Формула расчета енвд

Порядок расчета ЕНВД для предпринимателей в 2015 году

Налог на вмененный доход составляет 15 % и рассчитывается исходя из установленного физического показателя (кв.м, место и прочее) и корректирующих коэффициентов. Декларация сдается ежеквартально.

Среди различных систем налогообложения для малого бизнеса самым сложным на первый взгляд считается ЕНВД. Обилие специальных терминов, применяемых в расчетах, иной раз сбивает с толку начинающих бизнесменов, выбравших этот спецрежим.

Тем не менее, обстоятельные разъяснения всех нюансов исчисления и приведенные наглядные примеры, докажут обратное –никаких сложностей в его расчете нет, а применение этой системы дает возможность свести к минимуму налоговую отчетность.

Формула расчета

Налог ЕНВД –режим для ИП, работающих в торговле или сфере услуг. В 2015 году он по-прежнему применяется для видов деятельности, перечень которых определен региональными властями и ограничен рамками списка, утвержденного НК РФ. С начала года этот режим отменен для ломбардов.

Формула, по которой рассчитывается ЕНВД определяется, как 15 % от перемноженных значений базовой доходности одного вида деятельности на число единиц физического показателя, применительного к ней, и корректирующие коэффициенты k1 и k2.

Величина ЕНВД = БД * ФП *k1 * k2 * 15%

Именно эти данные и определяют сущность налога. Заключается она в законодательно определенной и зафиксированной сумме базовой доходности, т. е. минимальной выгоды на единицу физического показателя.

Обратите внимание

Иными словами, чиновники рассчитали сумму ежемесячной прибыли, которую должен получить предприниматель.Например, один квадратный метр площади торговой точки по их расчетам в месяц приносит доход в 1 800 руб.

, а прибыль магазина рассчитывается, как умножение этой суммы на метраж помещения, который и будет считаться физическим показателем.

А вот доходность по услугам определена законодателями, как выработка минимальной прибыли на единицу персонала, в т.ч. и предпринимателя. Здесь физическим показателем выступает численность штата.

Существуют различные показатели – число посадочных мест, количество автомашин, используемых в грузовых перевозках и т.п. Таблица фиксированных значений БД и ФП по видам деятельности представлена в ст. 346.

29 НК РФ.

Бизнесменам, применяющим ЕНВД, следует помнить об установленных ограничениях.Они касаются превышения значений физических показателей, которое автоматически прекратит использование режима ЕНВД.

Вид деятельностиФПБД в руб. на единицу ФПОграничения в применении налога
Бытовые услуги (по ОКУН)от клининговых до строительных, репетиторство, ветеринария и т.д. Численность персонала 7 500/1 чел.
ТО, ремонт и мойка автомашин. 12 000/1 чел.
Платные автостоянки Метраж стоянки 50/1 м2 площади стоянки
Грузовые перевозки Число единиц автомашин 6 000/1 тр. средство Число ТС не должно превышать 20 единиц
Пассажирский транспорт (такси, в т.ч. маршрутные) Число посадочных мест 1500/1 посадочное место
Магазины, павильоны Метраж торгового зала 1 800/1 м2 площади торгового зала Площадь одной торговой точки — не более 150 м2
Стационарные киоски или палатки общей площадью до 5 м2 Количество торговых точек 9 000/1 точка
Нестационарные торговые точки площадью свыше 5 м2 Общая площадь 1 800/1 м2 общей площади
Автоматы по продаже мелкой розницы Число автоматов 4 500/1 автомат
Выездная торговля и услуги по доставке обедов по месту заказа Численность сотрудников 4 500/1 чел.
Предприятия общепита Метраж зала 1000/1 м2 площади обслуживаемого зала Зал обслуживания не более 150 м2
Агентство рекламы, использующие транспортные средства для размещения своей продукции Число автомобилей, задействованных в рекламных целях 10 000/1 ТС
Размещение наружной рекламы на конструкциях Площадь поверхностей всех рекламных баннеров В зависимости от типа конструкции от 3 000 до 5 000/ 1 м2 площади
Сдача в аренду жилья Общая площадь 1 000/1 м2 Площадь сдаваемых помещений не свыше 500 м2
Сдача помещений размером более 5 м2 под торговлю или общепит 1 200/1 м2
Сдача помещений размером менее 5 м2 под торговлю или общепит Число объектов 6000/1 объект
Передача земельного участка размером менее 10 м2 собственником под объекты торговли 10 000/ 1 объект
Передача участка земли размером более 10 м2 для торговой деятельности Общая площадь участка 1 000/1 м2

Теперь поговорим о коэффициентах, присутствующих в формуле.

k1 – коэффициент-дефлятор, единый для всех ИП. Его величина ежегодно корректируется законодательно. На 2015 год приказом Минэкономразвития РФ от 29.10.2014 № 685 он принят, как равный 1,798.

k2–  корректировочный показатель, который утверждают в регионах отдельно по каждому виду услуг на год или более.

Его значение колеблется от 0,005 до 1, обычно он устанавливается, как понижающий в целях стимулирования развития малого бизнеса на местах.

Узнать его величину можно на сайте ФНС, введя в верхнее поле код интересующего региона и перейдя в раздел «Особенности регионального законодательства», либо на сайтах административных единиц.

Законодателями для ИП установлена возможность уменьшить сумму налога ЕНВД к уплате. На первый план здесь выходит численность штата. Если ИП работает в «одно лицо», то он вправе вычесть из рассчитанного суммы налога размер отчислений, уплаченных в отчетном периоде за себя.На представленных примерах рассмотрим, как рассчитать налог ЕНВД для ИП.

Пример № 1

Предприниматель самостоятельно занимается перевозкой пассажиров в маршрутном такси на 15 посадочных мест. Взносы в фонды  — 7 000 руб.

ЕНВД = 1 500 * 15 * 1,798 * 1* 3 мес. * 15/100  = 18 204 75 руб.

Уменьшаем на сумму уплаченных отчислений 18 204,75 – 7 000 = 11 204,75 руб. – налог к уплате.

Если бизнесменом наняты сотрудники, то он теряет право использовать сумму фиксированных взносов, уплаченных за себя, но может уменьшить налог за счет отчислений с зарплаты работников. Существует ограничение – снизить размер ЕНВД можно не более, чем на половину суммы налога (не взносов!).

