Что такое активы банка

Что такое банковские активы

Согласно классическому определению в бухгалтерском учёте, совокупные активы – это все имущество организации, а совокупные пассивы – это источники его формирования. Следовательно, активы банка – это все имеющееся у него имущество, образованное за счёт средств, отображённых в пассиве баланса.

Структура активов банка

Структурировать имущество банковского учреждения можно по-разному, в зависимости  от того, какой классификационный признак брать за основу.

К примеру, все банковские активы можно разделить по срокам их размещения на краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные, однако, фактически это не даст никаких сведений об их составе.

В связи с чем наибольшей популярностью пользуется классификация активов по их назначению.

  1. Кассовые активы – те денежные средства, которые постоянно находятся в кассах, банкоматах, на расчётных счетах, в обменных пунктах, и обеспечивают текущую деятельность банка.
  2. Работающие активы в балансе называются оборотными и приносят доход – это кредиты и депозиты в других банках, векселя и пр.
  3. Инвестиционные активы – они тоже приносят доход, но представляют собой вложения на более длительный срок, причём сами инвестиции могут быть как прямыми, так и портфельными; целью данных вложений может быть как доход, так и расширение сферы влияния банка;
  4. Внеоборотные активы – как видно из названия, они не совершают никакого оборота. Их цель – обеспечивать текущую деятельность банка всем необходимым, сюда относятся основные средства, НМА, капитальные вложения.
  5. Прочие активы – дебиторка, расходы будущих периодов.

Отдельно стоит отметить информационные активы банка – это вся персональная информация, реквизиты, личные данные, коммерческая тайна, общедоступные сведения и др. Эти активы по требованиям информационной безопасности в обязательном порядке должны классифицироваться по степени секретности информации.

Кроме того, в банковских учреждениях иногда присутствуют ненадлежащие активы. Их наличие нежелательно и часто граничит с незаконным, но тем не менее встречается.

Обратите внимание

Фактически это «дутый» капитал – то есть средства самого банка к нему же и вернулись, только через третьих лиц.

Такое бывает, когда заключаются бессмысленные сделки или сделки с заинтересованными лицами, отсутствует ведение реальной деятельности, происходит невозврат по ссуде и др.

Доходные активы

В отношении любого коммерческого банка с первого взгляда не просто определить все объекты, которые приносят ему реальный доход.

Очевидно, что доход приносят выданные кредиты, ценные бумаги и объекты, переданные в финансовую аренду (лизинг). Однако в активе баланса отображаются и такие объекты, которые на первый взгляд кажутся неработающими, но доход все же приносят.

Яркий пример – валюта и драгоценные металлы. Казалось бы, банк не проводит с ними никаких операций, они просто находятся в его владении, процентного дохода тоже не приносят.

Но за счёт изменения их рыночной цены, колебания курсовой стоимости, данные вложения все же приносят банку доход.

Ещё один пример неявной доходности – это кассовые активы. На первый взгляд, это просто деньги, необходимые банку для текущей деятельности – они просто лежат в кассе, банкомате или на счёте и дохода не приносят.

Однако банк и с этих средств получает комиссионное вознаграждение (за расчётно-кассовое обслуживание, выдачу денег в банкомате клиентам других банков, за переводы денег и др.

) Другое дело, что в борьбе за клиентов банки обычно понижают такие комиссии или делают их минимальными.

Продажа и анализ активов банка

Анализ в данном случае обычно проводится с позиции ликвидности. Степень ликвидности – это то, насколько быстро можно перевести вложение в денежный эквивалент, если возникнет такая возможность.

Сами деньги – это наиболее ликвидный актив. Чуть менее ликвидными считаются вложения в валюту и драгоценные металлы – здесь не возникнет проблем с обналичиванием средств, но все же это делается не мгновенно.

Далее, по убыванию идут срочные вложения, например, депозиты в других КБ или выданные кредиты, которые обратятся в деньги только по истечению определённого срока.

Важно

Наименее ликвидными считаются основные средства, долгосрочные инвестиции, просроченные и безнадёжные долги.

К примеру, банк может продать дом или офис под коммерческую недвижимость, но на полное оформление сделки уйдёт несколько недель, не говоря уж о том, что покупателя ещё нужно найти – а спроса может и вовсе не быть. Аналогичная история с долгосрочными инвестициями – допустим, долю участия в другой фирме можно продать, но нельзя сделать это в одночасье.

Да, на практике крайне редко случаются ситуации, когда банку настолько нужны деньги, что приходится распродавать свои инвестиции и основные средства. Однако соотношение ликвидности играет критичную роль при анализе баланса.

Кассовых активов, наиболее ликвидных, должно быть 15-20% от общего числа, работающих (оборотных) – 55-70%, инвестиционных 3-10%, внеоборотных – 10-15%, а все остальное должно приходиться на прочее имущество.

Читайте также

Источник: https://finansy.guru/biznes/uchet-analiz/aktivy-banka.html

Активы банка, что является активами банков России, анализ и продажа финансовых банковских активов

Понятие активы банка включает в себя всё имущество организации, начиная аккумулированными финансами и заканчивая дебиторской задолженностью. Специфика работы коммерческих учреждений, которые работают на рынке финансовых услуг, считается большое количество дебиторской задолженности различных типов, которая выдаётся в виде кредитов, ссуд и займов других типов.

Активами банка являются

В категорию активов банка попадают:

  • объекты собственности, которые принадлежат коммерческой организации;
  • средства вкладчиков, которые используются для получения прибыли;
  • собственный капитал банка.

Активы банка растут благодаря проведению мероприятий, направленных на размещение привлеченных и собственных средств, а если говорить ещё конкретнее, за счёт инвестиционных операций и кредитования. Главный критерий качества банковского актива – прибыль, которую он приносит.

