Что такое 4-ндфл для физических лиц

Что такое форма 4-НДФЛ и сроки её сдачи в 2019 году

ИП на общем режиме налогообложения по результатам своей финансовой деятельности уплачивают в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Декларация по форме 4-НДФЛ является одной из форм отчетности для предпринимателей. Что такое 4-НДФЛ? Это расчет предполагаемого дохода, на основании которого определяются будущие авансовые платежи.

С 4 апреля 2019 года в силу вступает новая утвержденная форма декларации.

Какие сведения содержатся в 4-НДФЛ

Предприниматели, не использующие льготные режимы налогообложения, обязаны уплачивать налог с полученного дохода. По итогам деятельности составляется декларация 3-НДФЛ, срок сдачи которой – 30 апреля следующего за отчетным года.

Помимо основного платежа по НДФЛ, ИП перечисляют авансы по налогу, которые могут быть рассчитаны на основании предыдущего дохода или с учетом сведений, представленных в декларации о предполагаемом доходе ИП – 4-НДФЛ.

В этой форме содержатся данные исключительно о возможных доходах, которые определяются ИП самостоятельно путем проведения анализа своей деятельности. Ответственность за возможные изменения предприниматель не несет.

Обратите внимание

Но в таких случаях может потребоваться корректировка расчета.

Также декларация 4-НДФЛ составляется вновь зарегистрированными предпринимателями с  указанием размера возможного дохода. Налоговики на основании расчета 4-НДФЛ или ранее полученных данных высылают предпринимателям уведомления для уплаты авансовых платежей по НДФЛ в следующие сроки:

  • за первое полугодие (январь – июнь) – до 15 июля;
  • за 3-й квартал (июль – сентябрь) – до 15 октября;
  • за 4-й квартал (октябрь – декабрь) – до 15 января.

Оставшаяся сумма начисленного по итогам года НДФЛ за минусом перечисленных авансов должна поступить в бюджет не позднее 15 июля следующего года после окончания отчетного периода.

Кто должен заполнять декларацию 4-НДФЛ

Кому необходимо предоставлять в налоговые органы сведения о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ? Подобная обязанность присутствует у следующих категорий предпринимателей:

  • вновь зарегистрированные ИП;
  • ИП, которые в течение года утратили право на применение льготного налогообложения и стали использовать ОСНО;
  • ИП, чьи доходы стали на 50% больше или меньше по сравнению с предыдущим годом.

Читайте также!  КБК по НДФЛ и пени за сотрудников в 2019 году

То есть если предприниматель зарегистрирован уже не первый год и его текущие доходы кардинально не отличаются от данных за предыдущий отчетный период, то в этом случае предоставлять декларацию не нужно.

Сроки предоставления 4-НДФЛ

Точные сроки для подачи 4-НДФЛ законодательно установлены лишь для вновь зарегистрированных ИП. Это 5 дней по окончании месяца после первого получения дохода.

Для лиц, у которых изменился доход более чем на 50%, или для тех, кто утратил право на применение спец.режимов, точный срок законодательно не установлен. Однако с предоставлением расчета о предполагаемом доходе затягивать не стоит. Инспекторы могут применить штрафные меры после получения годовой декларации 3-НДФЛ.

Кроме того, если доход существенно снизился, имеет смысл сообщить об этом в ФНС. В течение 5 дней после получения декларации налоговики должны пересчитать размер авансовых платежей по НДФЛ в сторону уменьшения.

По 4-НДФЛ сроки сдачи в 2019 году остались прежними. Новички должны сформировать отчет в 5-дневный срок через месяц после получения 1 дохода. Те, у кого существенно изменились данные о прибыли, самостоятельно извещают налоговые органы в разумные сроки.

Начиная с 4 апреля 2019 года налоговые органы будут принимать обновленную форму 4-НДФЛ в соответствии с приказом от 09.01.2019 № ММВ-7-11/3@. Новшества затронули такие технические параметры отчетности, как измененный штрих-код, указание на необязательность применения печати, возможность подписания декларации представителем ИП.

В декларации по-прежнему необходимо указать следующие данные:

  • Ф.И.О. физического лица — ИП;
  • реквизиты ИП (ИНН, ОКТМО);
  • период составления;
  • контактный телефон;
  • сумму предполагаемого дохода, уменьшенную на возможные расходы, в том числе профессиональные вычеты.

Читайте также!  Сроки хранения бухгалтерских документов в 2019 году: таблица

Скачать обновленную форму и пример заполнения

Ответственность за непредоставление 4-НДФЛ

Штраф за непредоставление декларации 4-НДФЛ невелик, составляет 200 рублей. Последующей блокировки расчетного счета не предусмотрено. Учитывая, что расчет отражает лишь сумму предполагаемого дохода, ответственность рассматривается как нарушение сроков о предоставлении налоговых сведений в соответствии с требованиями п. 1. ст. 126 НК РФ.

Штрафы могут быть начислены в отношении вновь зарегистрированных ИП, не предоставивших сведения в установленный срок после получения первого дохода. Также меры ответственности могут быть применены к тем предпринимателям, у которых данные 3-НДФЛ изменились более чем на 50% по сравнению с предыдущим периодом, а декларация 4-НДФЛ так и не была сдана.

Форма отчетности 4-НДФЛ отражает предполагаемый доход физических лиц – ИП, проста в заполнении. На ее основании налоговая инспекция производит расчет авансовых платежей по НДФЛ. Поэтому стоит указывать максимально приближенные к точным данные, чтобы в будущем не пришлось доплачивать существенные суммы в бюджет или чтобы не было переплаты.

Источник: https://vesbiz.ru/nalogi/forma-4-ndfl.html

4-НДФЛ: что это такое и кто сдает

Помимо стандартных форм 2 и 3-НДФЛ, при подаче налоговой отчетности используется форма 4-НДФЛ: кто сдает такой документ, и каковы правила его заполнения? Это специальная форма, разработанная для подачи налоговой отчетности индивидуальными предпринимателями и лицами, занимающимися частной практикой, например, нотариусами. В такой форме указывается предполагаемый доход, на основе которого рассчитывается авансовый налоговый платеж, который выплачивается предпринимателем.

В каких случаях используется такая форма

Налоговая форма 4-НДФЛ заполняется и подается предпринимателями в нескольких особых случаях:

  • Получение первого дохода с момента открытия индивидуального предприятия. Эта норма прописана в 227 статье Налогового Кодекса.
  • Резкое увеличение или сокращение более чем наполовину дохода, который был указан в предыдущей декларации по форме 4 НДФЛ. На основе полученных данных сотрудники налогового органа должны провести перерасчет аванса, который в дальнейшем предприниматель должен перечислить в бюджет.

Первоначально такую декларацию предполагалось подавать одновременно вместе с формой 3-НДФЛ, однако в дальнейшем это правило было пересмотрено.

