентируются выполнением конкретной работы;
  2. При заключении Трудового договора сотрудник обязан выполнять работу лично, при ГПД может и делегировать ее выполнение третьим лицам;
  3. Но самое важное отличие, которое и толкает работодателя на подмену Трудового договора гражданско-правовым, это финансовые отношения. В первом случае работодатель оплата труда производится в форме заработной платы два раза в месяц, во втором — в форме вознаграждения и только по факту выполнения работы.

Почему же нерадивые работодатели иногда стараются заключить с работником ГПД, а не ТД?

Дело в том, что налоги в Фонд социального страхования работодатель, если это не прописано в договоре, может не платить.

А это значит, что, например, женщина, нанятая по договору гражданско-правового характера, в случае своей беременности, не получит большинства выплат по уходу за ребенком. И все же, в свете больших штрафов стоит призадуматься о выгоде такой экономии.

Минимальная оплата труда для сотрудников

Заработная плата сотрудника не должна быть ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ). Это значит, что сумма, начисленная работнику, если он проработал 1 месяц и выполнил свои обязанности, не должна быть ниже МРОТ. Оплата же, которую он получит на руки, в результате может оказаться и ниже МРОТ, т.к. с начисленной работнику заработной платы еще нужно заплатить НДФЛ.

Часто в регионах устанавливается свой МРОТ. В таком случае, работодателям этого региона нужно придерживаться этих норм. В случае нарушения норм регионального МРОТ, работодатель получит предупреждение или заплатит штраф от 3 до 5 тыс. рублей.

  1. Кстати, размер МРОТ в 2015 году составляет 5965 руб;
  2. В 2014 году он был 5554 руб;
  3. А в 2013 году 5205 руб. соответственно;

Сколько раз в месяц нужно платить заработную плату сотруднику?

Согласно Трудовому кодексу, заработная плата работнику должна выплачиваться не реже чем один раз в полмесяца. Даже если сами работники напишут заявление с просьбой выплачивать им зарплату раз в месяц, это делать запрещено.

В идеале, аванс выплачивается в середине текущего рабочего месяца, а остальная часть, т.е. зарплата в начале следующего.

Если дата выплаты заработной платы приходится на выходной или праздничный день, то выплату следует совершать накануне установленной даты, а не в послепраздничные дни. Если сотрудник уволняется, то окончательные расчеты с ним следует произвести в день увольнения, а если уходит в отпуск, до за 3 дня до него.

Какие налоги и платежи придется платить за наемных работников

Если индивидуальный предприниматель нанимает работников, то логично предположить, что он несет за них ответственность, и следовательно возрастает его налоговое бремя.

Помимо удержания НДФЛ в размере 13% от заработной платы или вознаграждения так же, раз в месяц, он платит страховые взносы в различные внебюджетные фонды:

  1. Пенсионный фонд России (ПФР);
  2. Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС);
  3. Фонд социального страхования (ФСС);

Данные взносы считаются нарастающим итогом с начала календарного года, а заплатить их необходимо не позже 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с праздничным или выходным днем, то в этом случае последний день уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

https://www.youtube.com/watch?v=quqC-9S5bac

В текущем 2015 году применяются следующие тарифы:

  1. ПФР- 22%
  2. ФФОМС- 5,1%
  3. ФСС- 2,9%

Здесь не учтены взносы от несчастных случаев, т.к. их тариф устанавливается в зависимости от вида деятельности. Он взимается дополнительно и составляет не менее 0,2%.

Например

Таким образом, если сложить вместе все взносы, то получится 30,2%, это значит, что с заработной платы 6 000 руб., работодатель платит:

  1. НДФЛ 780 руб. (6 000 руб. x 13%), на руки работник получает 5 220 руб.;
  2. Кроме этого уже за счет собственных средств работодатель перечисляет вышеперечисленные взносы в размере 1 812 руб. (6 000 руб. X 30,2%);

Имейте в виду, что работодатель обязан дополнительно перечислять страховые взносы ИП и «за себя»

Подробная информация о том, как платить самозанятому населению взносы за себя неоднократно рассматривалась на нашем сайте:

Возможно ли самому работнику платить за себя налоги?