Пример № 2

Площадь торгового зала магазина — 35 м2.

Работают 3 продавца + предприниматель.

Социальные отчисления, уплаченные в отчетном квартале, составили: 6 600 руб. – на ИП, 29 520 руб. – с зарплаты персонала.

Расчет:

ЕНВД = 1 800 * 35 * 1,798 * 1 * 3 мес. * 15% = 50 973,3 руб.

Право на снижение – 50 973,3/2=25 486,65 руб. Следовательно, на эту сумму уменьшаем, несмотря на то, что взносы за персонал составили 29 520 руб.

Кстати, остаток суммы 4033,35 руб. (29 520 – 25 486,65) не резервируется, расчет налога следующих периодов производится из данных соответствующих ему.

Важно

Сумма к уплате – 25 486,65 руб.

Если бизнесмен совмещает виды деятельности по ЕНВД, например, розничную торговлю и оказание бытовых услуг, то ему придется вести раздельный учет по видам деятельности, заполнять разные листы одной декларации, но выводить общую сумму к уплате.

Пример № 3

ИП оказывает ветеринарные услуги и продает зоопродукты через стационарную торговую точку площадью 10 м2. Кроме него, в штат входит медсестра и 2 продавца.

Социальные отчисления за квартал составили:

за ИП – 6 000 руб., с зарплаты медсестры – 5 320 руб., продавцов  — 10 600 руб.

ЕНВД с пункта ветеринарных услуг = 7 500 * 2 * 1.798 * 1 * 3 * 15% = 12 136,5 руб. Максимальная сумма, на которую можно уменьшить сумму налога 6 068,25 руб. (12 136,5 / 2). Уменьшаем  ЕНВД на сумму начисленных с зарплаты медсестры взносов 12 136,5 – 5 320 = 6 816,5 руб. – налог к уплате от ветеринарных услуг.

Налог от торговой точки = 1 800 * 10 * 1,798 * 1 * 3 * 15% = 14 563,8 руб.

Уменьшаем сумму налога в размере его половины за счет страховых взносов продавцов:

14 563,8 / 2 = 7 281,9 руб.

Общая сумма к уплате составила 6 816,5 + 7 281,9 = 14 098,4 руб.

Чтобы исчислить налог за неполный месяц, нужно его полную величину разделить на количество дней в месяце и умножить на число дней, приходящихся на применяемый режим.

Видео-курс  ЕНВД для ИП

Сроки уплаты налога и предоставления деклараций

Порядок заполнения декларации на вмененный доход

Система налогообложения по ЕНВД предусматривает составление ежеквартальной отчетности – декларации. Она подается в ИФНС до 20-го числа месяца, который следует за окончанием квартала (допустим, за 2 квартал отчетность необходимо сдать до 20 июля). А сроки, когда нужно платить налоги ИП по ЕНВД – до 25-го числа этого же месяца.

К вопросу о составлении декларации

Значения k2 округляют до тысячных единиц. ФП указывают в единицах, стоимостные показатели– в полных рублях, применяя правила математики – до 50 коп.отбрасываются, а свыше 50 коп. – округляют до рубля.

Дополнение:  Кстати, помощи сервиса «Мое дело» вы можете рассчитать налог по ЕНВД  онлайн (и не только рассчитать, но и заполнить декларацию и отправить в налоговую инспекцию). 

Источник: https://moneymakerfactory.ru/spravochnik/raschet-envd/

Как рассчитать единый налог на вмененный доход?

Налоговым периодом для спецрежима ЕНВД является квартал. По итогам каждого квартала необходимо рассчитать единый налог на вмененный доход по тем видам деятельности, в отношении которого применяется ЕНВД. Как он правильно рассчитывается?

Единый налог на вмененный доход = вмененный доход * налоговая ставку/100%

Налоговая ставка ЕНВД составляет 15%.

Таким образом, для того чтобы рассчитать налог, необходимо знать величину вмененного дохода за квартал.

Формула для расчета вмененного дохода

Вмененный доход = базовая доходность в месяц * (физический показатель в 1-м месяце квартала + физ.пок. во 2-м месяце + физ.пок. в 3-м месяце) * корректирующие коэффициенты

В п.3 ст.346.29 Налогового кодекса РФ имеется таблица, в которой в первом столбца указывается название вида деятельности, во втором столбце – соответствующий физический показатель, в третьем столбце – базовая доходность в рублях в месяц по этому виду деятельности.

Корректирующие коэффициенты при расчете вмененного дохода – это числовые значения, которые показывают, насколько то или иное событие влияет на доход компании.

При исчислении вмененного дохода применяются два корректирующего коэффициента: К1 и К2.

К1 – коэффициент-дефлятор устанавливается Правительством РФ ежегодно в зависимости от уровня инфляции в РФ (например, на 2014 год коэффициент-дефлятор составляет 1,672). Каждый год происходит его корректировка в соответствии с изменением цен на товары, продукцию, услуги, работы.

К2 – корректирующий коэффициент, который устанавливают власти муниципальных образований. Этот коэффициент учитывает множество особенностей ведения предпринимательской деятельности, таких как сезонность, ассортимент товаров, работ, услуг, величину дохода, местность, на которой осуществляется деятельность и пр.

Рассчитанная сумма единого налога может быть уменьшена на:

  • сумму страховых взносов на работников, уплачиваемые в ПФР, ФСС и ФФОМС (уменьшить налог можно только в пределах 50%);
  • сумму компенсаций по больничным листам, уплачиваемым за счет средств работодателя;
  • платежи по договорам добровольного личного страхования.

Уменьшит ЕНВД могут как организации (юридические лица), так и ИП с работниками.

Если у индивидуального предпринимателя нет работников, то он вправе уменьшить налог на вмененный доход на полную сумму фиксированных страховых платежей.

Пример расчета единого налога на вмененный доход

Новосибирская организация продает полиграфическую продукцию розничным покупателям. Торговля осуществляется в торговом зале, площадь которого составляет 100 кв.м. Рассчитаем налога на вмененный доход за 3 квартал 2014 года. Предположим, что за этот квартал уплачены страховые взносы в фонды в общей сумме 30000 руб.