К банковским активам принято относить недвижимость, ценные бумаги, инвестиции, ссуды, а также все остальные объекты, которые могут оцениваться в денежном эквиваленте.

Активы банков России

Для активов отечественных банков сегодня настали не лучшие времена. В 2015 году снижение роста активов по банковской системе РФ в целом наблюдался несколько кварталов подряд. И хотя в последнее время этот процесс несколько замедлился, поводов для оптимизма ещё слишком мало.

С апреля по июнь темпы сокращения активов банков зафиксированы на уровне 1.3%, что несколько приятнее значения 4.1% за первый квартал. Вместе с этим прирост по второму кварталу за предыдущие четыре года составлял в среднем порядка 5%.

Особый интерес представляет тот факт, что самую плохую динамику прироста активов демонстрируют крупнейшие банки России. За второй квартал 2015 года учреждения, входящие в ТОП-10 рейтинга продемонстрировали сокращение активов на 1.9%, в то время как остальные 760 банков потеряли всего 0.1% от своих активов.

По состоянию на 1 июля 2015 года в распоряжении ключевых игроков банковского сектора находилось 65.3% активов всей банковской системы РФ, в то время как начало года это значение составляло 66.1%.

Несмотря на негативную тенденцию в динамике за последние несколько лет крупнейшие банки страны демонстрируют стабильный прирост активов.

Продажа активов банков

Из-за кризисных явлений в экономике России некоторые зарубежные банки сворачивают деятельность на территории нашего государства. По заявлению агентства Bloomber именно так поступил Королевский банк Шотландии. Сделка на покупку реализуемых сегодня активов состоялась не так давно.

В 2007 году активы в РФ были приобретены Королевским банком Шотландии через приобретение нидерландского банка AbnAmro в паре с банком Banco Santander и компанией Fortis. Стоимость активов на тот момент составляла 2.5 млрд $. Представители Королевского банка Шотландии официально подтвердили поступившую информацию.

В планах финансового учреждения сегодня активизация деятельности на территории Западной Европы.

Финансовые активы банка

К финансовым активам банка не относится оборудование, здания, земля и другие физические, т.е. так называемые материальные активы. Категорию формируют права-требования, денежные средства, а также ценные бумаги в виде акций, облигаций, векселей и других документов, которые подтверждают владение финансовым или физическим активом юридического лица.

В группу прав и требований, которые понимаются под термином финансовые активы, входят долговые обязательства внешнего и внутреннего характера компаний, частных лиц и государства. В эту же категорию принято относить опционы, деривативы и акции финансовых учреждений.

Источник: https://www.Sravni.ru/enciklopediya/info/aktivy-banka/

Активы банка

Что такое активы? Активами в широком смысле называются экономические выгоды, получаемые в будущем от операций по приобретению имущества, совершенных в прошлом, а также передача имущества в аренду третьим лицам. Иными словами активами является все, во что банк вкладывает свои средства.

На данный момент активно используется достаточно новое понятие портфель активов, что являет собой суммарные активы банка, сгруппированные по различным признакам однородности.

Экономические выгоды в будущем осуществляются благодаря способности активов приносить прибыль их владельцу от различных операций:

  • Обмена;
  • Использования в производстве;
  • Погашения обязательств.

Поступление чистой наличности является формой выгоды от использования активов. Таким образом активом может быть любой ресурс, отличен от наличности, который отдельно или в соединении с другими ресурсами будет образовывать поток денежных средств в будущем.

Активами банка являются экономические ресурсы, которые находятся в распоряжении банка и их использование, вероятно, в будущем принесет прибыль.

Основная часть доходов банка поступает от активных операций – т.е. размещения ресурсов коммерческого банка для получения дохода и поддержания его ликвидности.

В структуре активов банка денежные средства обычно имеют небольшой удельный вес. Тогда как коммерческий банк всегда должен быть готов выплатить клиенту средства, находящиеся на счетах до востребования по первому его требованию.

Совет

То есть банк должен иметь в наличии необходимую сумму денежных средств, для их немедленной выплаты.

Целесообразным будет определить банку такую сумму средств, которая бы покрывала срочные выплаты, и проследить за тем, чтобы не создать лишнего резерва денежных средств в кассе, которые не будут приносить доход.

Под структурой активов понимают соотношения статей актива баланса к его валюте, различных по качеству.

Активы банка по своей структуре могут отличаться, причиной того является перечень факторов:

Ограничение или стимулирование определенной деятельности банков законодательной базой.

Тип коммерческого банка

Длительность деятельности банка

Финансовое положение банка и т.д.

Критерии классификации активов:

— по ликвидности

— по срокам размещения

— по назначению

— по степени риска

— по влиянию на уровень доходности

— по степени использования.

Активы банка, как и любые другие денежные вложения отличаются за уровнем ликвидности, то есть возможностью превращения в наличные и безналичные средства, нужные банку для выполнения обязательств перед вкладчиками и кредиторами, в зависимости от скорости операции.

Активность финансового и продовольственного рынка существенно влияет на состояние ликвидности активов. То есть ликвидность будет повышаться в случае повышения спроса на объекты банковских вкладов.

Также ликвидность напрямую зависит от цены, которую выставляет банк: если цена на актив будет высокой, то его будет труднее продать и срок его конвертации в денежные средства будет больше, а значит ликвидность такого актива будет низкой.

  1. Активы с высокой ликвидностью – это деньги в кассе банка, в Банке России, и других банках, то есть активы которые быстро конвертируются в безналичные и наличные средства. (Наличные средства и банковские металлы, средства до востребования в других банках и Банке России, срочные депозиты)
  2. Ликвидные активы – находящиеся в распоряжении банка, и могут быть превращены в денежные средства. (Кредиты и платежи в пользу банка, со сроком выполнения до 30 дней и т.д.)
  3. Активы с долгосрочной ликвидностью. (Размещенные депозиты, кредиты, выданные банком со сроками погашения больше года)
  4. Низколиквидные активы. (Просроченная задолженность, ненадежные долги, долгосрочные инвестиции.) К примеру на оформление сделки по купле-продаже дома можно потратить пару недель, и в данном случае будет совсем неважен уровень спроса.