Все «зарплатные» налоги обязан платить за работника работодатель, т.к именно он является налоговым агентом, а соответственно и имеет определенные обязанности. В случае уплаты налогов работником самостоятельно, штраф грозит каждому: и работнику, и его работодателю.

Читайте также:  Как рассчитать балансовую прибыль предприятия

Поэтому самодеятельность тут не нужна, нужно просто следовать закону.

Надеемся, что статья Наталии Вам помогла и не забудьте подписаться на новости сайта для ИП на этой странице: https://dmitry-robionek.ru/subscribe

Еще свежая информация для ИП с сотрудниками:

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Источник: https://dmitry-robionek.ru/sotrudniki/otvety-na-vopros-1-chast.html

Налоги для работодателя в 2017 году

Налог на доходы рассчитывается от фактических доходов сотрудников за месяц и составляет 13% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов РФ. Доходы физического лица для расчета налога на доходы могут выражаться в любом виде: в денежном, материальном и нематериальном.

Роль налоговых агентов

Налоговые агенты — это любые организации или предприниматели, которые производят выплату заработной платы и иные вознаграждения физическим лицам. Налоговый агент, выплачивая заработную плату сотрудникам, обязан рассчитать сумму налога, удержать его и перечислить в бюджет.

Если удержать налог не предоставляется возможности, то в течение месяца с окончания налогового года налоговый агент обязан сообщить данную информацию в ИФНС и уведомить физлицо о необходимости предстоящей уплаты. В случае непредоставления информации своевременно налоговому агенту грозит штраф.

Необходимо помнить, что НДФЛ уплачивается в день выплаты зарплаты сотрудникам, установленном на предприятии. Но в момент выплаты аванса налог на доходы не уплачивается.

Уменьшение налога

Для этой цели в Налоговом кодексе прописаны специально применяемые вычеты:

  • стандартный (применяется при наличии детей определенного возраста);
  • социальный (применяется в случае предоставления документов на лечение или образование);
  • имущественный (применяется при приобретении жилья).

Вышеуказанные вычеты оформляются в ИФНС или у работодателя на основании уведомления, выданного налоговым органом. Вычет на детей предоставляется по заявлению работодателя с приложением необходимых документов.

По истечении года сдаются отчеты 2-НДФЛ, 3-НДФЛ.

Взносы в фонды

Страховые агенты ежемесячно начисляют на ФОТ своих сотрудников взносы во внебюджетные фонды. Это обеспечивает застрахованным лицам права на получение пенсий, медобслуживания, пособия по листку нетрудоспособности, декретные.

Компании и предприниматели уплачивают взносы из собственных средств, не за счет средств работников. Отчетность по взносам во внебюджетные фонды сдается поквартально и за год.

Налоги с ФОТ сотрудников

НДФЛ по тарифу 13% уплачивают налогоплательщики-резиденты, 30% – нерезиденты.

Страховые взносы во внебюджетные фонды начисляются и перечисляются по следующим тарифам:

  • в ПФР — 22%
  • в ФСС — 2,9%
  • в ФФОМС — 5,1%
  • на травматизм — от 0,2  до 8,5%

На работах с тяжелыми условиями труда, на подземных работах, в горячих цехах женщинам трактористкам-машинисткам, водителям локомотивных бригад предусмотрены дополнительные тарифы по страховым взносам.

Уплата взносов

Необходимо помнить, что с этого года взносы в фонды с ФОТ перечисляются в ИФНС, к тому же по новым КБК. Также с 2017 года увеличилось количество необходимой отчетности, изменились сроки сдачи отчетов.