По новым правилам, предполагается, что Минфин будет рассчитывать авансовый платеж на основании ранее поданной декларации 3-НДФЛ, и ее не нужно дублировать добавочным документом.

Исключение необходимо только в том случае, если за текущий год доход существенно вырос или сократился.

СКАЧАТЬ БЛАНК 4-НДФЛ

Что должно быть в этой форме

Заполнение этой декларации не отнимает много времени, в отличие от большинства документов по налогообложению. Бланк формы 4-НДФЛ в 2018 году содержит следующие основные данные:

  • Личная информация налогоплательщика. Предприниматель должен указать ФИО, индивидуальный номер, контактный телефон и ОКТМО.
  • Период, на который подается декларация.
  • Сумма предполагаемого дохода. Если ситуация на предприятии изменилась, необходимо указать предполагаемое увеличение или уменьшение прибыли для перерасчета авансового платежа.

Короткая форма заполняется быстро, и обычно она не вызывает никаких затруднений. При заполнении документа рекомендуется использовать профессиональный вычет, чтобы свести к минимум налог, который вам придется платить в будущем.

Когда нужно подавать декларацию

Индивидуальный предприниматель направляет в налоговый орган декларацию в продолжение 5 дней после получения первого дохода предприятия.

К примеру, если он был зарегистрирован 1 сентября, а первую прибыль получил 10 сентября, то до 15 числа он уже обязан подавать декларацию в отделение налоговой инспекции.

Намного удобнее как можно быстрее заполнить и отправить форму. чтобы избежать возможных претензий со стороны налоговиков.

Декларацию по форме 4-НДФЛ можно направить в налоговую несколькими способами:

  • Заполнить и лично принести в отделение. Это удобно, если предприниматель работает в городе постоянной регистрации.
  • Отправить заказным письмом. В этом случае в конверт, помимо самой декларации вкладывается опись документов, кроме того, потребуется уведомление о вручении. Дата отправки письма считается датой подачи декларации, это позволяет избежать штрафных санкций из-за задержки на почте.
  • Отправить через доверенное лицо. У представителя должна быть доверенность на имя предпринимателя, ее обязательно необходимо заверять нотариально.

Какой бы вариант вы ни выбрали, важно позаботиться о том, чтобы декларация была направлена вовремя. Предпринимателю, который только начал получать прибыль, крайне нежелательно растрачивать капитал на уплату штрафов.

Что грозит за опоздание при подаче декларации

Правила относительно декларации 4-НДФЛ намного мягче, чем по другим видам налоговой отчетности. К примеру, налоговики не имеют права приостанавливать деятельность предприятия, даже если этот вид отчета не был подан вовремя. Налоговики могут назначить штраф в 200 рублей за несоблюдение сроков предоставления сведений, однако на практике до этого дело доходит редко.

Штрафы и иные санкции достаточно редко назначаются, если предприниматель не предоставил вовремя отчет после получения первой прибыли. Однако ему грозят санкции, если отчетность не была предоставлена после резкого увеличения или уменьшения дохода предприятия.

Если по итогам года предприниматель предоставит декларацию 3-НДФЛ, в которой будет показано увеличение или сокращение дохода более чем на 50%, а в декларации 4-НДФЛ это не было отражено, предпринимателя могут ожидать неприятности, поэтому лучше сразу позаботиться о сборе и предоставлении полного набора отчетности.

Источник: https://buhguru.com/ndfl/4-ndfl-kto-sdaet.html

Как грамотно заполнять и сдавать декларацию 4-НДФЛ

Каждый начинающий бизнесмен, который планирует осуществлять свою коммерческую деятельность в статусе индивидуального предпринимателя, должен понимать, что ему придется регулярно формировать и подавать в контролирующие органы отчетность.

В обязательном порядке такой категории субъектов необходимо заполнять декларацию формы 4-НДФЛ, в которой должны отражаться их финансовые планы на ближайшее будущее.

Что это за документ

Декларация 4-НДФЛ представляет собой бланк утвержденного образца, который заполняется индивидуальными предпринимателями. В данную форму отчетности вносятся данные о доходе, который субъект предпринимательской деятельности возможно получит в отчетном году.

Представители налоговой службы внимательно изучат декларацию и на основании полученной информации будут рассчитывать авансовые платежи для такой категории налогоплательщиков.

Кто и в каких случаях его сдает

Декларацию обязаны подавать в контролирующие органы по месту регистрации следующие категории субъектов предпринимательской деятельности (выбравшие общую систему налогообложения):

  • Индивидуальные предприниматели, которые только зарегистрировались в качестве субъектов предпринимательской деятельности.
  • Индивидуальные предприниматели, которые уже длительное время осуществляют свою коммерческую деятельность в любых бизнес-направлениях, и их доход либо сократился на половину, либо увеличился на 50%.
  • Физические лица, которые предоставляют услуги российским гражданам и налогоплательщикам. В эту категорию входят адвокаты, нотариусы и т. д.

Заполненную и заверенную декларацию субъект может лично подать в контролирующие органы либо направить по почте. Допускается подача отчета по электронной почте, но после предварительно оформленной заявки (это можно сделать на официальном сайте ФНС России).

Сроки сдачи

Срок подачи формы в контролирующие органы регламентирует Налоговый кодекс, действующий на территории Российской Федерации. В соответствии с нормами пункта 7 статьи 227 НК, все индивидуальные предприниматели, которые только начали осуществлять свою коммерческую деятельность, обязаны передать данные о предполагаемом доходе в контролирующие органы.

Для подачи декларации устанавливаются сроки: 5 дней (рабочих) после окончания отчетного месяца, в котором был впервые получен доход.

Субъекты предпринимательской деятельности, которые уже давно ведут свой бизнес, должны подавать эту форму отчета одновременно с декларацией 3-НДФЛ.

Подробнее о сроках сдачи данных форм вы можете узнать из следующего видео:

Отличие от 3-НДФЛ

Многие ИП задаются вопросом: в чем заключается отличие формы 4-НДФЛ от 3-НДФЛ. Чтобы получить на него ответ, необходимо ознакомиться с таблицей:

Отличия4-НДФЛ3-НДФЛ
Подача информации предполагаемый финансовый результат данные о полученном доходе за отчетный период (за календарный год)
Кто обязан подавать индивидуальные предприниматели как новые, так и уже давно работающие (выбравшие общую систему налогообложения), а также физические лица, предоставляющие услуги в частном порядке субъекты предпринимательской деятельности, а также физические лица (обычные граждане), которые в отчетном периоде получили любой доход
Для чего подается декларация для анализа предпринимательской деятельности и расчета авансовых платежей для расчета налогоплательщиками оснований для получения социального или имущественного вычета

Правила и порядок заполнения формы

Источник: http://ZnayDelo.ru/biznes/nalogi/4-ndfl.html

Чем отличаются 2-НДФЛ, 3-НДФЛ, 4-НДФЛ друг от друга

Последнее обновление 2018-10-15 в 18:27

Налогоплательщики — обычные граждане и индивидуальные предприниматели, не разбирающиеся в документоведении и налоговом законодательстве, путают формы 2-НДФЛ, 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. Если знать, в чем особенность и для чего нужен каждый из этих бланков, можно сэкономить свое время и деньги, не прибегая к помощи платных консультантов.