Расчет единого налога на вмененный доход (пример)

Исходные данные

Вид деятельности – розничная торговля через торговый зал до 150 кв.м., этот вид деятельности попадает под ЕНВД (полный перечень видом деятельности, попадающих под ЕНВД, можно прочитать здесь).

На основании таблицы из п.3 ст.346.29 НК РФ определяем базовую доходность и физические показатели.

Читайте также:  Как стать миллионером с нуля

Базовая доходность в месяц = 1800 руб.

Физический показатель – площадь торгового зала в кв.м., в нашем примере – 100 кв.м.

К1 на 2014 год = 1,672.

К2 = 0,9 – для розничной торговли полиграфической продукцией на территории г.Новосибирска (установлен Решением городского Совета г.Новосибирска).

Вмененный доход = 1800 * (100 + 100 + 100) * 1,672 * 0,9 = 812592 руб.

ЕНВД = 812592 * 15%/100% = 121889 руб.

В пределах 50% мы можем уменьшить сумму единого налога на уплаченные страховые взносы.

ЕНВД = 121889 – 30000 = 91889 руб.

Совет

Таким образом, за 3 квартал 2014 года необходимо уплатить единый налог в размере 91889 руб.

В какие сроки платить ЕНВД и как отчитываться – читайте здесь.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: http://online-buhuchet.ru/kak-rasschitat-edinyj-nalog-na-vmenennyj-doxod/

Как рассчитать ЕНВД для ИП: о сложном алгоритме просто

Индивидуальный предприниматель, часто начиная свою деятельность, абсолютно не боится трудностей «производственного» характера. А вот, что у него вызывается опасения, так это бумажная волокита, связанная с ведением учета и сдачей отчетности.

В принципе в таких сомнениях доля правды есть, ведь просрочка по невнимательности уплаты налога или неправильно заполненная декларация чреваты штрафными санкциями, то бишь финансовыми потерями.

А это, особенно на начальном этапе развития дела, не только неприятно с психологической точки зрения, но и является определенным ресурсными уроном для бизнеса. Мы стараемся сделать все, чтобы читатели нашего ресурса никогда в такие неприятные ситуации не попадали.

Вот и сейчас предлагаем к ознакомлению очень важную тему о том, как рассчитывается ЕНВД для ИП.

Что такое единый налог на вмененный доход

ЕНВД – это льготная система налогообложения, которая актуальна только для представителей малого бизнеса, а если более точно, только для ИП. Причем такой налоговый режим могут выбрать не все, а лишь занимающиеся определенными видами деятельности.

Какими именно, вы можете узнать в другом материале нашего сайта, где очень подробно рассмотрены Коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД. Напомним, что этот момент регламентируется НК РФ ст. 346.26 п.2.

Сейчас же, мы считаем нужным более подробно рассмотреть каким образом исчисляется налог по такой налоговой системе.

Вот в этот момент, когда необходимо грамотно разобраться с платежами и отечностью, для ИП возникают определенные трудности. Особую актуальность обретают вопросы о механизмах расчета ставки налога ЕНВД. , там требуется определенный набор данных в числовом отражении. А, где из взять?

Как рассчитывается ЕНВД для ИП: формула

ЕНВД=НБ*15 % — СВ

Из обозначений, которые представлены в этой формуле не вызывают вопросов только два:

  • ЕНВД – ясно, что это искомая сумма ставки налога
  • 15 % – это долевой показатель, установленный законодателем

Дальше для произведения расчетов необходимо 15 % умножаются на доход ИП, однако особенностью этого налогового режима является то, что используется не реальный доход предпринимателя, а вмененный.

Законодатель расчетным путем определил нормы дохода для каждого конкретного вида деятельности.

То есть чиновники посчитали, какой доход получает ИП, работающий на ЕНВД, предоставляя конкретный вид услуг или выполняя определенные работы.

Также обращаем внимание ИП, что ставка налога по ЕНВД по закону может быть уменьшена на сумму страховых взносов. При этом показатель СВ либо равен сумме всех уплаченных ИП взносов «за себя» во внебюджетные фонды, либо составляет 50 % от суммы платежей за наемных работников.

Дополнительная информация по теме

  1. Других законных механизмов, кроме снижения ставки ЕНВД на сумму страховых взносов, не существует. А описанная нами процедура действительно позволяет оптимизировать налоговое давление, правда не всегда максимально эффективно.

    Так, в случае, если, к примеру, ставка налога исчисляется с площади рекламного объекта (независимо от конструкции) или единицы места торговли, то скорректировать размер физического показателя не удастся.

  1. В том случае, если ИП осуществляет деятельность нескольких видов, каждый из которых подпадает по налоговый режим НВД, ставка налога рассчитывается в каждом случае отдельно.

    Методика ведения раздельного налогового учета имеет место тогда, когда деятельность категории «вмененки», осуществляется наряду с другими видами, облагаемыми на общих основаниях или по УСН.

Источник: http://bizool.ru/nalogi/kak-rasschitat-envd-dlya-ip/

Порядок расчета ЕНВД

Система налогообложения в виде ЕНВД применятся в отношении видов предпринимательской деятельности, перечисленных в п.2 ст.346.26 НК РФ. В соответствии с п.1 ст.346.28 НК РФ налогоплательщиками единого налога признаются:

  • организации;
  • индивидуальные предприниматели,

которые в надлежащем порядке перешли на специальный налоговый режим при соблюдении всех условий и ограничений, установленных налоговым законодательством. Будучи плательщиками ЕНВД организации и ИП обязаны производить расчет единого налога. Как правильно это сделать подробно рассмотрим в данной статье.

Согласно ст. 346.30 НК РФ налоговым периодом по единому налогу признается квартал. Это значит, что по окончании каждого квартала «вмененщик» должен исчислить налог и уплатить его в бюджет. Для расчета суммы ЕНВД используется следующая формула:

где

  • НБ – налоговая база;
  • Ст – ставка единого налога.

Разберем основные составляющие формулы.

В соответствии с п.2 ст.346.29 НК РФ налоговая база равна величине вмененного дохода и представляет собой произведение базовой доходности и количества единиц физического показателя, соответствующего определенному виду деятельности.