Для стабильного функционирования банка необходимо иметь от 12 до 15 % высоколиквидных активов в общей структуре активов.

Любой банк всегда стремится поддерживать высокий уровень ликвидности активов, так как ликвидность является одним из основных принципов формирования активов.

Несмотря на важность высоколиквидных активов, банк не упускает из виду и необходимость поддержания доли низколиквидных активов. Таким образом с помощью низколиквидных активов создаются резервы, используемые лишь в крайних критических случаях, это может быть золото, антиквариат, камни.

Классификация активов банка

За сроками размещения все активы можно поделить на:

  1. Долгосрочные (срок использования которых от 3-х лет)
  2. Среднесрочные (используются от 1 до 3 лет)
  3. Краткосрочные (наличные деньги или активы которые могут быть переведены в деньги в короткий срок, или быть использованными в течении 1 года)

По предназначению существует 5 видов активов:

  1. Кассовые активы, обеспечивающие ликвидность банку, необходимую для ежедневного выполнения банком своих обязательств и перечислении денежных средств на счета своих клиентов. Составляют 15-20% в общей структуре активов банка. К кассовым активам относятся – наличные деньги в обменных пунктах, кассах банка, банкоматах, на счету в центральном банку, в коммерческих банках, а также средства перечисленные в фонд обязательных резервов в центральном банке.
  2. Работающие активы – это активы, которые имеют небольшой срок оборота и приносят доход. Рабочие активы в балансе банка занимают 55-70%. Работающие активы в себя включают:
  • депозиты в Банке России,
  • кредиты и депозиты в коммерческих банках,
  • факторинговые операции
  • векселя в портфеле банка.
  1. Инвестиционными активами называются долгосрочные вложения банка, в виде прямых или портфельных инвестиций. Эти активы преследуют цель диверсификации рисков, расширение сферы влияния банка, а также обеспечение дохода в будущем. Доля таких активов составляет 3-10 %. К ним относятся:

– прямые инвестиции

– векселя со сроком погашения больше 1 года и т.д.

  1. Вне оборотные активы. Предназначение данных активов состоит в обеспечении выполнения банком своих функций. Активы занимают 10-15 % в структуре общих активов банка. Они состоят из:
  • основных средств
  • Нематериальных активов
  • Капитальных вложений
  • Материалов и МШП

Степенью риска банковских активов называется вероятность происхождения события, которое в будущем приведет к потерям средств коммерческого банка. Обычно выражается в процентах.

Выделяют 4 группы активов:

  1. Свободные от риска
  2. Активы с минимальным риском
  3. Активы с повышенным риском
  4. Активы с максимальным риском

В практике наблюдают такую закономерность – чем выше доходность – тем выше риск имеет актив. То есть чем меньше риск – тем слабее способность актива к возврату.

Таким образом активы банка могут иметь разные степени риска. Банк должен сам определять вероятность потери средств от той или другой операции, в каждой отдельной ситуации.

Банки создают резервы на покрытие возможных потерь по всем группам активов.

Создавая резервы, которые пропорциональны возможным потерям по займам дает возможность банку сохранить свою финансовую устойчивость, не выполняя обязательства заемщиков.

Тогда при недостаточных резервах банк неправильно будет отражать свое положение, то есть завышая этим свой актив и собственный капитал, а при избыточных резервах занижая свой капитал и активы.

По степени влияния активов на доходность банка существуют рабочие и нерабочие активы. Соответственно рабочие активы приносят доход банку, а нерабочие – нет.

Рабочие активы состоят из: кассовых активов, средства вложенные в имущество, в ценные бумаги, в других банках, а также предоставленные кредиты и другие активы, которые приносят прибыль.

В свою очередь нерабочие активы это резервы, дебиторы, расходы и убытки, вложения в собственную материально-техническую базу и т.д. Банк не получает доход от данных видов

По степени использования активов их отражают как:

Параметры активов

Активы можно охарактеризовать по качеству различных параметров:

-ликвидность

-наличие риска

-получение дохода

-диверсифицированность (каким образом распределяются средства банка по направлениям его деятельности).

 Уровень диверсифицированности определяется по таким показателям:

— составом банков

— структурой валют, с которыми работает банк

— структурой кредитного портфеля, портфеля ценных бумаг,

— размещение активов по основным течениям вложения средств.

Источник: https://utmagazine.ru/posts/7592-aktivy-banka

Банковские активы и пассивы

Бухгалтерский учет рассматривает активы как материальные и нематериальные объекты на праве собственности, имущественные права, находящиеся на балансе.

Пассивы – это источники образования (финансирования) активов.

Сегодняшняя статья содержит неклассическое изложение вопросов, проливающее свет на имущественную и обязательственную составляющие банковского капитала.

Приведенные оценки могут расходиться с общепринятыми, но они не затеняют сути излагаемых вопросов.

Банковские активы

Активы банка – это все его имущество. Это кассовая наличность – деньги, находящиеся на счетах банка.

Слово «кассовая наличность» на жаргоне банкиров не означает только банкноты и монеты, подразумевается и безнал тоже.

Активом также являются выданные банком кредиты и связанные с этим имущественные права.

Эти права оценены и отражены в балансе банка, но случаи бывают разные – кредит может не вернуться, залог может «скиснуть», да и форс-мажоры не такая уж редкость.

Важно

Поэтому выданные ссуды – непреходящая головная боль банкиров, рисковый актив, мощное средство снижения продолжительности жизни.

К активам банков также относятся числящиеся на балансе объекты недвижимости, транспортные средства, имущество внутри помещений, оружие, спецсредства и т.д.