В чем разница между 2-ндфл и 3-ндфл?

Бланки 2-НДФЛ и 3-НДФЛ — это тесно связанные документы. Как правило, без первого невозможно заполнить второе, а без второго первое не имеет смысла.

Читайте также:  Как открыть мебельный магазин с нуля

Когда проходит декларационная кампания с февраля по март каждого года, плательщики могут получить консультацию и помощь от волонтеров в ИФНС и постоянно слышат о необходимости принести справку 2-НДФЛ. Эту справку необходимо брать по месту работы — у бухгалтера, а если в фирме или у ИП нет бухгалтера, он сам вам ее сформирует и выдаст, отказать не имеет права.

Важно

Справка 2-НДФЛ, утвержденная Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/485@ от 30 октября 2015 года, выглядит так:

Она содержит множество сведений. Шаблон доступен по ссылке. Для заполнения формы 3-НДФЛ вам нужны из нее следующие данные:

  • реквизиты вашего работодателя; они указаны в «шапке» документа;
  • ваши собственные данные — актуально, если вы, например, не помните свой ИНН и не нашли свидетельство 2-2-Учет; также удобно переписывать всю информацию из одного источника;
  • сведения о ваших доходах — самое важное; без них вы не сможете заполнить лист А или раздел «Доходы» в программе; здесь указывается и ставка, и код дохода, и сумма, и месяц, и, самое важное, общий размер доходов, облагаемая часть, начисленный и удержанный подоходный налог.

В конце должны быть печать фирмы или ИП, а также подпись руководителя.

Справка 2-НДФЛ отличается от 3-НДФЛ тем, что она — информационного характера и ее выдает работодатель. А форма 3-НДФЛ — это утвержденная ФНС России декларация, т. е. шаблон, который нужно заполнить и сдать, если у вас возникли доходы, помимо зарплаты, или право на вычет.

Декларацию можно получить в налоговой — листы предоставляются бесплатно. Также можно распечатать шаблон, скачав отсюда.

Важно! Для каждого года необходимо использовать соответствующую форму декларации. Если перепутать форму и сдать, например, за 2018 год бланк 2017 года, то по ней однозначно будет отказ, и придется пересдавать.

Самая последняя декларация содержит 20 различных листов, включая титульный. Обязательными к заполнению являются титульный, разделы 1-2, остальные листы выбираются в зависимости от ситуации.

Например, лист В заполняют адвокаты и нотариусы, а Лист Е1 — желающие получить возмещение за лечение или обучение.

Если в декларации присутствует лист А, то обязательно наличие справки 2-НДФЛ и приложение ее при подаче отчета.

В чем разница между 3-ндфл и 4-ндфл

Форма 4-НДФЛ — это тоже декларация, но не для обычных граждан, а для индивидуальных предпринимателей. Действующий бланк утвержден приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/768@ от 27 декабря 2010 года. Его можно скачать здесь.

Особенность данной формы в том, что она состоит из 1 страницы и требует указания предполагаемого дохода в наступающем году.

Эта декларация обязательна к представлению в 3 случаях:

  • при извлечении первого дохода от предпринимательства, поскольку только тогда ИП может определить свои потенциальные доходы в будущем;
  • при повышении прибыли более чем на половину;
  • при падении доходов более чем на половину.

Пример 1

Морскова Дарья зарегистрировала ИП и открыла студию маникюра. За первый месяц ее бизнес принес 20 000 рублей дохода. Дарья заполнила отчет 4-НДФЛ, где указала приблизительные доходы за будущий год — 240 000 рублей.

Пример 2

В наступившем году студия Дарьи Морсковой стала известной в районе, и как только ее доходы дошли до 40 000 рублей в месяц, она снова сдала форму 4-НДФЛ, указав на этот раз сумму в 480 000 рублей за год.

Эти суммы не влияют на расчет налогов по факту, ведь есть множество факторов, которые могут повлиять на реальные дела в наступающем периоде.

Совет

Срок для подачи — в течение 5 дней после месяца, в котором произошло одно из указанных 3 событий. Согласно п.7 ст.

227 Налогового кодекса России предприниматель должен самостоятельно рассчитать приблизительный доход будущего года.

Для чего это нужно налоговой? Если ИП переведут на общую систему в связи с нарушениями лимитов спецрежима, у ИФНС будет информация для начисления НДФЛ, а также для формирования статистических данных.

Добровольно предприниматели могут подавать этот бланк ежегодно.

Итоги

  1. Отличия справки 2-НДФЛ и формы 3-НДФЛ в разных источниках и целях — справку выдает работодатель для заполнения декларации 3-НДФЛ. Декларацию выдает налоговый орган, а также гражданин самостоятельно может ее распечатать.
  2. Декларация 3-НДФЛ подается любым физическим лицом, если у него возникли доходы, не учитываемые работодателем.
  3. Форма 4-НДФЛ предусмотрена для индивидуальных предпринимателей и представляется хотя бы один раз за время существования бизнеса.

Источник: https://NalogBox.ru/nalogovye-vychety/3-ndfl/chem-otlichayutsya-2-ndfl-3-ndfl-4-ndfl-drug-ot-druga/

Декларация 4-НДФЛ: кто сдает, сроки сдачи, бланк и образец заполнения

Индивидуальный предприниматель обязуется подавать в государственные органы особые формы документов не только в момент регистрации, но и в процессе последующей работы.

Это могут быть отчетные документы, которые формируются в пакеты, а также подаются по отдельности по истечении отчетных периодов.

Эти периоды могут быть разнообразными, в зависимости от типа налога, но в большинстве случаев отчетность имеет годовую периодичность подачи. Такой же период соблюдается для декларации 4-НДФЛ.

Скачать бланк 4-НДФЛ для заполнения можно по ссылке.

Образец заполнения 4-НДФЛ:

Особенности отчетного документа

Форма 4-НДФЛ имеет особую важность для предпринимателя, так как на базе этого документа налоговые органы определяют суммы авансовых платежей к внесению налогоплательщиком в течение года. Документ актуален только для плательщиков налога на доходы физических лиц.

4-НДФЛ сопровождает форму 3-НДФЛ, которая ежегодно подается в налоговые органы. Документ служит в основном для сравнения реального дохода предпринимателя в течение прошлого года с его предполагаемым доходом на год новый, и в некоторых случаях для заполнения этой формы рекомендуется брать значение из формы 3-НДФЛ.

Иногда указанные выше формы могут предоставляться по отдельности, то есть у предпринимателя нет необходимости сдавать такую форму ежегодно, так как для подачи этого документа должны быть основания.