где

  • НБ – налоговая база;
  • ВД – вмененный доход;
  • БД – базовая доходность;
  • ФП – физический показатель

В целях исчисления ЕНВД объектом налогообложения признается вмененный доход (п.1 ст.346.29 НК РФ). Понятие вмененного дохода раскрывает ст.346.27 НК РФ. В соответствии с абз.2 указанной нормы, это потенциально возможный доход плательщика единого налога, на величину которого влияют несколько факторов.

Таким образом реальный доход налогоплательщика абсолютно не имеет никакого значения. На законодательном уровне ему вменяется тот доход, который он потенциально может получить при осуществлении того или иного вида деятельности (но с учетом особенностей, оказывающих влияние на реальный доход: ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы и т.д.)

Согласно абз.3 ст.346.27 НК РФ базовая доходность – это условная доходность в стоимостном выражении, которая соответствует единице физического показателя по определенному виду «вмененной» деятельности. Устанавливается она в расчете на месяц.

Фиксированные значения базовой доходности приведены в п.3 ст.346.29 НК РФ.

Обратите внимание

Таблица 1 – Размеры базовой доходности на единицу физического показателя по видам предпринимательской деятельности

Вид предпринимательской деятельности Физически показатель (ФП) Базовая доходность (БД) в месяц (руб.) на единицу ФП Ограничения по применению ЕНВД
Бытовые услуги Количество работников (включая ИП) 7 500 на 1 чел.
Ветеринарные услуги Количество работников (включая ИП) 7 500 на 1 чел.
ТО, ремонт, и мойка машин Количество работников (включая ИП) 12 000 на 1 чел.
Услуги платных автостоянок Общая площадь стоянки (в м2) 50 на 1 м2
Грузовые перевозки автотранспортом Количество транспортных средств 6 000 на 1 тр. средство Число машин не должно быть более 20 (пп.5 п.2 ст.346.26 НК РФ)
Пассажирские перевозки автотранспортом Количество посадочных мест 1 500 на 1 место
Розничная торговля через магазины и павильоны Площадь торгового зала (в м2) 1 800 на 1м2 Площадь торгового зала не должна превышать 150 м2 (пп.6 п.2 ст.346.26 НК РФ)
Розничная торговля на крытых рынках, в торговых комплексах, киосках, с прицепов и др., площадь торгового места в которых менее 5 м2 Количество торговых мест 9 000 на 1 место
Розничная торговля на крытых рынках, в торговых комплексах, киосках, с прицепов и др., площадь торгового места в которых более 5 м2 Площадь торгового места (в м2) 1 800 на 1 м2
Развозная и разносная розничная торговля Количество работников (включая ИП) 4 500 на 1 чел.
Реализация товаров через торговые автоматы Количество автоматов 4 500 на 1 автомат
Услуги общепита через рестораны, бары, кафе, столовые, закусочные Площадь зала обслуживания посетителей (в м2) 1 000 на 1 м2 Площадь зала обслуживания посетителей не должна превышать 150 м2 (пп.8 п.2 ст.346.26 НК РФ)
Услуги общепита через киоски, палатки и др. Количество работников, (включая ИП) 4 500 на 1 чел.
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) Площадь нанесения изображения (в м2) 3 000 на 1 м2
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения Площадь экспонирующей поверхности (в м2) 4 000 на 1 м2
Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло Площадь светоизлучающей поверхности (в м2) 5 000 на 1 м2
Размещение рекламы на транспортных средствах Количество транспортных средств 10 000 на 1 тр. средство
Сдача в аренду жилых помещений для временного размещения и проживания, гостиничные услуги Общая площадь для временного размещения и проживания (в м2) 1 000 на 1 м2 Общая площадь для временного проживания и размещения не должна превышать 500 м2 (пп.12 п.2 ст.346.26 НК РФ)
Сдача в аренду торговых мест (без торгового зала) и объектов общепита (без зала обслуживания) площадью менее 5 м2 Количество переданных в аренду объектов 6 000 на 1 объект
Сдача в аренду торговых мест (без торгового зала) и объектов общепита (без зала обслуживания) площадью более 5 м2 Площадь переданного в аренду объекта (в м2) 1 200 на 1 м2
Сдача в аренду земельных участков для размещения объектов торговли и общепита площадью менее 10 м2 Количество переданных в аренду участков 10 000 на 1 объект
Сдача в аренду земельных участков для размещения объектов торговли и общепита площадью менее 10 м2 Площадь переданного в аренду участка (в м2) 1 000 на 1 м2

На основании п.4 ст.346.29 НК РФ базовая доходность корректируется (увеличивается или уменьшается) на коэффициенты К1 и К2.

К1 или коэффициент-дефлятор позволяет учесть инфляционную составляющую при расчете вмененного дохода. Ежегодно до 20 ноября Минэкономразвития России утверждает и публикует в «Российской газете» размер дефляционного коэффициента для ЕНВД на следующий календарный год (п.2 Распоряжения Правительства РФ от 25.12.2002 г. № 1834-р, абз.27 п.2 ст.11 НК РФ).

Обратите внимание!

Источник: https://yarbuh76.ru/sistemy-nalogooblozhenija/envd-edinyi-nalog-na-vmenennyi-dohod/porjadok-rascheta-envd.html

Расчет ЕНВД для ИП:пример, формула, сроки уплаты

Единый налог на вмененный доход уже почти два десятилетия знаком российским предпринимателям. Его суть проста – бизнесмен совместно с налоговым инспектором оценивает потенциальную доходность и в зависимости от полученной суммы уплачивает налоги. Это позволяет избежать расходов по ведению обширной бухгалтерии и освобождает от некоторых иных платежей.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.  

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону
Это быстро и !

Коэффициенты

Чтобы рассчитать вмененный налог для ИП, виды деятельности которого допускают такую систему налогообложения, необходимо знать налоговую базу и ставку, которая для индивидуальных предпринимателей составляет 15%. Из этой суммы нужно вычесть 100% страховых платежей за собственника и 50% за каждого работника.

Правительством РФ ежегодно утверждается коэффициент – дефлятор К1. Он зависит от величины инфляции и утверждается централизованно. В 2016 году он равняется 1,798.

Региональные власти утверждают коэффициент К2, который зависит от:

  • вида деятельности предприятия;
  • производственных мощностей, торговых площадей и прочих условий, способных повлиять на получаемый доход;
  • сезонности работы;
  • количества наемных работников.