К активам относятся и банковские инвестиции – как правило, ценные бумаги на балансе от участия в капиталах коммерческих структур.

Закон ограничивает долю капитала банка, которую можно инвестировать в бизнес, а между тем, такая деятельность и есть главное назначение банка в здраво действующей экономике.

Но когда в стране банков не перечесть, многие из них не справляются с конкуренцией и начинают играть на грани фола.

Инвестировать таким «нищебродам» нечего, и они благополучно скатываются к банкротству.

Современная экономика впитала навязанную нам квазикапиталистическую модель, и банки, по сути, перестали быть центрами финансирования народного хозяйства.

Совет

Кредиты – это да, это — пожалуйста, но под такой процент, который на корню обрубит даже робкие надежды на народнохозяйственную стабильность.

Поэтому в банк обращаются по необходимости, как в известное заведение с двумя большими нулями…

Банковские пассивы

То, что обыватели относят к активам, банки причисляют к пассивам.

Размещение денежных средств на вкладе для нас с вами – актив. Для банка – это классический пассив, ибо по вкладам он обязуется выплачивать вам проценты.

К пассивным операциям относятся первичная и последующие эмиссии акций, в результате которых формируется капитал банка.

Сюда же отнесем уже упомянутое нами привлечение депозитов, а также отчисления от прибыли на увеличение собственного капитала и создание других фондов, получение денег от других банков по межбанковскому кредиту.

В идеале прибыль банка образуется на разнице активов и пассивов – привлеченные деньги пускаются в оборот, часть из них расходуется на оплату интереса вкладчиков, остальное идет банку.

Как правило, банки никогда не начисляют дивидендов держателям их акций, блудливо бормоча, что доход акционера образуется из роста курса акций.

И понятно, профессиональная деформация – ростовщик не изымет из оборота даже рубль для выплаты дивидендов.

К сожалению, рост курса акций банков – не данность, бывает не всегда, и инвестиции в акции банков не менее рискованны, чем любые другие.

Кроме того, государственная политика подыгрывает банкирам – как только вкладчики желают массово получить депозиты, так сразу закон обращается против них.

Поэтому и размещение денег на депозиты в банках вещь рисковая, требует учета государственных гарантий по компенсации потерь и возможности досрочного получения депозита, пусть даже ценой снижения процента по вкладу.

Источник: https://sprintinvest.ru/bankovskie-aktivy-i-passivy

Активы и пассивы коммерческого банка

Основы экономики, знание ключевых понятий и терминов, их точного значения, зачастую помогает нам разобраться в принципах работы, способах формирования источников средств коммерческих банков.

Банковские активы

При употреблении словосочетания «активы коммерческих банков» возникает ассоциация с чем-то положительным, с наличием каких-либо средств у коммерческого кредитного учреждения, которому мы, к примеру, собираемся доверить свои накопления. И уж точно если эта величина растет год от года, то это говорит о том, что банк работает эффективно, и вложенные нами деньги будут приумножены, и можно будет рассчитывать на приличный доход.

Так что же это такое – банковские активы? Это те средства, то имущество, которое имеется у банка в данный момент, на которое он может рассчитывать в настоящий момент. Различают основные виды активов коммерческих банков:

  1. Денежная наличность. Это те денежные средства, которые в данный момент находятся на счетах банка.
  2. Банковские ссуды. Это средства банка, которые он передал под проценты по договорам кредитования юридическим или физическим лицам. И пусть в настоящее время эти деньги не находятся непосредственно в банке, но зато по праву ему принадлежат и будут возвращены заемщиками по условиям кредитования с дополнительным доходом.
  3. Инвестиционный капитал. Это те средства, которые банковское учреждение вложило в уставный фонд, акции и другие ценные бумаги других организаций, как государственных, так и частных, и ждет от этого мероприятия определенной доходности.
  4. Недвижимость. Это различные здания, сооружения, земельные участки, находящиеся в собственности банка. Недвижимость переходит в собственность банка самыми разными путями. Это может быть прямое приобретение, а может быть переход в собственность банка в качестве погашения долга перед ним.

С точки зрения эффективности активов, самыми рентабельными являются ссуды и инвестиции. Пусть этих средств непосредственно нет в самом банке в данный момент, но эти средства работают, принося определенный доход.

Хотя и определенные риски у этих активов есть.

Например, крупный заемщик может не вернуть долг, и тогда банк несет потери, средства, вложенные в акции сторонних организаций, могут обесцениться, что также в свою очередь приведет к финансовым потерям.

Денежные средства обладают средней ликвидностью. Ведя расчетные счета юридических лиц, другие платежные операции, банк получает за это определенный доход. Но средства эти невелики в общей структуре доходов кредитного учреждения.

Обратите внимание

Недвижимость принято считать самым неликвидным активом. Бывали, конечно, в истории случаи, когда цены на недвижимость росли с большой скоростью, и вложения в нее могли принести небывалый доход. Но такое бывает крайне редко.

Читайте также:  Как стать богатым и успешным человеком с нуля

Хоть цены неуклонно растут, но необходимо учитывать, что она может резко обесцениться в кризисный период, что приведет к потерям, она требует расходов на содержание, уплаты налогов и так далее, а это дополнительные траты, отражающиеся на ликвидности этого актива.

Тем не менее, недвижимое имущество и денежная наличность банка – самые безопасные активы в плане обесценения и потерь.

Пассивы коммерческого банка

Разберем теперь, что такое пассивы коммерческих банков. С одной стороны, это прямая противоположность активам – это обязательства банка перед третьими лицами. Но не будь их, не возникло бы и активов. Таким образом, получается, что пассивы – это источники, ресурсы собственных средств кредитного учреждения. Их также принято подразделять на виды.