Кто сдает 4-НДФЛ и в каких случаях

Те, кто сдает в 2016 году 4-НДФЛ, имеют такую же обязанность и в году 2017.

Это могут быть предприниматели частного типа, которые используют основную систему обложения налогами, а также те, кто осуществляют частную деятельность (нотариусы, юристы, адвокаты).

Вообще отсутствует необходимость подачи у тех лиц, которые используют для своей деятельности УСН или патентную систему уплаты налогов, но необходимо помнить, что если совмещение происходит по нескольким системам, то подавать форму необходимо.

Для того чтобы понять, кто должен сдавать декларацию 4-НДФЛ, необходимо рассмотреть поводы для подачи:

  • Указанная декларация подается частным предпринимателем после получения им первого дохода от предпринимательской деятельности.
  • В случае радикального изменения суммы дохода, которая была представлена в прошлогодних отчетных документах в налоговые органы. Причиной для подачи может служить как увеличение, так и уменьшение дохода.
  • В тот момент, когда утрачивается право использования специального режима обложения налогами и совершается автоматический переход на основной режим уплаты и расчета налогов.

Заполнение и подача

Стоит отметить, что особых требований к данному документу налоговые органы не предъявляют, так как он служит для получения информации для предсказания авансовых платежей и их предварительных расчетов.

Заполнение происходит вручную или на компьютере. В процессе предприниматель указывает личные данные, а также информацию по предприятию, дает контактную информацию, указывает налоговый период, а также код органов контроля, к которым принадлежит предпринимательский объект.

Те, кто сдает 4-НДФЛ, обязаны делать это по месту регистрации предпринимательского объекта, которое в случае частного предпринимательства будет по месту жителя предпринимателя.

Стоит отметить, что процесс подачи может осуществляться разнообразными путями: в электронном формате с использованием ТКС, а также личное предоставление в органы налоговой. К тому же предприниматель имеет право предоставить документы с помощью письма заказного типа, применяя опись вложения, а также передать в органы с помощью доверенного лица при наличии у него доверительных документов.

Сроки сдачи 4-НДФЛ

Составление декларации, а также ее подача не займут много времени, но важно соблюсти сроки подачи  отчетного документа, так как за их нарушение предусмотрены штрафные санкции. Обычно это 200 рублей как штраф за несвоевременное предоставление информации налоговой важности.

Те, кто должен сдавать декларацию 4-НДФЛ после получения первого дохода от предпринимательской деятельности, обязаны соблюсти срок в месяц и пять дней. В том случае, если случился уход от другой системы налогообложения, для подачи декларации законодательством особых сроков не установлено, но затягивать этот процесс не стоит.

Ежегодный срок сдачи для ИП 4-НДФЛ совпадает с подачей 3-НДФЛ, данный процесс имеет место в случае изменения доходов предпринимателя от осуществляемой им деятельности.

Обратите внимание

Итак, для каждого предпринимателя очень важно установить и понять правила подачи отчетности и уплаты налогов. 4-НДФЛ для ИП на ОСНО является важным документом, подача которого необходима уже при первом получении дохода от предпринимательской деятельности.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/prochie/4-ndfl.html

4 ндфл что это

Предприниматель, работающий в российском правовом поле, обязан сдавать в территориальную налоговую инспекцию довольно серьезный набор документов, среди которых часто присутствует форма 4-НДФЛ.Данный документ подают не всегда и не во всех случаях — в этой статье мы детально рассмотрим, что представляет собой эта форма, как правильно заполняется документ, в какие сроки подается и пр.

Введение

Данная форма подается предпринимателем в налоговую инспекцию. 4-НДФЛ это, по сути, прогноз того, какой доход будет получен предпринимателем за следующий отчетный период.

Декларация подается с целью формирования налоговой базы и именно за счет этой декларации происходит расчет авансовых платежей.

Данный документ всегда подается совместно с 3-НДФЛ — это обязательное условие, нарушать которое нельзя.

Рассмотрим, кто должен сдавать декларацию 4-НДФЛ согласно российским законам. Это обязаны делать ИП, работающие на общей схеме.

Свежезапустившиеся предприниматели сдают декларацию после получения первой прибыли, позволяющей рассчитать предполагаемый уровень доходов (за вычетом расходов).

Остальные предприниматели, работающие на общей схеме налогообложения, подают документ раз в год. При работе по упрощенной схеме налогообложения или при наличии патента декларация не оформляется.

Правила подачи декларации

Теперь, когда вы знаете про 4-НДФЛ — что это такое и кем подается, давайте рассмотрим требования законодательства к подаче декларации. У начинающих бизнесменов возникает три основных вопроса:

  1. Как узнать, какой доход компания или предприниматель получит за следующий год.
  2. Каким образом заполняется документ.
  3. Куда его сдавать.

Отметим, что если вы хотите получить поменьше бумажной волокиты, то лучше всего постараться либо рассчитать предполагаемый доход с максимальной точностью, либо подать минимально возможные суммы.

Впрочем, последнее не всегда возможно — в последние годы налоговики просто не принимают декларации с минималкой, поэтому все же придется потрудиться. Если вы уже работали раньше, то составить предположительный доход не составит труда — просто возьмите имеющиеся цифры.

Если вы работаете с нуля, то брать их придется с бизнес-плана продаж/оказания услуг, поэтому реальность может достаточно сильно отличаться от задуманного.

Важно

Итак, как заполнить 4-НДФЛ и внести в нее правильный уровень годового дохода. На основании статьи 227 НКРФ (а в частности пункта 8), предприниматель сам решает, какие именно доходы включаются в общую цифру и как их считать.

К примеру, новичок может привязаться к выручке за 1 месяц, а тот, кто работает несколько лет, взять среднее арифметическое от имеющихся цифр.

Впрочем, последний тоже может привязываться к месячной выручке, если каждый год ситуация меняется.

Для тех, кто сдает 4-НДФЛ, будет интересно узнать, что всегда есть возможность манипулирования цифрами. К примеру, вы чувствуете, что доходы с каждым месяцем падают из-за кризиса или наоборот растут. Вы вправе внести в декларацию нужные цифры, а если у налогового инспектора возникнут вопросы, то обосновать свое решение.

Но тут есть определенное правило — если разница в цифрах между 3-НДФЛ и 4-НДФЛ более 50%, то налоговая просто проигнорирует ваш прогноз и рассчитает по прошлогоднему доходу. Это вполне законное решение, базирующееся на письме Министерства Финансов РФ от 01.04.08.

Поэтому не нужно чересчур занижать или завышать цифры, если раньше вы уже сдавали 3-НДФЛ — это ни к чему не приведет, чиновники просто возьмут имеющиеся данные.