Сроки и формы

Индивидуальный предприниматель, выбравший в качестве системы налогообложения ЕНВД, обязан отчитываться 4 раза в год, по окончании квартала. Сроки уплаты ЕНВД для ИП утверждены НК РФ. Последний срок подачи декларации – 20 число. То есть за первый квартал необходимо отчитаться не позже 20 апреля, за второй – 20 июля и так далее.

Если появилось желание или потребность перейти на УСН по схему 6% или 15%, то сделать это в середине календарного года невозможно. Только после 1 января появляется такая возможность.

Если ИП переходит на ЕНВД в середине месяца, то ему не придется платить за весь месяц целиком, учитывается фактически отработанное количество дней.

Декларация представляет собой трехстраничный документ, в котором указываются:

  1. Реквизиты плательщика и инспекции.
  2. Код предпринимательской деятельности.
  3. Базовая доходность физического показателя.
  4. Корректирующие коэффициенты К1 и К2.
  5. Количество календарных дней в квартале. С разбивкой по месяцам.
  6. Возможные вычеты.

К этому необходимо приложить документы, подтверждающие истинность внесенных данных. На третьей странице декларации подсчитываются итоговые цифры платежа.

Примеры

Лучше всего понять правила расчета на практике. Приведем примеры для розничной торговли и транспортных услуг.

Розничная торговля

В городе Н есть магазин, который торгует парфюмерией. Его торговая площадь составляет 100м2, в нем трудятся 4 продавца и два администратора, с зарплатой в 10 000 у каждого. Сколько налога заплатит владелец?

Чтобы произвести расчет ЕНВД от площади торгового зала, необходимо знать, что базовый показатель для розницы составляет 1800 рублей. За 1 метр площади. Администрация Н-ска решала оставить коэффициент К2 на уровне 1, К1 в 2016 году равен 1,798.

Рассчитываем по формуле: ЕНВД = 1800р (БД) х 100м (ФП) х 1,798 (К1) х 1 (К2) х 15%

Получается, что ЕНВД равен 48 303 рубля. Это месячный налог. За квартал нужно будет уплатить в 3 раза больше. Но! Из этой цифры отнимаются выплаченные платежи в пенсионный
(19 356,48 руб) и социальный фонды (3 796,85 руб), что в сумме составляет 23 150 рублей за себя и 30% от фонда заработной платы на работников.

Таким образом, в примере расчета как рассчитать ЕНВД для ИП розничной торговли, получится ежемесячная цифра 48 303 руб. Из нее отнимается 6 000 отчислений за работников и 1929 – за владельца бизнеса.

За себя работодатель имеет право вычесть 100%, за каждого работника – 50% из общей суммы ЕНВД

Грузоперевозки

Иван Петрович живет и работает в городке М. У него есть автомобиль Газель, которая служит средством производства. Наемных работников у Ивана Петровича нет, работает один. Сколько налога должен заплатить Иван Петрович, если выберет ЕНВД при условии, что постановлением областных властей К2 = 1.

Этот пример как рассчитать ЕНВД единый налог на вмененный доход для ИП, гораздо проще. Базовая доходность транспорта равна 6500 рублей в месяц, физический показатель равен 1 (одна единица транспорта).

Производим расчет: ЕНВД = 6500(БД) х 1(ФП) х 1,798 (К1) х 1 (К2) х 15% = 1753 рубля в месяц.

Непосредственно в ГНИ придется отправить квитанцию на 1929 рублей меньше, это уже уплаченные сборы в фонды обязательного страхования.

Выводы

ЕНВД прекрасно подойдет предпринимателям, получающим высокий доход с одной единицы ресурсов, будь то торговая или рекламная площадь, автотранспортные услуги или общепит.

Для ИП, работающих без наемных работников, такая форма отчетности привлекательна минимумом бюрократии. Отчитываться придется всего 4 раза в год, при этом не обязательно использовать контрольно-кассовые машины.

Источник: https://vashbiznesplan.ru/ip/kak-rasschitat-envd.html

Как рассчитать ЕНВД для ИП и ООО — формулы и примеры расчета

Что такое ЕНВД

Основной нормативный документ, регламентирующий порядок применения ЕНВД, – глава 26.3 Налогового кодекса РФ. Это наиболее распространенная система налогообложения для малого бизнеса.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и !

Виды деятельности, которые облагаются “вмененным налогом”:

  • бытовые услуги, предоставляемые физическим лицам;
  • ветеринарные услуги;
  • пассажирские и грузоперевозки, с автомобильным парком не больше 20 единиц;
  • розничная торговля, при площади объекта не больше 150 кв.м. либо при штате организации меньше 100 человек;
  • общественное питание, при площади зала не больше 150 кв.м.;
  • гостиничный бизнес, в случае если площадь объекта меньше или равна 500 кв.м.;
  • рекламные услуги.

Полный перечень видов деятельности можно уточнить в классификаторе ОКВЭД.

В случае выбора ЕНВД необходимо заполнить и представить в налоговую инспекцию в зависимости от организационно-правовой формы организации:

  • заявление по форме ЕНВД-1 для ООО;
  • заявление по форме ЕНВД-2 для ИП.

Заявление подается в течение 5-ти рабочих дней с момента применения данной системы обложения.

Ставка налога – 15% с вмененного (предполагаемого) дохода за отчетный период (ст. 346.31 НК).

Отчетный период – квартал.

Данная система предусматривает освобождение от уплаты налога на прибыль, подоходного налога, ЕСН, НДС.

Важно! С 01.01.2015г. объекты, которые поставлены на кадастровый учет в соответствии с законодательством РФ, не освобождаются от уплаты налога на имущество при применении «вмененки». (п. 4 ст. 346.26 НК).

Формула расчета

В целях исчисления налога, статьей 346.29 НК РФ определены следующие показатели:

  1. Базовая доходность (БД) – норма дохода по каждому конкретному виду деятельности. Показатель законодательно закреплен Налоговым кодексом.
  2. Физические показатели (ФП), характеризующие деятельность организации: квадратные метры площади, количество автомобилей, штатных единиц и т. д. В целях расчета показатели берутся отдельно за каждый месяц квартала.
  3. Корректирующие коэффициенты:
    • К1 – дефлятор, каждый год определяется Министерством экономического развития. В 2015 году определен в размере 1,798.
    • К2 – устанавливают местные власти исходя из специфики определенного вида предпринимательской деятельности. Градация показателя от 0,005 до 1. Размер необходимо уточнять в налоговом органе.