  1. Эмиссия ценных бумаг. Чаще всего крупные банки являются акционерными обществами, которые выпускают собственные акции. Таким образом, продавая на фондовом рынке свои ценные бумаги, банк привлекает дополнительные оборотные средства. У него возникает обязательство перед акционерами по выплате стоимости акций, если инвестор захочет продать свои акции, но с другой стороны получает дополнительные средства, которые можно пустить в оборот и добиться определенной доходности.
  2. Депозитные операции. Всем известно, что коммерческие банки посредством рекламы и других средств привлекают свободные денежные средства населения и юридических лиц. В этом случае привлеченные средства также направляются на пополнение активов для извлечения дохода.
  3. Направление прибыли, полученной от деятельности банка на образования резервов под обесценение ценных бумаг или на покрытие возможных убытков. Эта величина положительно характеризует деятельность банка. Чем больше у него резервный фонд, чем больше его рост год от года, тем стабильнее и надежнее банк. А это в свою очередь влияет на решения инвесторов о вкладе денег в данный банк.
  4. Ссуды, полученные у других коммерческих и государственных структур. Огромная часть этих обязательств направляется на кредитную деятельность банка. Ведь, как правило, это самая доходная его деятельность. А, как известно, деньги должны работать и приносить доход, а также оправдывать проценты и другие платежи, которые начисляются по занятым банком денег.

Как видно, пассивные операции направлены на формирование активов кредитных учреждений, на упрочение позиций банка в общей финансовой структуре.

Источник: https://my-koshel.ru/content/213-aktivy-i-passivy-kommercheskogo-banka

Активы коммерческого банка

Активы коммерческого банка, или размещенные средства, подразделяются по объектам и сферам вложений, в качестве которых могут выступать: денежные средства (национальная и иностранная валюта), драгоценные металлы и драгоценные камни, кредиты различным типам заемщиков и на различные цели, ценные бумаги, недвижимость, материально-технические средства и прочее.

Такая группировка активов носит наиболее общий характер и является в какой-то мере условной.

В частности, кредиты как денежный капитал функционируют в различных сферах и отраслях народного хозяйства и направляются на формирование различных конечных объектов инвестирования (вложений) — материальных оборотных средств и основного капитала.

Вместе с тем, эта группировка отражает исторически сложившиеся сферы банковских вложений и закреплена определенными разделами банковского баланса.

Структура активов коммерческого банка

В Плане счетов кредитных организаций выделяется следующий состав банковских активов:

  • остатки денежных средств на корреспондентских счетах;
  • остаток наличности в кассе банка;
  • обязательные резервы в ЦБ РФ («резервные требования»);
  • иностранная валюта;
  • кредиты выданные;
  • вложения в ценные бумаги;
  • инвестиции в уставной капитал других предприятий;
  • вложения в драгоценные металлы и камни;
  • вложения в недвижимость;
  • материально-техническая база банка;
  • прочие активы.

Свойства активов коммерческого банка

Активы банка обладают следующими свойствами:

  • ликвидность — способность быстро превращаться в деньги без потери рыночной стоимости;
  • рисковость (надежность) — способность актива к возврату без потери своей номинальной суммы;
  • доходность — способность актива приносить доход;
  • срочность.

Классификация активов коммерческого банка по степени ликвидности

Ликвидность активов зависит от состояния (уровня активности) конкретных сегментов финансового и товарного рынка. Чем выше спрос на определенные объекты банковских вложений, тем выше ликвидность соответствующих активов.

Другими словами — тем легче эти активы продать, получив за них «живые» деньги. Ликвидность также зависит от цены продавца (т.е.

банка): чем выше цена продажи актива, тем труднее его продать, тем больше будет срок его превращения в денежные средства, а следовательно, ликвидность такого актива будет ниже.

Все активы можно подразделить по уровню ликвидности на:

  • самоликвидные (денежные средства в наличной и безналичной форме);
  • высоколиквидные (срок реализации которых исчисляется днями);
  • среднеликвидные (срок реализации которых исчисляется неделями);
  • низколиквидные (срок реализации которых исчисляется месяцами).

 Так, к высоколиквидным активам относятся «короткие» и краткосрочные кредиты, выданные надежным платежеспособным заемщикам, краткосрочные долговые ценные бумаги надежных эмитентов, а также акции, пользующиеся спросом и котирующиеся на организованном рынке ценных бумаг.

Наоборот, объекты недвижимости, особенно здания и земельные участки, относятся к низколиквидным активам. На оформление сделки купли-продажи недвижимости может уйти несколько недель независимо от уровня спроса.

Главная практическая задача каждого банка — поддерживать высокий уровень ликвидности своих активов. Ликвидность — основной, важнейший принцип формирования активов.

В свою очередь, активы несут различные функции в формировании ликвидности. Каждый банк стремится создать как можно больше ликвидных активов, но для устойчивости банка важны и низколиквидные активы.

Так, часть активов банк формирует в виде «глубоких» резервов, реализация которых осуществляется только в крайне критических ситуациях для банка. В качестве активов, несущих функцию «глубоких» резервов выступают, например: золото, драгоценные камни, антиквариат, произведения искусства, объекты недвижимости.

Такую же функцию могут нести акции предприятий, приобретенные не для быстрой перепродажи, а с целью участия в капитале и управлении акционерного общества.

Классификация активов коммерческого банка по степени доходности

Все активы банка делятся на доходные и недоходные. Разделение их на две группы в какой-то мере условно, так как в конечном счете все активы участвуют в формировании дохода, но одни — непосредственно, а другие — опосредованно способствуют получению дохода.

К доходным активам в первую очередь относятся: — кредиты предоставленные; — ценные бумаги; — материально-технические активы, переданные в финансовую аренду (лизинг).

Доходными активами являются также драгоценные металлы и драгоценные камни, иностранная валюта, которые приносят доход при повышении их рыночной стоимости или в условиях инфляции («курсовой доход»).