Как правильно заполнить

Документ состоит из одного листа — заполнять его несложно. Несмотря на то что 4-НДФЛ это просто прогноз, ошибки в нем допускать нельзя. Декларация состоит из трех частей:

  1. Верхняя часть. Здесь указывается ИНН, а в пункте «номер корректировки» следует поставить 0, если вы впервые сдаете ее, или 1 в случае, если документы уже подавались.
  2. Тело документа. Здесь указываете год, ФИО, номер отделения, в которое сдается документ, а также код категории налогоплательщика. В это поле всегда следует ставить цифру 720, что говорит о том, что вы — индивидуальный предприниматель. Ниже указывается размер предполагаемого дохода в цифрах, без сокращений, приписок, скобок или перечеркиваний.
  3. Проверка достоверности. Здесь все делается по образцу — заполняете ФИО и ставите соответствующий код.
  4. Рабочие отметки. Вас эта часть листа не касается — здесь сделают отметки работники налоговой.
Читайте также:  Должностные обязанности главного инженера

Чтобы разобраться с перечисленными пунктами, мы приводим образец заполнения 4-НДФЛ —используя его, вы сможете все правильно сделать.

Ничего сложного в заполнении нет — главное, знать свой индивидуальный налоговый номер и номер отделения, в которое вы сдаете документ (узнать его можно в налоговой или на сайте, выбрав территориальное отделение).

Заполняйте бумагу максимально точно и корректно ведь именно на ее основе придется делать авансовые платежи по налоговым сборам.

Сроки сдачи документа

Рассмотрев общие правила, мы подошли к вопросу о сроках сдачи 4-НДФЛ. Данный вопрос регулируется Налоговым кодексом, а в частности статьей 227 пункт 7.

Итак, декларацию нужно подать на протяжении пяти дней после окончания месяца, в котором был получен первый доход.

То есть если вы открыли дело 25 мая и получили первый доход 28 мая, то 28 июня истекает месяц и декларацию нужно предоставить в налоговую до 3 июля.

Соответственно, эта норма работает только для свежезарегистрированных предпринимателей. Для тех, кто работает больше года, нормативных сроков сдачи нет.

Тем не менее, тянуть с подачей не рекомендуется — сдавайте ее вместе с 3-НДФЛ. Иначе есть серьезная вероятность столкнуться с проверкой или пристальным вниманием со стороны инспекторов федеральной налоговой службы.

Таким образом, сдавать бумагу необходимо до 30 апреля, как и обычную форму.

Некоторые нюансы

Теперь, когда вы знаете, что такое 4-НДФЛ для физических лиц и когда его необходимо сдавать, разберем определенные нюансы подачи деклараций, с которыми должен быть знаком каждый индивидуальный предприниматель, работающий на общей схеме. Итак, эта бумага подается для расчета авансовых платежей. Делать их нужно обязательно:

  1. До 15.07 вносится 50% суммы авансового платежа.
  2. До 15.10 вносится 25% суммы авансового платежа.
  3. До 15.01 вносится оставшиеся 25%.

Затягивать с этими сроками строго не рекомендуется, поскольку к вам применят санкции. Расчет делается на основе прогноза и при необходимости корректируется, поэтому реального штрафа или пени вы не получите, но все же затягивать не надо, иначе вы попадете под пристальное внимание инспекторов. Отметим, что согласно статьи 22 НКРФ возможно принудительное взыскание авансового платежа.

Учитывайте, что если при определенных обстоятельствах возникла обязанность уплаты НДФЛ, то предприниматель обязан подать форму в территориальное отделение налоговой инспекции.

Как правило, налоговый орган сам напоминает предпринимателям о необходимости платежей, но иногда письма теряются или приходят на другой адрес, поэтому внимательно следите за соблюдением сроков, чтобы не нарушать требования налогового законодательства.

Совет

А что будет, если вообще не подавать отчетность? В этом случае в действие вступает налоговый кодекс, а в частности статья 119, и на предпринимателя налагается штраф.

Здесь есть одна хитрость — поскольку сумма штрафа привязана к размеру налога, а налога в 4-НДФЛ фактически нет, то и размер штрафа будет равен нулю (налоговая реально рассылает подобные письма с требованием оплатить 0,00 в качестве штрафа).

Конечно, подобные санкции мало кого испугают, но все же не нужно портить отношения с контролирующими органами и лишний раз попадать в поле их зрения — просто сдавайте декларацию до конца апреля (или через месяц после получения дохода) и вовремя оплачивайте авансовые платежи. По этой ссылке вы сможете скачать бланк 4-НДФЛ для самостоятельного заполнения, а здесь лежит уже заполненный бланк в качестве примера.

101biznesplan.ru

В каких случаях сдается форма 4-ндфл

Представить форму 4-НДФЛ нужно:

  • при получении самого первого дохода с начала ведения предпринимательской деятельности (п. 7 ст. 227 НК РФ);
  • в случае уменьшения/увеличения более чем на 50% дохода, отраженного в ранее сданной в текущем году декларации 4-НДФЛ или же в 3-НДФЛ за прошлый год (п. 10 ст. 227 НК РФ). Это необходимо для того, чтобы налоговики произвели перерасчет авансов, подлежащих перечислению в бюджет;
  • при утрате права на применение спецрежима и автоматическом переходе на ОСН.

Источник: https://uridicheskoelico.guru/nalogooblazhenie/ndfl/4-ndfl-chto-eto.html

Как заполнять и когда сдавать декларацию 4-НДФЛ в 2019 году

В жизни абсолютно каждого предпринимателя существует огромное количество документов для заполнения, которые он обязан своевременно заполнять и подавать во всевозможные органы. Одной из основных организаций, являющихся постоянными сопроводителями предпринимателя на время ведения бизнеса, является налоговая инспекция.

90% справок и деклараций заполняются в соответствии с уже подтвержденными данными, однако, есть и особая форма, основанная на предположениях и догадках. Ознакомиться с информацией о данной декларации необходимо как вновь зарегистрированным предпринимателям, так и успешно существующим, так как ее несвоевременное предоставление влечет за собой ответственность со стороны ИП.

Что это за документ

Декларация по форме 4-НДФЛ является документом, который заполняет предприниматель на основании своих предположений о возможной сумме дохода в предстоящем календарном году.

В некоторых случаях он считается обязательным для предоставления в налоговую инспекцию.

Чаще всего – процедура добровольная, однако за время существования ИП он обязан подать заполненную декларацию хотя бы один раз.

На основании предоставленной информации представителями налоговой организации рассчитывается сумма авансов, которые предприниматель обязан заплатить в течение предстоящего календарного года. Следует отличать платежи по рассчитанным авансам и налоговые платежи, рассчитываемые по полученному доходу.

Форма заполняется в определенных случаях:

  • При регистрации нового предпринимателя, а именно после получения первого дохода с компании.
  • Действующие предприниматели, чей доход с компании по итогам календарного года сократился более чем на 50%.
  • Действующие предприниматели, чей доход с компании по итогам календарного года увеличился более чем на 50%.