Обязательные отчисления по ИП в 2017 году

При любом режиме налогообложения ИП обязаны производить систематические отчисления за самого себя. Зачастую у ИП не бывает работодателя и не производится начисление заработной платы, в таком случае фиксированные платежи рассчитываются от доходов. Именно от величины полученного дохода и зависит сумма взносов в фонды.

https://www.youtube.com/watch?v=c4_nh_dBfbc

Размер уплаты напрямую завит от МРОТ: в ПФР — это 26 %, в ФФОМС — 5,1%. В 2017 году МРОТ установлен в сумме 7500 руб. Учитывая эти данные, рассчитаем обязательные отчисления.

Если уровень дохода ИП менее 300 000 руб., то фиксированные платежи перечисляются в суммах: в ПФР — 23 400 руб., в ФСС — 4590 руб.

Обратите внимание

Если уровень дохода более 300 000 руб., то фиксированные платежи перечисляются в суммах: в ПФР — 23 400 руб., в ФСС — 4590 руб., + 1% от дохода, превышающего 300 000 руб. Итак, итоговая сумма фиксированных взносов для ИП за самого себя составляет 27 990 руб., а в случае если его доходы превышают 300 000 руб. в год, то к этой сумме добавляется 1% от получившейся разницы.

Помимо этого, ИП может добровольно уплачивать взносы в ФСС. При сумме платежа в год в размере 2610 руб., бизнесмен вправе получать пособие в случае заболевания или травматизма.

Сроки платежей

Каждому предпринимателю необходимо уплачивать налоги и взносы в строго установленные сроки: до 15 числа месяца, следующего за текущим. Просрочки платежей влекут за собой штрафы и пени.

К тому же, по начисленным и уплаченным взносам необходимо предоставлять отчетность:

  • в ФСС — до 15 числа месяца, следующего за отчетным;
  • в ПФР — до 15 числа месяца, следующего за кварталом.

При совпадении срока уплаты с выходным или праздничным днем он переносится на следующий рабочий день.

Отчетность в ПФР:

  • это расчет по начисленным и уплаченным взносам: сдается за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. В отчете указывается информация о начисленных и уплаченных взносах по предприятию за налоговый период.
  • это отчет СЗВ-М (сведения о застрахованных лицах). В отчете указывается информация о начислениях и уплате взносов по каждому сотруднику.

Сколько нужно платить за одного сотрудника в месяц?

Изучив все налоги, давайте подсчитаем, сколько необходимо платить за одного сотрудника в месяц.

Если зарплата по трудовому договору составляет 20 000 руб. в месяц, то за год составит 240 000 руб.

На руки сотрудник получает: 17 400 руб. в месяц или за год 208 800 руб.

Расчет НДФЛ: 13% — это 2600 руб. в месяц или за год 31 200 руб.

Отсюда расчет по взносам: (22%+5,1%+2,9%+0,2%) = 30,2%.

В сумме составит: 6 040 руб. в месяц или за год 72 480 руб.

Итого: расходы на одного сотрудника составят 26 040 руб.

Павел Тимохин, руководитель управления бухгалтерского консалтинга «Фингуру» 

Источник: https://kontur.ru/articles/4845

В чем выгода для всех, если ваш сотрудник станет ип

7 сентября 2017, Елена Позднякова

Приходила ли Вам мысль, что ваш лучший сотрудник мечтает открыть свое дело? Работать не только на вашу компанию, но и привлечь дополнительно клиентов со стороны, повысить свои доходы, получить новый опыт, управлять своей жизнью? Ему нужны мотивация и развитие, и, если человек этого не получает, в какой-то момент даже самый лучший сотрудник покидает компанию. Возможно, пришло время выводить отношения на новый уровень.

Рассмотрите схему: сотрудник открывает ИП и начинает работать самостоятельно, вместо зарплаты выставляет компании счета за свои услуги. Компания тратит на сотрудника столько же, а доход сотрудника увеличивается примерно на 40%, а можно перераспределить экономию с выгодой и для компании.

Это самая выгодная схема в налоговой оптимизации, но применять ее нужно очень осторожно и только в тех случаях, когда сотрудник действительно готов и хочет вести самостоятельную деятельность, нести все риски, платить налоги и сдавать отчетность.