Полученную сумму “вмененки” возможно уменьшить на такие виды страховых взносов (СВ), как:

  • взносы во внебюджетные фонды (ПФ РФ, ФОМС, ФСС),
  • пособия по временной нетрудоспособности, выплаченных в пользу штатных сотрудников.

Первоначально исчисленный ЕНВД может быть уменьшен не больше, чем на 50 процентов.

Частные случаи:

  1. Если ИП зарегистрирован как работодатель, он не вправе при исчислении ЕНВД учитывать фиксированные платежи, перечисленные в отношении себя в ПФ РФ, ФСС, ФОМС.
  2. Если ИП не имеет наемных сотрудников, сумма налога может быть уменьшена на всю сумму фиксированных платежей, которые перечислены за себя во внебюджетные фонды.
  1. при ведении нескольких видов деятельности, налог рассчитывается отдельно по каждому из них,
  2. при применении нескольких видов налогообложения, налогоплательщик обязан вести раздельный налоговый учет по каждой системе налогообложения.

Расчет с площади

Расчеты при «вмененке» достаточно просты.

Пример расчета исходя из физического показателя «площадь торгового объекта» – 50 кв. метра (в течение квартала площадь не изменялась). Вид деятельности – торговля в розницу через магазин:

  1. БД розничной торговли в стационарном объекте = 1800 руб. за 1 кв. метр площади (в соответствии с НК РФ);
  2. ФЗ – это площадь торгового зала = 50;
  3. К1 = 1,978;
  4. К2 = коэффициент, установленный в муниципальном образовании (с целью упрощения вычислений принимаем за 1).

Таким образом, исчисленная сумма ЕНВД = 1800* (50+50+50)*1,978*1*15%=80109 руб.

Расчет за квартал

Далее, рассчитаем сумму, подлежащую уплате в бюджет по итогам квартала.

Дополним пример следующими данными: ежемесячные взносы за одного штатного работника во внебюджетные фонды составили 5460 руб., в том числе:

  • в ПФ РФ = 4400 руб.;
  • в ФОМС = 1020 руб.;
  • в ФСС = 40 руб.

Итого за квартал – 16380 руб.=5460 * 3 мес. (20% от первоначально рассчитанного ЕНВД. Принимается к уменьшению в полной сумме).

К перечислению в бюджет: 63729 руб. = 80109 – 16380.

Важно! Если перечисления в ПФ РФ, ФСС, ФОМС произведены после сдачи отчетности по ЕНВД – сумма налога на величину взносов не уменьшается.

Аналогичный алгоритм исчисления налога и в случае если ИП не имеет в своем штате работников. В данной ситуации сумма исчисленного налога уменьшается на фиксированную сумму взносов в ПФ РФ и ФОМС.

Отчетность и уплата налога

Приказом Федеральной налоговой службы № ММВ-7-3/353 от 04.07.2014 утверждена форма декларации по ЕНВД, которая применяется начиная с 2015 года. Данная форма едина как для юридических лиц, так и для индивидуальных предпринимателей.

Декларация включает три раздела: в 1-ом отражается исчисленная сумма ЕНВД, во 2-м и 3-м – расчет за отчетный период.

Основные требования к представляемой отчетности:

  1. сквозная нумерация начиная с титульного листа, состоящая из 3 цифр;
  2. при рукописном заполнении, использование только синих, черных и фиолетовых чернил;
  3. запрещено вносить исправления с применением корректирующих средств;
  4. каждый раздел заверяется подписью лица, которое подтверждает отраженные в декларации сведения.

Дополнительно в налоговый орган предоставляется бухгалтерская отчетность.
Форма представления Декларации – как на бумажном носителе, так и в электронном виде.

Дата сдачи отчетности – 20 число месяца, следующего за отчетным кварталом; перечисление налога – до 25 числа. В случае когда сроки выпадают на выходной или праздничный день, то они переносятся на ближайший рабочий день.

Способ подачи в налоговую инспекцию:

  • лично или через представителя;
  • почтой или через электронные каналы связи с соблюдением требований.

Расчёт единого налога на «вмененке»

Существует несколько важных моментов, на которые стоит обратить внимание при применении единого налога:

  1. Ситуация 1. Организация осуществляет несколько видов деятельности, попадающей под разные системы налогообложения. Сумма первоначально рассчитанного ЕНВД уменьшается только на тот размер платежей и взносов, которые начислены и перечислены в отношении сотрудников, задействованных в деятельности по «вмененке». Отчисления по административно-управленческому персоналу (АУП) относятся на уменьшение ЕНВД в части, исчисленной пропорционально сумме доходов, полученных при применении того или иного режима, к общей сумме доходов.
  2. Ситуация 2. Если организации имеет подразделения (филиалы), расположенные на разных муниципальных территориях, то исчисление и перечисление налога производится по каждому подразделению отдельно.

Важно! Необходимо встать на учет в налоговой инспекции в качестве плательщика ЕНВД, к которой относится филиал. Кроме того, платежи и взносы АУП, необходимо распределять пропорционально по каждому филиалу, из общей суммы дохода.

Исходя из особенностей, существует алгоритм расчета, который необходимо соблюсти:

  1. Необходимо рассчитать общую сумму ЕНВД за минусом всех произведенных платежей и взносов.
  2. Рассчитать часть налоговой базы по каждому подразделению в общей сумме налога.

Перечисление доли ЕНВД производится несколькими платежными поручениями по каждому муниципальному образованию с соответствующим ОКАТО.

Примеры расчёта ЕНВД

Исчисление налога при осуществлении видов деятельности, попадающих под разные системы налогообложения:

  1. Предприятие осуществляет:
    • Торговлю в розницу. Площадь торгового зала = 150 кв. м. Режим налогообложения – ЕНВД.
    • Оптовую торговлю, с применением упрощённой системы налогообложения.
  2. Фактически полученная выручка за 1 квартал 2015г. – 6 млн. руб., в том числе:
    • 3,6 млн. руб. – оптовая торговля;
    • 2,4 млн. руб. – розничная торговля.