Как видно из вышеперечисленного, категория ИП, предоставляющих заполненную декларацию, конкретно и четно обозначена законодательной властью и не подлежит изменению или иной трактовке.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

  • для регистрации ИП
  • регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

  • Ведение бухгалтерии для ИП
  • Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

Сроки сдачи

Как и у любой справки, у формы существуют свои строго обозначенные сроки, в течение которых предприниматель обязан пройти данную процедуру. Сложностей с определением времени возникнуть не должно, поскольку все предельно просто и понятно. Предоставить декларацию необходимо:

  • Вновь зарегистрированным ИП необходимо предоставить заполненную форму в течение 5 дней месяца, следующего за месяцем получения первой прибыли с компании.
  • Действующим предпринимателям следует заполнить и подать форму после фактического установления снижения или увеличения прибыли. Как правило, это начало нового налогового периода.

При уклонении от предоставления документа или нарушении сроков, отведенных на подачу формы в налоговую инстанцию, индивидуальный предприниматель привлекается к штрафной санкции размером в 200 рублей. Иных наказаний со стороны налоговой организации не предусмотрено.

Отличие от 3-НДФЛ

Основные различия таковы:

  • Первое отличие 3-НДФЛ от 4-НДФЛ заключается в том, что первая форма заполняется на основании уже полученных доходов за предыдущий календарный год, то есть по факту. 4-НДФЛ, как выяснилось выше, прямо противоположна и заполняется на основе вероятности и догадок.
  • Еще одно отличие формы 3-НДФЛ заключается в том, что ее заполнение происходит на общих основаниях налогообложения. Она также обязательна для заполнения гражданами, получившими определенный доход, с которого не был рассчитан налоговый платеж. К этому случаю относятся, например, доходы от сдачи квартиры в аренду или ее продажи.
  • Существенным отличием считается и то, что 3-НДФЛ служит для расчета оснований на требование имущественного или социального вычета.

Декларации тесно связаны между собой и в ряде случае сопоставляются. Например, при отсутствии возможности рассчитать аванс по предоставленной информации в форме 4-НДФЛ.

Правила и порядок заполнения

Как и у любой декларации, у 4-НДФЛ существует своя, установленная законодательной властью Российской Федерации, форма для заполнения. Сложностей в заполнении, как правило, не возникает, так как бланк прост и интуитивно понятен, состоит из одного листа.

При возникновении вопросов или проблем по заполнению необходимо изучить образцы, которые обычно висят на специальных стендах в здании налоговой организации.

Это требуется крайне редко, поскольку форма требует указания информации, которой индивидуальный предприниматель располагает.

Здесь вы можете скачать бланк и образец заполнения справки

Заполняется декларация по общим правилам заполнения налоговых форм:

  • В верхней части страницы необходимо вписать номер ИНН.
  • Номер корректировки (Если предприниматель заполняет форму впервые, то на место номера корректировки ставится «0»).
  • Налоговый период (Если говорить проще, то это дата по прошествии которой ИП получит указанную сумму дохода).
  • В поле «представляется в налоговый орган» необходимо вписать номер подразделения, в который предоставляется декларация.
  • Код по ОКТМО (Имеется ввиду код подразделения адреса регистрации компании).

При заполнении следует указать личную информацию предпринимателя (ФИО, паспортные данные, название и адрес компании), а также сумму, которую ИП планирует получить в качестве дохода в следующем налоговом периоде. Рассчитать указанную сумму владелец обязан самостоятельно, при этом не требуется иных документов, подтверждающих возможность получения указанной прибыли.

Предпринимателям, зарегистрировавшимся недавно, рекомендуется рассчитывать предполагаемый доход, опираясь на выручку за первый месяц существования предприятия.

Для тех, кто зарегистрирован продолжительное время, рекомендуется рассчитывать доход исходя из фактической суммы за предыдущий период налоговой отчетности, указанной в форме 3-НДФЛ. Данный подход необязателен, но является весьма распространенным и проверенным.

Однако, если предприниматель твердо уверен, что в следующем календарном году доход компании значительно уменьшится, то стоит указать в декларации меньшую сумму.

При возможном увеличении дохода рекомендуется указывать сумму меньше предполагаемого дохода за следующий налоговый период.

Также, необходимо принять во внимание следующие положения:

  • Инспектором налоговой организации рассчитываются авансовые платежи по предполагаемому доходу только в том случае, если указанная сумма в полтора раза либо меньше, либо больше суммы, указанной в справке 3-НДФЛ.
  • Если же разница между двумя декларациями превышает 50% в плюс или минус, то авансовые платежи налоговым инспектором будут рассчитываться исходя из фактического дохода за предыдущий год (3-НДФЛ).

Предоставить декларацию можно как самостоятельно, так и через доверенное лицо. При невозможности или нежелании явиться в налоговую инспекцию, заполненную форму можно отправить обычной или электронной почтой, либо оформив предусмотренную заявку на сайте ФНС России.

Санкции за непредставление декларации

По общему установленному правилу при отказе от подачи декларации в налоговую инспекцию или просрочке установленного времени индивидуальный предприниматель обязан выплатить штраф, предусмотренный 119 статьей Налогового Кодекса Российской Федерации. Неявка для предоставления декларации считается правонарушением, однако, помимо установленного штрафа отделение налоговой организации не в праве требовать дополнительных компенсаций или применять иные санкции в отношении правонарушителя.

Правомерность данных мер подтверждается ФНС России с 2006 года, а также практикой арбитража с 2004 года.

Источник: http://www.DelaSuper.ru/view_post.php?id=2016

Как заполнять декларацию 4 НДФЛ в 2017 году: кто сдает, срок сдачи, образец

Декларация НДФЛ-4 — это налоговый расчёт по налогу на доходы предпринимателей. Выясним, кому необходимо сдавать НДФЛ-4 в текущем году, какие существуют особенности оформления этой декларации, есть ли санкции за несдачу отчётности?

Особенности расчёта НДФЛ-4 для физических лиц и ИП

Форма НДФЛ-4 — это налоговая декларация, основная цель которой состоит в том, чтобы определить сумму предполагаемого дохода для авансовых платежей. Сроки подачи справки зависят от причины её предоставления.

Читайте также:  Обход секретаря при холодном звонке: примеры

В чём же заключаются основные отличия этих двух форм? Как уже говорилось выше, справка НДФЛ-4 предназначена для фиксирования налога с предполагаемого дохода в виде авансовых платежей, а форма НДФЛ-3 предназначена для расчёта сумм налога, причитающегося к уплате, а также получения социальных, профессиональных и имущественных налоговых вычетов.

Видео: должен ли предприниматель на ОСНО рассчитать и заплатить НДФЛ

Кто должен заполнять декларацию

Подавать НДФЛ-4 должны индивидуальные предприниматели, которые ведут свою деятельность на ОСНО, и некоторые физические лица: адвокаты, нотариусы, главы фермерских хозяйств.