Важно

Среди доходных активов выделяются вложения, приносящие процентный доход. Это — кредиты, долговые обязательства в виде ценных бумаг, приносящих процентный доход (облигации, векселя, депозитные сертификаты и т.п.)

К доходным активам можно отнести также остатки на корреспондентских счетах банка и остатки наличных средств по кассе, поскольку эти средства используются для расчетно-кассового обслуживания клиентов банка, за которое банки взимают плату в виде комиссии с дебетового оборота по расчетному счету или в виде процента за обналичивание средств, когда выдают их клиентам через кассу. В мировой практике расчетно-кассовое обслуживание, а также проведение клиентских платежей через корреспондентскую сеть банка являются платными.

Доход, получаемый от активов, представляющих собой остатки на корреспондентских счетах, по своему существу, носит характер комиссионного дохода. Объем этого дохода зависит от масштабов клиентской базы (т.е. от количества обслуживаемых клиентов) и от объема безналичного и наличного оборота средств. Чем больше число клиентов и больше платежный оборот банка, тем выше доход.

Вместе с тем, доход от активов может уменьшаться в условиях ужесточения конкурентной борьбы банков «за клиента». Чтобы больше привлечь клиентов, банки снижают размер платы за расчетно-кассовое обслуживание, а по ряду расчетных операций и вообще отменяют ее.

К недоходным активам относятся вложения в собственную материально-техническую базу: здания офисов, мебель, компьютеры, различное банковское и кассовое оборудование. Сюда же относятся и нематериальные активы, необходимые для работы банка: программные продукты, права аренды зданий и помещений и т.п.

От этих вложений банки не получают непосредственно доход, но без них была бы невозможна и сама деятельность банковских учреждений.

Классификаөия активов коммерческого банка по степени риска

По уровню рисковости (обратный показатель — надежность) все активы группируются на:

  • высокорисковые;
  • среднерисковые; 
  • низкорисковые;
  • безрисковые. 

В банковской практике существует следующее правило: чем выше доходность актива, тем он более рисковый. Высокая рисковость вложений означает их меньшую надёжность, т.е. слабую способность к возврату. К высокорисковым активам относятся кредитные вложения. «Невозврат» кредитов — довольно частое явление в банковской практике. 

Существует резкая дифференциация по уровню риска вложений в ценные бумаги долгового характера в зависимости от надежности эмитента. Недоходные активы относятся к безрисковым.

Классификация активов банка по степени срочности

Одной из важнейших характеристик активов является их срочность. По этому показателю активы подразделяются на:

  • до востребования;
  • «короткие» (до 30 дней);
  • краткосрочные (от 1 месяца до 1 года);
  • среднесрочные (от 1 года до 3 лет);
  • долгосрочные (от 3-х лет).

Часть активов банка выступает его финансовыми требованиями.

К требованиям банка относятся денежные средства, размещенные на корреспондентских счетах банка в других банках (корреспондентские счета в ЦБ, в фонде обязательного резервирования в ЦБ, в других банках и банках нерезидентах); кредиты выданные, вложения в долговые ценные бумаги других эмитентов, материальные активы, сданные в лизинг. Недвижимость, другие материальные активы, принадлежащие банку, а также остатки наличных денежных средств в кассе банка не являются требованиями банка.

Для банков важнейшей проблемой в управлении активами и пассивами является обеспечение соответствия по срокам между ресурсами привлеченными (пассивами) и их размещением (активами).

В современном банковском сленге существуют понятия «коротких и длинных» пассивов, «коротких и длинных» активов. Часть краткосрочных пассивов (их «твердый» остаток) можно трансформировать в долгосрочные активы.

Но практический опыт свидетельствует, что излишняя трансформация краткосрочных ресурсов в долгосрочные вложения ведет к снижению ликвидности банка, к недостатку высоколиквидных средств, обеспечивающих своевременное и качественное обслуживание клиентов, своевременное проведение расчетных операций по их счетам.

Искусство управления банковской деятельностью состоит в умении рационально сочетать источники формирования банковских ресурсов по их стоимости (чем дешевле, тем лучше), по срокам — с одной стороны, с такими направлениями их размещения (т.е. формирования активов), которые обеспечивают высокий уровень ликвидности банка и доходности его деятельности — с другой.  

Источник: http://banki-uchebnik.ru/kommercheskie-banki/20-aktivy-kommercheskogo-banka

Работающие активы банка

Активы в широком понимании – это будущая экономическая выгода, которую кредитная организация, возможно, получит в результате операций или сделок, которые произошли в прошлом, по приобретению имущества и возможной передаче его во временное пользование третьему лицу.

Будущая экономическая выгода связана со способностью активов принести прибыль своим владельцам при возврате требований, обмениваемости их на что-либо, имеющее ценность для владельцев, путём использования их в производственной деятельности или путём применения для погашения обязательств.

Определение 1

Активы кредитной организации – это данные статей баланса банка, которые отражают размещение имеющихся у них ресурсов. Банковские активы создаются, обычно, в результате проведения активных операций, т.е.

Совет

операций связанных с размещением собственных и привлеченных денежных средств для получения доходов, поддержки ликвидности и обес-печения нормального функционирования банков.

Читайте также:  Материально ответственное лицо: кто может быть, перечень по тк рф

Осуществляя активные операции, банки получают основной размер своих доходов.

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Балансовые отчеты банков предполагают наличие следующих агрегированных статей активов:

  1. Денежных средств и счетов в ЦБ РФ.
  2. Государственных долговых обязательств.
  3. Средств в кредитных организациях.
  4. Чистых вложений в ценные бумаги для перепродаж.
  5. Чистой ссудной и приравненной к ней задолженности.
  6. Процентов начисленных (в том числе и просроченных).
  7. Средств, переданных в лизинг.
  8. Основных средств и нематериальных активов, материальных ценностей.
  9. Чистых долгосрочных вложений в ценные бумаги и доли.
  10. Расходов будущих периодов по другим операциям.
  11. Прочих активов.