В рамках схемы мы рассматриваем вариант, когда бывший сотрудник регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя и выбирает упрощенную систему налогообложения, объект налогообложения – доходы, ставка 6%.

Индивидуальный предприниматель платит:

Фиксированные платежи в пенсионный и медицинский фонд за себя. Этот платеж не зависит от величины дохода. Сумма устанавливается Правительством ежегодно,


в 2017 – 27 990 руб

(в том числе взнос в пенсионный – 23 400, взнос в медицинский – 4 590);

в 2018 – 32 385 руб

(в том числе взнос в пенсионный – 26 545, взнос в медицинский – 5 840);

Если ИП зарегистрирован не с начала года, то фиксированный платеж рассчитывается пропорционально. Срок уплаты до 31 декабря

Дополнительный взнос в пенсионный фонд за себя 1% с доходов свыше 300 тысяч рублей за год. Общая сумма взносов в пенсионный фонд (фиксированный платеж + дополнительный взнос) ограничена 8-ми кратным размером фиксированного платежа (Налоговый Кодекс, статья 420, пункт 1, подпункт 1, абзац 4)В 2017: 23400*8 = 187 200В 2018: 26545*8 = 212 360

Это значит, что при условии оплаты фиксированного платежа в ПФ за полный год, максимальная сумма дополнительного взноса ограничена суммами:

в 2017 – 163 800 (23400*8-23400)
в 2018 – 185 815 (26545*8-26545)

Срок уплаты – 2 апреля

Единый налог УСН – 6% от суммы всех доходов. Доходами признаются все поступления денежных средств. Платится поквартально: по итогам 1 квартала до 25.04, по итогам 2 квартала 25.07, по итогам 3 квартала 25.10 и по итогам года – 30.04.

Единый налог 6% можно уменьшить на сумму уплаченных взносов из п.1 и п.2 (фиксированного платежа и дополнительного взноса):

  • не более, чем на 50% от суммы единого налога
  • а для ИП без наемных работников без ограничения.

    Это значит, если сумма уплаченных взносов будет больше или равна сумме единого налога, то платить его вообще не нужно (Ссылки на налоговый кодекс по данной льготе:право для ИП без работников принять фиксированные платежи в полной сумме: НК РФ, статья 346.

    21, пункт 3.1, о том, что дополнительный взнос в ПФ 1% также относится к фиксированным платежам: НК, статья 430, пункт 1, подпункт 1 ).

Именно поэтому выгодно платить фиксированные платежи в пенсионный и медицинский фонд, а также дополнительный взнос в пенсионный фонд ежеквартально.

Сколько налогов платит с сотрудника работодатель

Страховые взносы (пенсионные, социальные, медицинские): на общем тарифе работодатель платит 30% с доходов каждого работника, пока налоговая база нарастающим итогом не достигнет 755000 руб, далее до 876000 – 27,1%, свыше – 15,1%. Если работодатель имеет право на пониженный тариф – ставки ниже.

+ Страховые взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: от 0,2% до 8,5% в зависимости от вида деятельности.

Тарифы страховых взносов в 2017 году представлены в таблице:

Работодатель удерживает из доходов каждого работника Налог на доходы физических лиц и перечисляет в бюджет. Ставка зависит от статуса сотрудника: для резидентов – 13%, для нерезидентов – 30%.

Налоговым резидентом признается лицо, которое фактически находится на территории РФ не менее 183 дней в течение года.