Сроки сдачи отчёта в 2016 году

У данной декларации не существует жёстких сроков подачи. Конкретный срок по действующему законодательству существует только для тех ИП, которые только начали свою коммерческую деятельность. По статье 227 Налогового кодекса России они обязаны рассчитать и подать НДФЛ-4 в течение 5 дней с того момента, как прошёл месяц после получения первой прибыли.

Предполагаемая годовая выручка определяется предпринимателем самостоятельно на основе примерного плана ведения бизнеса. Обычно расчёт производится следующим образом — за основу берут прибыль за первый месяц и умножают её на количество всех остальных месяцев в году.

В дальнейшем срок подачи законодательно не закреплён. Но существует рекомендация налоговой инспекции, согласно которой нужно сдавать декларации НДФЛ-4 и НДФЛ-3 вместе, т. е. до 30 апреля следующего года.

Как должна сдаваться декларацию

Подавать данную декларацию необходимо в филиал налогового органа, расположенный по месту проживания физического лица. Это можно сделать:

  • лично, заполнив бумажный бланк дома или прямо в инспекции ФНС;
  • отправить декларацию по почте заказным письмом;
  • отослать её в электронном виде через сайт федеральной налоговой службы.

Образец и рекомендации для правильного заполнения 4-НДФЛ

Данная отчётность заполняется на одном листе. В бланке декларации обязательно указываются следующие сведения:

  • номер и налоговый период;
  • код налоговой инспекции;
  • код ОКТМО;
  • код категории налогоплательщика, выбранный из справочника кодов;
  • Ф. И. О.;
  • ИНН;
  • номер телефона;
  • сумму дохода следует указывать в рублях без каких-либо дополнительных знаков.

Эта декларация состоит всего из одного листа

Какова сумма штрафа за несдачу справки

В случае непредоставления декларации 4-НДФЛ возможен штраф в размере 200 рублей за каждый отдельный документ в соответствии со статьёй 126 Налогового кодекса России.

Какую ответственность предполагает налоговая инспекция за несвоевременную сдачу 4-НДФЛ

Обратите внимание, что по статье 119 Налогового кодекса России не существует штрафа за просрочку подачи рассматриваемого расчёта, так как декларация сдаётся на предполагаемый, а не реальный доход.

Видео: как заполнить НДФЛ, когда нужно сдавать

Отчётность по форме НДФЛ-4 — это декларация о предполагаемом доходе предпринимателя за первый год коммерческой деятельности. Она заполняется в течение 5 дней после того, как прошёл месяц с момента получения первой прибыли.

Предоставление декларации после получения первого дохода является обязательным. Правила заполнения декларации не отличаются от тех, которых необходимо придерживаться при составлении других налоговых форм.

Сдать расчёт следует в отделение налоговой службы по месту проживания физического лица.

Источник: https://dela.biz/nalogi-i-nalogooblozhenie/5495-4-ndfl-kto-sdaet.html

4-НДФЛ: справка, форма, налоговая декларация, разница с 3-НДФЛ

Зарегистрированным индивидуальным предпринимателям приходится сдавать массу декларативных документов. Если некоторые из них являются ежегодными, то декларация 4-НДФЛ оформляется хотя бы единожды за всё время ведения предпринимательской деятельности.

Общая информация 4-НДФЛ

Налоговая форма 4-НДФЛ отражает информацию об уровне предполагаемого дохода на предстоящий год.

В зависимости от сроков регистрации и разницы фактического и предполагаемого дохода индивидуальный предприниматель сдает такую декларацию каждый год или хотя бы единожды.

 Сведения, отраженные в документе, являются основанием для налогового инспектора в целях расчета обязательных ежеквартальных авансовых платежей.

Справки и декларации НДФЛ имеют массу отличий:

  • 2-НДФЛ представляет собой справку о доходах физических лиц и выдается по месту работы, предъявляется по требованию;
  • 3-НДФЛ является декларацией о доходах, которая подается ежегодно в налоговую службу до 30 апреля;
  • 4-НДФЛ – это декларация о предполагаемом уровне дохода на предстоящий год;
  • 5-НДФЛ представляет собой форму статистической отчетности о деятельности субъектов предпринимательской деятельности в каждом конкретном регионе и оформляется налоговыми службами самостоятельно.

Форма декларации

Декларация по форме 4-НДФЛ – это одностраничный документ, в котором отражаются следующие сведения:

  • индивидуальный номер налогоплательщика;
  • год, за который подается информация;
  • категория налогоплательщика, а именно индивидуальный предприниматель;
  • ОКТМО;
  • фамилия, имя, отчество, а также контактный телефон;
  • величина предполагаемого годового дохода.

Сведения можно подать в налоговую службу через личный кабинет с официального сайта инспекции или лично. Для оформления бумажной справки достаточно скачать бланк с сайта налоговой службы или другого доступного интернет-ресурса. Если предприниматель не имеет доступа к сети Интернет, то бланк декларации можно взять в налоговой инспекции во время визита.

Субъекты

Российское законодательство в сфере налогообложения определяет перечень лиц, обязанных предоставлять отчетность по форме 4-НДФЛ:

Оформление 4-НДФЛ является обязательной процедурой в первый год деятельности. Если бизнесмен работает не первый год, то сведения подаются при существенном различии фактического и предполагаемого дохода. В случае отсутствия декларации по форме 4-НДФЛ налоговые службы проводят расчет авансовых платежей на основе имеющихся данных о полученном доходе за предыдущий год.

Порядок расчета предполагаемого дохода и сроки оформления отчета

Чтобы избежать излишней уплаты авансовых платежей, предпринимателю необходимо максимально точно рассчитать уровень предполагаемого дохода. Если бизнесмен трудится первый год, то за базу следует брать величину первой выручки. Если деятельность ведется не первый год, то сведения для формы 4-НДФЛ берутся из декларации 3-НДФЛ, поданной за предыдущий год.

В целом первое оформление 4-НДФЛ необходимо осуществлять не позднее пяти дней, как исполнится месяц со дня получения первого дохода в текущем году. За несоблюдение сроков нарушителю грозит штраф в сумме 200 рублей.

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/ndfl/4/ponyatie-osobennosti-forma.html

Как заполнить 4-НДФЛ 2019

Эта декларация стоит особняком среди других налоговых деклараций и расчетов. Почему? Потому что это декларация «о предполагаемом» доходе физического лица. И это одна из самых коротких деклараций – она заполняется на 1 листе.

Кто  и в какие сроки должен заполнять и сдавать декларацию по форме 4-НДФЛ

Декларацию обязаны заполнять не все физические лица, а только:

  1. Физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей (ИП), а конкретно те индивидуальные предприниматели, которые не перешли специальные режимы налогообложения, а находятся на так называемой общей системе налогообложения (ОСНО) и являются плательщиками НДС и НДФЛ.
  2. Лица, занимающиеся частной практикой – нотариусы, адвокаты, открывшие адвокатские кабинета и другие лица, занимающиеся частной практикой в установленном законодательством порядке.