Под структурой активов следует понимать соотношение различных по качеству статей актива баланса к общей его валюте. Активы банков можно разделить по следующим классификационным признакам:

  • их назначению,
  • степени ликвидности,
  • уровню риска,
  • срокам их размещения,
  • субъектам.

Нас интересует первая группа активов – их назначение для банка. По своему назначению активы делятся на пять групп. К ним относятся:

  1. денежная наличность, так называемые кассовые активы, которые обеспечивают ликвидность банков;
  2. оборотные активы или, другими словами, работающие активы, которые приносят банком текущие доходы;
  3. инвестиционные активы, по которым получение доходов предусмотрено в длительной перспективе и достигаются другие стратегические цели;
  4. внеоборотные активы, которые обеспечивают хозяйственную деятельность банков;
  5. прочие активы.

Мы рассмотрим работающие активы подробнее. Наиболее наглядно их можно увидеть на рисунке ниже

Классификация работающих активов и их краткая характеристика

Работающие (доходные или оборотные или рисковые) активы, иногда их называют размещенные активы, составляют в среднем около 60 – 70% всех активов кредитных организаций.

Определение 2

Основными критериями отнесения активов к данной классификационной группе являются принесение основного объёма доходов и сравнительно быстрая их оборачиваемость.

В данную группу следует отнести краткосрочные (до года) среднесрочные (до трёх лет) ссуды и вложения в ценные бумаги, предназначенные для продажи и оцениваемые по справедливой стоимости.

Отнесение межбанковских кредитов и депозитов, которые размещены в ЦБ РФ или кредитных организациях – разновидность работающих активов.

В современных условиях структура работающих активов представлена в наибольшем объёме кредитами различных отраслей хозяйства и ссудами населения.

Детализируя состав работающих активов, их можно разделить на следующие статьи:

  1. ссудная и приравненная к ссудной задолженность:

    • депозиты и прочие привлечённые средства в Банке России;
    • межбанковские кредиты (МБК) и депозиты, размещённые в кредитных организациях;
    • ссуды, предоставленные клиентам, кроме кредитных организаций;
    • факторинговые и лизинговые операции;
    • банковские гарантии оплаченные, но не взысканные с клиентов.
  2. краткосрочные и среднесрочные средства вложенные в ценные бумаги, включая учтённые векселя.

Рассмотрев основные классификационные признаки, следует отметить, что работающие активы должны удовлетворять основным требованиям и характеристикам активов. Они отражены на рисунке ниже.

Источник: https://spravochnick.ru/bankovskoe_delo/rabotayuschie_aktivy_banka/

Активы банка и их структура. Важность сведений об активах :

Сведения об активах банка – важная информация для потенциальных вкладчиков или инвесторов. На их основании можно судить о надежности финансового учреждения, о динамике его развития и рисках, которым могут быть подвержены вложения или инвестиции. Такую информацию каждый гражданин может найти в открытом доступе.

Но эти данные, как и любые другие, должны анализироваться правильно. Следует твердо знать необходимые понятия и некоторые особенности. Если уделить должное внимание изучению банка на предмет надежности, можно свести риски к минимуму. Это крайне важно, особенно во времена нестабильности.

Основные определения

Знание активов банка позволяет наиболее грамотно оценивать их ликвидность и иные особенности, а также сравнивать различные варианты между собой, подбирая оптимальное сочетание доходности и надежности. Выбрать именно такой путь – значит, быть уверенным в сохранности своих сбережений и в том, что они не обесценятся в результате инфляции и иных негативных явлений.

Это касается и инвестиций. Не заметить негативных моментов в статистике банка — значит, подвергнуться риску не получить прибыль от инвестирования. В худшем случае – потерять значительную часть своих денежных средств. Поэтому сама статистика является доступной любому гражданину: ее начали публиковать в соответствующих печатных изданиях и на интернет-ресурсах.

Активы

Активы банка – это все, что находится в его собственности, имеет конкретную денежную оценку и может быть использовано для достижения определенных целей. Как правило, для получения прибыли, но возможны и другие варианты.

В состав активов входят наличные средства, объекты недвижимости, деньги вкладчиков и инвесторов, а также заимствованные у других банков и организаций финансовые ресурсы. Ресурсы, реинвестированные банком для получения прибыли, также относятся к активам. В числе таковых – выданные кредиты, приобретенное имущество, ценные бумаги и так далее.

Например, активы Банка России в немалом количестве представлены кредитами, выданными другим банкам. Такие займы могут выдавать и иные крупные финансовые учреждения.

Структура

Структура активов банка неоднородна ввиду различности ряда их свойств. Наиболее важными из них являются рискованность, ликвидность и доходность. Обычно они находятся в тесной взаимосвязи. Высоколиквидным активам свойственна низкая доходность и незначительность риска. По мере повышения доходности риск возрастает, а ликвидность снижается.

Так происходит потому, что для получения прибыли финансовые ресурсы должны задействоваться в различных мероприятиях. Например, в кредитовании и других видах реинвестирования. Эти мероприятия приносят доход, но вкладываемые в них ресурсы на время оказываются вне распоряжения банка (снижается ликвидность).

Кроме того, неуспешность такой деятельности способна привести к существенным финансовым потерям (риск).

Ликвидность

Одно из основных свойств, характеризующих активы банка, – ликвидность. Под таковой понимают скорость, с которой те или иные ресурсы могут быть обращены в деньги, в сочетании со степенью безубыточности подобного обращения. Наивысшей ликвидностью обладают сами денежные единицы. Кроме них данное свойство присуще ценным бумагам и драгоценным металлам.