    Рассчитаем процент выручки по видам деятельности в общей сумме доходов:

    • 60 % = 3,6 : 6 × 100% – опт;
    • 40 % = 100% – 60% – розница.
  3. Выплаты за 1 квартал 2015 года составили:
    • 150 тыс. руб. + 51,3 тыс. руб. – зарплата + взносы сотрудника, занятого в двух видах деятельности;
    • 105 тыс. руб.+ 35,91 тыс. руб. – зарплата + взносы сотрудника, занятого в оптовой торговле;
    • 60 тыс. руб. +20,52 тыс. руб.– зарплата + взносы сотрудников, занятых в розничной торговле.

    Все взносы начислены и перечислены до сдачи налоговой декларации. Соответственно сумма к уменьшению ЕНВД составит 41,04 тыс. руб. = 20,52+51,3*40%.

    Сумма налога к перечислению составит 318,96 тыс. руб. = 2,4 * 15% (ставка налога) – 41,04

Расчет онлайн

На сегодняшний день разработано множество сайтов, позволяющих делать расчеты ЕНВД в режиме онлайн. Достаточно пройти несложную процедуру регистрации и специально разработанная программа выполнит все необходимые вычисления.

Это быстро и !

0,00, (оценок: 0)Загрузка…

Источник: https://corphero.ru/biz/rasschitat-envd.html

Енвд для ип: таблица и примеры расчета

2018 должен был стать годом отмены ЕНВД. Однако 2 июня 2016 вышел законопроект, согласно которому действие вмененного дохода продлено до конца 2021. Правда с рядом изменений, которые коснулись и порядка расчетов. Ознакомимся с нововведениями по вмененке, а заодно рассмотрим расчет вмененного налога по ЕНВД в 2019 году для ИП без наемных работников.

Что такое вмененный налог для ИП

Это особый режим налогообложения, регулируемый главой 26.3 НКРФ. Он основан на предполагаемой (вмененной) прибыли и доступен для ИП и юр. организаций с определенным типом деятельности. Рассмотрим, что такое ЕНВД (вмененка) для ИП простыми словами.

Основной критерий, определяющий возможность перехода на вмененку – тип деятельности. Благодаря такой особенности вмененку, как и ПСН, можно совмещать с иными режимами. К примеру, УСН или ОСН. Однако заниматься одним видом деятельности сразу на нескольких налоговых режимах нельзя.

Енвд 2019: свежие изменения и новости

Самая главная свежая новость, порадовавшая многих ИП – единый налог по вмененному доходу продолжит действовать до 2021 года. Его не отменили и даже наоборот доработали и улучшили.

Изменения и свежие новости 2019 года для ИП на ЕНВД, занимающихся розничной торговлей, гостиничным бизнесом либо иным видом деятельности:

  • Субъекты налогообложения, не привлекающие к бизнесу наемных работников, могут вычитать из вмененного налога сумму оплаченных на свое имя страховых взносов. Ранее схожим правом обладали лишь ИП с работниками, вычитать они могли сумму взносов, оплаченную за сотрудников.
  • Вышеуказанное нововведение повлекло за собой второе – изменение формы декларации.
  • Коэффициент К1 остался прежним. Таким, как в 2016.
  • Еще один вопрос, волнующий предпринимателей, может ли ИП на ЕНВД работать по безналу с юр. лицами в 2019 году. Как указано в статье НК под номером 346.27 налогоплательщик вправе работать с любыми клиентами – и физ., и юр. лицами. По наличному расчету либо безналу. Этот пункт изменений не претерпел.

Переход на ЕНВД – кому доступен

Бизнес субъектов налогообложения, желающих перейти на вмененку, должен соответствовать ряду требований:

  • Штат предприятия не достигает 100 человек;
  • Соответствующий вид деятельности;
  • Доля участия в бизнесе сторонних предприятий не может заходить за 25%, кроме организаций, капитал которых входят вклады ООИ – общественных организаций инвалидов;
  • Деятельность не основана на доверенности об использовании имущества;
  • Услуга не является сдачей в аренду газо- и автозаправочных станций, мест на заправке;
  • Предприниматель не покупал патент и не прибегал к режиму ЕСХН.

Кому подойдет ЕНВД: виды деятельности

Список типов деятельности, которые дают ИП право перейти на вмененку, составляют муниципальные образования. Они же правят его. Посмотреть список можно в нормативном акте налоговых управлений или на сайте ФНС.

Таблица видов деятельности для ИП на вмененном налоге в 2019 году:

Облагаемая ЕНВД деятельностьИсключения
Розничная торговля через нестационарные объекты и стационарные с площадью торгового зоны менее 150 кв. м. Торговля при сельхозпроизводстве
Услуги общественного питания, предоставляемые через зал с площадью до 150 кв. м. либо вовсе без зала Общепит при медицинских/социальных учреждениях
Бытовые и ветеринарные услуги Организации не должны сдавать в аренду земельные уделы под открытие торговых точек и торговые участки на заправке
Ремонт, техобслуживание, мойка авто и мототранспорта Крупные налогоплательщики
Рекламные услуги – размещение/распространение рекламы Численность работников в прошедшем году превысила 100 человек
Аренда торговых мест/участков земли под торговлю Бизнес принадлежит двум предприятиям, и доля второго превышает 25%
Гостиничный бизнес, площадь спальных мест до 500 кв. м. Деятельность осуществляется по доверительному договору на пользование имуществом или простого товарищества, то есть совместной деятельности
Перевозка груза/пассажиров с использованием авто- и мототранспорта, общее количество которого менее 20 шт. Тип деятельности попадает под торговый сбор

Как ИП перейти на ЕНВД в 2019 году

Чтобы вести деятельность по вмененному налогу, нужно подать в ИФНС заполненное заявление установленного образца – ЕНВД-2 в двух экземплярах. Проделать это необходимо не позже, чем через 5 суток с момента открытия бизнеса.

Подавать ходатайство нужно в налоговую инспекцию по месту деятельности, но есть и исключения. Некоторые виды услуг требует подачи заявления в НИ по месту проживания. К ним относятся:

  • Розничная торговля с доставкой, разносной или развозной;
  • Размещение рекламы на личном и общественном транспорте;
  • Перевозка груза, пассажиров.