Срок представления декларации – не позднее 5 рабочих дней по истечению месяца со дня получения дохода.

Тут необходимо напомнить, что налоговый период по НДФЛ – год.

И если, например, ИП начал вести деятельность не сразу после регистрации, а по истечении какого-то времени, то это как раз тот случай, когда указанный налогоплательщик должен, исходя из первого полученного дохода от предпринимательской  деятельности, заполнить декларацию по форме 4-НДФЛ (Читайте также статью ⇒ Понятие НДФЛ. Какие доходы облагаются НДФЛ?).

Общие требования по заполнению декларации 4-НДФЛ

При заполнении декларации необходимо соблюсти следующие основные правила:

  1. Декларацию необходимо распечатать или заполнить от руки чернилами черного или синего цвета.
  2. Можно заполнить Декларацию с использованием программного обеспечения, тогда при печати надо будет проверить наличие штрих-кода.
  3. Для каждого показателя выделены специальные поля, состоящие из нескольких квадратиков (клеток), которые необходимо заполнять слева направо, размещая в каждой клетке по одному символу.
  4. При заполнении Декларации от руки необходимо использовать заглавные печатные буквы и цифры.
  5. При отсутствии данных для заполнения какой-либо клетки в ней ставится прочерк.
  6. Исправления данных в Декларации не допускается.
  7. При подготовке Декларации и использованием программного обеспечения числовые данные в ячейках выравниваются по правому краю.

Если Декларацию подписывает уполномоченный представитель налогоплательщика, копия доверенности на подписание Декларации, должна прилагаться непосредственно к Декларации.

Не лишним будет напомнить, что доверенность, выдаваемая физическим лицом (а ИП в данном случае рассматривается как физическое лицо), должна быть заверена нотариально.

Заполнение декларации 4-НДФЛ

Порядок заполнения декларации следующий:

  1. В верхнем поле формы проставляется ИНН (идентификационный номер налогоплательщика).
  2. В поле «номер корректировки» ставится «0» и два прочерка в случае, если Декларация представляется впервые. Если впоследствии возникнет необходимость сдать уточненную Декларации, то в данном поле нужно будет указать порядковый номер корректировки. Например, при первой корректировке следует указать «1- – », при второй корректировке – «2- – » и так далее.
  3. В поле «представляется в налоговый орган» указывается код ИФНС по месту жительства (прописки, месту пребывания) налогоплательщика.
  4. В поле «код категории налогоплательщика» указывается уникальный код категории налогоплательщика.

Таких кодов всего четыре. Они приведены в таблице 1.

Таблица 1

Код Категория
720 Физическое лицо – индивидуальный предприниматель
730 Нотариус, занимающийся частной практикой и другие аналогичные лица
740 Адвокат, открывший адвокатский кабинет
770 Физическое лицо – индивидуальный предприниматель, являющийся главной крестьянского (фермерского) хозяйства
  1. в поле «ОКТМО» указывается код муниципального образования, соответствующий месту регистрации в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований. Если при заполнении кода ОКТМО остались пустые ячейки, в них ставится прочерк.
  2. В строках «Фамилия/имя/отчество» указываются данные в соответствии с паспортом (другим документом, удостоверяющим личность). Эти данные указываются полностью, без сокращений. Писать перед фамилией «ИП» («Индивидуальный предприниматель») не нужно.
  3. Поле «номер контактного телефона» заполняется без пробелов. Физические лица, проживающие не в России, указывают код страны проживания. При указании российского городского номера также указывается код города. Допускается использование знаков «+» и скобок. Для каждого такого знака отводится одна ячейка.
  4. Сумма дохода указывается в целых рублях.
  5. Если к декларации прилагаются подтверждающие документы, их количество указывается в отдельном поле «с приложением подтверждающих документов или их копий на … листах».
  6. Раздел “Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю” заполняется в следующем порядке:
  • В первой ячейке раздела проставляется:

код 1 (если Декларацию заполняется сам налогоплательщик)

код 2 (если Декларацию заполняет представитель)

  • Далее в строчках ниже кода вписывается фамилия/имя/отчество уполномоченного лица, если представителем налогоплательщика является физическое лицо. Строчки, отведенные для наименования организации – представителя налогоплательщика не заполняются.
  • Если уполномоченным представителем налогоплательщика выступает организация, то заполняются все поля ниже кода «2». Фамилия/имя/отчество указываются в соответствии с документом представителя. Наименование организации-представителя указывается в соответствии с ее учредительными документами.
  • Поле “наименование документа, подтверждающего полномочия представителя” заполняется в соответствии с наименованием документа уполномоченного представителя налогоплательщика.
  1. Далее Декларация подписывается соответствующим лицом и проставляется дата подписания.
  2. В поле «”наименование документа, подтверждающего полномочия представителя” проставляются данные соответствующего документа. Чаще всего таким документом является доверенность.
  3. В разделе «Заполняется работником налогового органа» налогоплательщик или его представитель никаких записей не делают (Читайте также статью ⇒ Отчетность по НДФЛ 2018).

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос № 1: Декларацию по форме 4-НДФЛ нужно сдавать каждый год?

Ответ: Нет, как правило, декларацию сдают только лица, начинающие деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, или приступающие к частной практике.

Но пунктом 10 статьи 227 НК РФ установлен еще один случай, когда необходимо заполнить Декларацию по форме 4-НДФЛ.

Это случай резкого (более чем на 50%) снижения или увеличения уровня доходов в налоговом периоде.

В таком случае необходимо представить Декларацию 4-НДФЛ на текущий год, и ИФНС пересчитает суммы авансовых платежей НДФЛ по срокам, которые еще не наступили на дату подачи такой декларации.

Вопрос № 2: Предприниматель вел один вид деятельности, по которому применял ЕНВД. В середине года начал другой вид деятельности, который не попадает под ЕНВД. Надо ли ему в этом случае сдавать 4-НДФЛ?

Ответ: Да, предпринимателю в этом случае необходимо заполнить и представить Декларацию 4-НДФЛ.

Вопрос № 3: Какую именно сумму указывать в 4-НДФЛ?

Ответ: Порядок определения суммы предполагаемого дохода законодательно не закреплен.

Есть письма контролирующих органов, согласно которым предприниматель может впервые появившийся доход за первый месяц фактической деятельности уменьшить на фактические расходы за этот же месяц.

Обратите внимание

Вычисленный таким образом доход нужно умножить на количество месяцев до конца календарного года и отразить в Декларации 4-НДФЛ.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: http://online-buhuchet.ru/kak-zapolnit-4-ndfl/

Ссылка на основную публикацию