Стоит отметить, что ликвидность денежных средств как активов банка может быть различной. Это зависит от того, в какой форме они доступны. Ресурсы, заимствованные у банка на достаточно длительный период, низколиквидны. Этим недостатком обладают также здания, оборудование, транспортные средства и иная собственность.

Доходность

Другим свойством, характеризующим активы банка, является их доходность. Она наглядно демонстрирует способность финансового учреждения к грамотному управлению активами, темпы его развития и его надежность. Чем выше демонстрируемая доходность, тем ниже риск, которому подвергаются финансовые ресурсы вкладчиков и инвесторов.

Для определения доходности необходима информация об активах. Данное значение следует разделить на прибыль банка. Полученный результат и есть требуемый показатель доходности. Зная его, можно сравнивать между собой подходящие для капиталовложения варианты, выбирая наилучший.

Где искать такую информацию?

Информацию о том, каков размер активов банков, может получить каждый гражданин. Она публикуется в соответствующем разделе официального сайта ЦБ. Каждый коммерческий банк периодически предоставляет эти сведения, поскольку к этому обязывает соответствующий федеральный закон.

Кроме того, всю необходимую информацию можно найти на сайтах самих банков: она представлена максимально подробно и в доступной форме. Существуют и специализированные интернет-ресурсы, предоставляющие такие данные. Однако сайт ЦБ считается более надежным источником, поскольку обоснованием сообщаемых им сведений являются соответствующие отчеты.

Источник: https://www.syl.ru/article/176957/new_aktivyi-banka-i-ih-struktura-vajnost-svedeniy-ob-aktivah

Активы банка

направления размещения собственного капитала банка и средств вкладчиков с целью получения прибыли. Отражаются в активе бухгалтерского баланса банка; включают кассовую наличность, ссуды, инвестиции, ценные бумаги, здания, оборудование и др.

Источник: Большой бухгалтерский словарь

размещение собственного капитала коммерческого банка и средств вкладчиков с целью получения прибыли. Отражаются в активе бухгалтерского баланса банка; включают кассовую наличность, ссуды, инвестиции, ценные бумаги, здания, оборудование и др.

Источник: Глобальная экономика. Энциклопедия

средства собственного капитала банка и средства вкладчиков, размещенные с целью получения прибыли. Отражаются в активе бухгалтерского баланса банка. В А.б. входят: кассовая наличность, ссуды, инвестиции, ценные бумаги, здания, оборудование и др.

Источник: Бизнес-словарь

Активы банка — средства собственного капитала банка и средства вкладчиков, размещенные с целью получения прибыли. В активы банка входят: кассовая наличность, ссуды, инвестиции, ценные бумаги, недвижимость и другие объекты собственности, имеющие денежную оценку. Активы банка отражаются в активе бухгалтерского баланса банка.

Источник: Финансовый словарь проекта «Финам», проект www.finam.ru/dictionary

Обратите внимание

статьи в бухгалтерском балансе, характеризующие размещение и использование банками имеющихся в их распоряжении ресурсов. А. б. подразделяются на приносящие и не приносящие доходы.

К активам, не приносящим доходы, относятся денежные средства в кассе, на корреспондентском и резервном счетах, а также основные средства, материалы, нематериальные А. б.

Активы, приносящие доходы, подразделяются на учетно-ссудные и банковские инвестиции.

Источник: Экономика от А до Я: Тематический справочник

англ. bank assets) – собственные и привлеченные средства, размещенные в ссудные и другие операции. Осн. категории А.б.: кассовая наличность и приравненные к ней средства, ссуды, инвестиции в ценные бумаги, здания и оборудование. Прибыльными А.б. являются ссуды и инвестиции в ценные бумаги, ост.

активы не приносят дохода, но необходимы для функционирования банка. Ликвидность А.б. обеспечивается путем поддержания высокого уровня кассовой наличности и размещения средств в высоколиквидные активы, а также путем привлечения дополнит. вкладов и займов в ден. форме.

В этой зависимости реализуется связь между активными и пассивными операциями банка

Источник: Финансово-кредитный энциклопедический словарь

Активы банка — различные объекты, в которые тот размещает собственные и заемные ресурсы.

Сюда могут входить денежные средства, драгоценные металлы и камни, счета в других кредитных организациях и Банке России, вложения в ценные бумаги, в уставные капиталы других компаний, кредитный портфель, имущественные активы (например, здания, земля, оборудование) и др.

Банк размещает средства в те или иные активы, чтобы получить доход и успешно рассчитываться по своим обязательствам, оставаясь при этом с прибылью. Правда, не всегда это ему удается.

Важно

Активы банка по РСБУ можно рассчитать исходя из 101-й формы отчетности (информация по большинству банков представлена на сайте ЦБ).

Размер активов кредитной организации совпадает с размером ее пассивов.

Источник: Банковская энциклопедия, 2013 г. Проект: www.banki.ru

ресурсы, которыми располагает банк при проведении учетно–ссудных операций и банковских инвестиций.

По степени ликвидности активы делятся: 1) первоклассные ликвидные средства, находящиеся в немедленной готовности (касса, средства корреспондентских счетов, первоклассные ценные бумаги, другие ценности); 2) ликвидные средства банка, которые могут быть превращены в денежные средства (краткосрочные кредиты, условно реализуемые ценные бумаги; 3) неликвидные активы (просроченные кредиты, ненадежные долги, основные фонды банка в виде недвижимости). Трудноликвидными являются активы в виде долгосрочных ссуд и вложения в недвижимость. Затруднена ликвидность инвестиции банка в долгосрочные ценные бумаги. В зависимости от степени кредитного риска активы классифицируются на группы, которым соответствуют определенные поправочные коэффициенты. Сумма активов корректируется на эти коэффициенты при расчетах показателей достаточности капитала банка.

Источник: Словарь по экономической теории

Источник: http://vocable.ru/termin/aktivy-banka.html

Ссылка на основную публикацию