Какие налоги платить ИП на вмененке в 2019 году

Вмененная система налогообложения для ИП, как и прежде, предусматривает уплату одного налога – единого.

Налоги, которые не нужно выплачивать на ЕНВД:

  • НДС, исключение – экспорт;
  • НДФЛ, юр. лица оплачивают;
  • Налог на имущество, если налоговая база объектов не рассматривается как кадастровая стоимость.

Рассмотрим, какие налоги нужно платить в 2019 году ИП на ЕНВД с работниками:

  • НДФЛ, которое отчисляется из заработной платы самих сотрудников;
  • Страховые взносы.

Как рассчитывается ЕНВД для ИП

ЕНВД – это произведение следующих показателей:

  • Базовая доходность (БД) – фиксированная величина, установленная государством и различная для каждого типа деятельности. Регион проживания не влияет на показатель.
  • Физический показатель (ФП) – величина, различная для каждого случая. В зависимости от деятельности в качестве показателя учитывается количество работников, авто- либо мототранспортных средств, квадратных метров.
  • К1 – коэффициент, установленный Министерством экономики. В 2019 году К1 равен 1, 798.
  • К2 – величина, установленная местными муниципальными учреждениями. Это корректирующий коэффициент.
  • Ставка – неизменная величина.

Так рассчитывается налог за месяц. Чтобы узнать сумму за квартал, нужно умножить полученное произведение на 3. Итоговая формула для подсчета ЕНВД примет следующий вид:

ЕНВД за один квартал = 3 х (БД х ФП х К1 х К2 х 15%).

Коды видов деятельности и сумма базовой доходности

Базовую доходность и коды видов деятельности, попадающих под ЕНВД в 2019 году для ИП, можно посмотреть в НКРФ или в нижеприведенной таблице:

Полный список кодов для всех облагаемых видов деятельности представлен в НКРФ и регламентируется статьей номер 346.29.

Примеры расчета ЕНВД

Пример 1, розничная торговля

Рассмотрим, как рассчитать вмененный налог для ИП на ЕНВД без работников в 2019 году, занимающихся розничной торговлей.

Условие для расчета: субъект налогообложения открыл магазин в городе А, торгует женской обувью в розницу, площадь отдела – 25 кв. м.

По условиям налогоплательщик занимается стационарной розничной торговлей. Обслуживание потребителей осуществляется через торговый зал. Зная эту информацию, находим БД – 1800 руб. ФП (физический показатель) – это площадь арендуемого ИП помещения, которая равняется 25 м. кв.

Важно

К1 – неизменная величина, равная 1,798. К2 в городе А для торговых объектов с площадью до 30 кв. м. составляет 1.

Все неизвестные величины найдены, осталось подставить их в формулу:

ЕНВД = (1800 х 25 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 36 409 руб. 50 коп.

Благодаря таким простым манипуляциям можно рассчитать единый налог на вмененный доход в 2019 году для ИП, занимающихся розничной торговлей.

Пример 2, грузоперевозки

Рассмотрим пример того, как рассчитать единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2019 году для ИП, занимающихся грузоперевозками.

В регионе под названием B функционирует агентство по перевозке пассажиров, иными словами служба такси. Агентство выполняет свою работу с помощью двух автомобилей — «Форд» и «Опель». Рассчитаем ЕНВД.

Ставка – 15%. БД для грузоперевозок – 6000 руб., в качестве ФП будем рассматривать число автомобилей – 2. К1, как и всегда, равен 1,798. К2 для перевозок в регионе B составляет 1.

ЕНВД = (6000 х 2 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 3 236 руб. 30 коп.

Енвд – сроки уплаты

За налоговый период по вмененке принят квартал. А крайние сроки ориентированы на 25 число и на первый месяц всех кварталов. То есть за год выплаты налога осуществляются 4 раза и все 25 числа – в апреле, июле, октябре и январе.

Как уменьшить ЕНВД

В расчете ЕНВД фигурирует целый ряд показателей, поэтому уменьшив их значение, можно сократить и сумму налога. Уменьшение коэффициентов можно сразу отбросить, их устанавливают государство и региональные власти. А вот над остальными величинами можно поработать.

И так, сократить размер ЕНВД в 2019 году для ИП можно несколькими способами:

  1. Если на предприятии трудятся работники, то уменьшение их количества повлечет и уменьшение налога. Не обязательно сокращать штат, можно просто переоформить его часть на иной вид деятельности.
  2. Если в роли ФП выступает размер помещения, можно уменьшить и его.
  3. Сумма ЕНВД в 2019 году для ИП резко снизится, если грамотно совместить ЕНВД с УСН (упрощенкой).
  4. К2 можно понизить, если предоставить в инспекцию документ о том, что в какой-либо промежуток времени предприятие не функционировало.

Документация для налогоплательщика на ЕНВД

Ведение бухгалтерского учета ИП на ЕНВД не является обязательным, как и отчетность. Однако существуют другие документы, ведение которых обязательно для предпринимателей, прибегнувших к вмененке.

Это необходимо для выполнения условий налогообложения по типу деятельности. К примеру, налогоплательщик может нанять дополнительных сотрудников и превысить допустимую норму в 100 человек.

Виды документов, которые должен вести ИП:

  1. Учет физических показателей;
  2. Налоговая декларация;
  3. Отчетность за работников;
  4. Дополнительная отчетность;
  5. Кассовая дисциплина.

В 2018 году ИП, осуществляющие расчет с клиентами как наличными средствами, так и электронной валютой, обязаны перейти на онлайн-кассы.

Как ИП снять фирму с учета на ЕНВД

О снятии бизнеса с учета нужно предупреждать в течение 5 суток с момента закрытия предприятия. Для этого подают ходатайство в ту налоговую инспекцию, в которой оформлялась вмененка. Заполняется заявление формата ЕНВД-4

Сам налоговый режим планируется исключить из системы налогообложения. 2021 год, до которого вмененка будет действовать стопроцентно, должен стать годом, когда отменят ЕНВД для ИП и юр. лиц.

Источник: https://IP-vopros.ru/nalogi-i-platezhi/envd/edinyj-nalog-na-vmenennyj-dohod

Ссылка на основную публикацию