Сравним, на сколько больше заработает ИП, чем наемный работник с зарплатой в 90 тысяч в месяц, если расходы работодателя останутся неизменными.
Будем считать, что компания платит страховые взносы по общему тарифу 30%, страхование от несчастных случаев – 0,2%, сотрудник является резидентом, т.е. НДФЛ – 13%. Расчет сделан по ставкам налога на 2017 годСОТРУДНИК
Зарплата за год с учетом НДФЛ – 1 080 000 (90 000 х 12)НДФЛ – 140 400 (1 080 000 х 13%)

ЗАРПЛАТА НА РУКИ: 939 600 (1 080 000 – 140 400)

Страховые взносы – 292 255 (755 000х30,2% + 121 000х27,3% + 204 000х15,3%, с учетом регрессии)
Замена сотрудника на время отпуска, или компенсация отпуска плюс страховые взносы 30,2%: 117 180 (90 000 + 90 000 х 30,2%)
Итого расходов на сотрудника: 1 489 435

ИП
Годовой доход ИП (сумма дохода приравнена к расходам на содержание сотрудника) – 1 489 435
Фиксированные взносы ИП – 27 990
Доп.

взнос в ПФ 1% – 11 895 ((1 489 435-300 000)х1%)
Единый налог 6% с учетом уменьшения на фиксированные взносы – 49 481 (1 489 435х6% – 27 990 – 11 895)
На руки предпринимателю: 1 400 069

Выгода: 460 469

(1 400 069 – 939 600)

Важно

При расчете налоговой выгоды стоит учесть дополнительные расходы ИП: открытие расчетного счета и банковские комиссии, платы за ведение бухгалтерского учета и отправку отчетности.

Схема подходит для главного бухгалтера, юриста, кадровика, системного администратора, таможенного брокера, веб-дизайнера, копирайтера, маркетолога, водителя.

При условии, что:

  • работа сотрудника является самостоятельной и не взаимосвязана с работой других сотрудников.

    Например, мне не представляется реальным, если один бухгалтер из штата бухгалтерии (не главбух) открыл ИП и начал оказывать компании свои услуги

  • сотрудник работает удаленно и в свободном графике оплата зависит от объема выполненных задач
  • сотрудник хочет стать ИП, и готов взять на себя ответственность за результаты своей работы, контроль за уплатой налогов и организацию своего личного налогового учета

Как избежать налоговых рисков

Налоговые риски заключаются в том, что договор может быть квалифицирован как трудовой с доначислением всех налогов, штрафов и пеней.

Чтобы этого избежать, желательно, чтобы индивидуальный предприниматель имел дополнительные сторонние заказы, своего бухгалтера (а не бухгалтера компании) или вел бухгалтерию сам.

И внимательно сравните, в чем разница между трудовым договором и договором оказания услуг от ИП: по этим признакам налоговая формулирует свои аргументы в случае возникновения спора.

Отличия трудового договора и договора оказания услуг

Стороны: в трудовом – организация и работник, в договоре оказания услуг – заказчик и исполнитель

Статус: трудовой договор обязывает подчиняться правилам внутреннего распорядка, по договору оказания услуг – нет, стороны в равном положении

Обязанности сотрудника или исполнителя: по трудовому договору предусматривается выполнение работы по какой-либо специальности (процесс), по договору оказания услуг важен результат работы, который исполнитель должен сдать заказчику

Обязанности работодателя или заказчика: по трудовому договору перечень обязанностей работодателя очень большой: предоставить отпуск, больничный и другие гарантии, по договору оказания услуг обязанность заказчика – оплатить стоимость работ в порядке и сроки, предусмотренные договором

Периодичность выплат: по трудовому договору не реже, чем 2 раза в месяц, по договору оказания услуг – выплаты привязаны к результатам работы

Срок договора: трудовой договор по общему правилу заключается на неопределенный срок, договор оказания услуг на какой-то конкретный срок, который можно пролонгировать или прекращается после выполнения конкретного задания.

Мы рассмотрели самую выгодную схему, но есть много других законных способов налоговой экономии. Следующая статья из серии «Законные схемы оптимизации налогов в 2017 году» выйдет на сайте ФИНВЕР уже через неделю.

Список всех статей из серии здесь: http://finver.ru/blog/optimizaciya-nalogov

Источник: http://finver.ru/blog/optimizaciya-nalogov/sotrudnik-ip

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector