Платит ли ип налог на имущество

Справочник Бухгалтера

Порядок учета налога на имущество зависит от системы налогообложения, которую применяет предприниматель.

ОСНО

При расчете НДФЛ предприниматель на общей системе налогообложения может уменьшить доходы, облагаемые по ставке 13 процентов (за исключением дивидендов), на профессиональные налоговые вычеты (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Уплата ИП налога на имущество

В состав этих профессиональных вычетов могут быть включены суммы налогов и сборов, уплаченные в бюджет (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Налог на имущество физических лиц включается в состав профессиональных вычетов только в части имущества, непосредственно используемого при осуществлении предпринимательской деятельности. При этом налог на имущество, начисленный на жилые дома, квартиры, дачи и гаражи, не принимается к вычету при определении налоговой базы по НДФЛ.

Такой вывод следует из абзаца 3 пункта 1 статьи 221 Налогового кодекса РФ.

Пример включения суммы налога на имущество за 2015 год в состав профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ

По итогам 2016 года предприниматель А.В. Львов получил доход в сумме 500 000 руб. от оптовой продажи товаров.

Обратите внимание

У Львова в собственности есть квартира и нежилое помещение – склад для хранения товаров. Нежилое помещение используется в предпринимательской деятельности гражданина.

Сумма налога на имущество за 2015 год для жилого помещения (квартиры) составила 10 000 руб. Сумма налога на имущество для нежилого помещения – 75 000 руб.

Налог на имущество за 2015 год предприниматель перечислил 30 ноября 2016 года (п. 1 ст. 409 НК РФ).

Предприниматель включил налог на имущество за 2015 год со стоимости склада в состав профессиональных вычетов по доходам за 2016 год.

Сумма НДФЛ за 2016 год составила:

(500 000 руб. – 75 000 руб.) × 13% = 55 250 руб.

УСН

Предприниматели на упрощенке не платят налог с имущества, которое используют в предпринимательской деятельности, за исключением имущества из перечня, утвержденного региональными властями, а также объектов, образованных, в частности, в результате раздела такой недвижимости, которые подлежат включению в этот перечень.

Это следует из положений пункта 3 статьи 346.11, пункта 7 и абзаца 2 пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ.

Сумму налога, уплаченную с такого имущества, предприниматель вправе включить в состав расходов. Это возможно, только если он платит единый налог с разницы между доходами и расходами (подп. 22 п.

1 ст. 346.16 НК РФ). Если же предприниматель платит единый налог с доходов, то сумма налога на имущество, уплаченная по таким объектам, при расчете единого налога не учитывается (п. 1 ст. 346.

18 НК РФ).

Что касается имущества для личных, а не коммерческих целей, то по таким объектам, предприниматель признается плательщиком налога на имущество физических лиц (п. 3 ст. 346.11, ст. 400 НК РФ).

Однако учесть в расходах налог с такого имущества не удастся. При объекте налогообложения в виде доходов расходы при определении налоговой базы не учитывают (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).

А при объекте «доходы минус расходы» эта сумма не считается экономически обоснованным расходом (п. 2 ст. 346.16, ст. 252 НК РФ).

ЕНВД

Предприниматели на ЕНВД не платят налог с имущества, которое используют в предпринимательской деятельности, за исключением имущества из перечня, утвержденного региональными властями, а также объектов, образованных, в частности, в результате раздела такой недвижимости, которые подлежат включению в этот перечень.

Это следует из положений пункта 4 статьи 346.26, пункта 7 и абзаца 2 пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ.

Важно

Кроме того, предприниматель признается плательщиком налога на имущество физических лиц по объектам, используемым в личных целях (п. 4 ст. 346.21, ст. 400 НК РФ).

Но в любом случае сумма налога на имущество на расчет ЕНВД не влияет, поскольку объектом налогообложения по единому налогу является вмененный доход предпринимателя, не зависящий от размера понесенных расходов (ст. 346.29 НК РФ).

ОСНО и ЕНВД

Для учета налога на имущество в расходах при совмещении общей системы налогообложения и ЕНВД в первую очередь нужно определить, к какому виду деятельности относится этот расход.

При совмещении общей системы налогообложения и ЕНВД предприниматель платит налог на имущество по объектам:

  • используемым для осуществления деятельности в рамках общей системы налогообложения;
  • используемым в личных целях.

По объектам, которые используются в рамках ЕНВД, налог на имущество платить не нужно, за исключением имущества из перечня, утвержденного региональными властями, а также объектов, образованных, в частности, в результате раздела такой недвижимости, которые подлежат включению в этот перечень.

Это следует из положений пункта 4 статьи 346.26, пункта 7 и абзаца 2 пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ.

Сумма налога с такого имущества, а также с объектов недвижимости, используемых в личных целях, не влияет на расчет налогов, поскольку она:

  • не включается в состав профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ;
  • не учитывается при расчете ЕНВД.

Если объект используется только в рамках общей системы налогообложения, всю сумму налога на имущество физических лиц, уплаченного по этому объекту, включайте в состав профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ (п. 3 ст. 210, подп. 1 п. 1 ст. 264, п. 1 ст. 221 НК РФ).

Если предприниматель использует объект одновременно в обоих видах деятельности, сумму налога на имущество нужно распределить.

Это связано с тем, что при расчете НДФЛ расходы, относящиеся к деятельности на ЕНВД, учесть нельзя.

После распределения расходов в состав профессиональных налоговых вычетов включите только ту часть налога, которая относится к деятельности предпринимателя на общей системе налогообложения.

Такой вывод следует из пункта 1 статьи 221 и пункта 9 статьи 274 Налогового кодекса РФ.

Главная » Налоги » Индивидуальный предприниматель налог на имущество

Индивидуальный предприниматель налог на имущество

Вернуться назад на Индивидуальный налог

Налоги индивидуальных предпринимателей, в основе начисления которых лежит физический показатель, взимаются как с физических лиц. К категории обязательств относится налог на имущество, используемое для получения дохода.

Порядок взимания платежа

По отношению к налогу на имущество физических лиц и ИП действует порядок, определенный НК РФ в гл. 32 и местными законами муниципального образования.

Особенности взимания платежей в бюджет:

• Расчет обязательств ИП осуществляют отделения ИФНС. • Декларации по налогу индивидуальные предприниматели (физические лица) не представляют. • Уплата производится по квитанциям, составленным Инспекциями и отправленным по адресу регистрации лица.

Перевод средств можно осуществить с расчетного счета предпринимателя. • Платеж производится не позднее 1 декабря единовременной суммой в году, следующим за налоговым периодом. Срок уплаты установлен федеральным законодательством в НК РФ, но может изменяться в сторону увеличения местными актами.

Авансовые платежи с физических лиц не взимаются.

• Если ИП платит несвоевременно, просрочка платежа влечет наложение санкций со стороны ИФНС – пени.

Совет

В связи с длительностью передачи данных, квитанции об уплате от ИФНС могут пересылаться позднее периода. Срок, за который предприниматель должен платить по обязательствам, ограничивается 3 годами, предшествующими периоду платежа.

Налоговый орган при значительной просрочке, которую нужно платить физическим лицам (предпринимателям) может привлечь исполнительные органы. Существует практика привлечения службы судебных приставов в случае несвоевременной уплаты сумм. Полномочия приставов распространяются от права списания задолженностей со счета лица до продажи предметов собственности с последующим погашением долга.

Особенности взимания налога на имущество ИП для различных систем учета

Начали действовать изменения в отношении порядка взимания налога на имущество. Ранее ИП, ведущие деятельность с применением специальных режимов, имели освобождение от уплаты обязательства. Льгота применяется в ограниченном порядке.

Порядок взимания налога зависит от системы учета, принятой ИП:

• При ведении общеустановленного режима уплата производится в обычном порядке. Для обложения могут применяться льготы, действующие в отношении отдельных категорий имущества, установленные муниципальными органами. • Для специальных режимов УСН, ЕНВД применяется особый порядок обложения недвижимости, установленный региональным законодательством.

Платить необходимо налог только по объектам, определенным региональными властями. • В случае приобретения патента и осуществлении деятельности только с использованием режима, налог платить не требуется. Если патент совмещен с другой системой, сумма начисляется в процентном отношении от выручки, полученной при ведении разных видов деятельности.

• При осуществлении деятельности, по результатам которой ИП должен платить ЕСХН, обязанность по налогообложению имущества не возникает.

Обязательства возникают только в отношении объектов, находящихся в собственности. Арендованное имущество и недвижимость, переданная в оперативное управление или владение, налогообложению не подлежит.

Объекты, участвующие в обложении при ведении специальных режимов

Законодательством установлены сроки для начала налогообложения объектов, участвующих в получении дохода ИП.

К объектам, подлежащим налогообложению, относятся:

• Административные здания и сооружения. Назначение применения недвижимости – размещение офисов, торговых и выставочных залов, мест общественного питания.
• Нежилая недвижимость, используемая для торговли, общепита, мест оказания бытовых услуг и складов, имеющих отношение к ведению деятельности.

Объекты должны использоваться по назначению указанных видов деятельности в объеме, превышающем 20% от общей площади здания. К объектам относятся места стоянок машин внутри административных или торговых центров.

Какой налог на имущество для ИП в 2017-2018 годах?

Назначение земельного участка должно соответствовать виду деятельности.

Регион должен принять налогообложение на законодательном уровне и определить объекты, ставки налога. Базой для определения суммы для уплаты в бюджет служит инвентарная стоимость объекта, установленная с учетом коэффициента.

Основные условия для отнесения объекта к налогооблагаемому имуществу:

• Определение для недвижимости кадастровой стоимости.
• Внесение в перечень объектов, подлежащих налогообложению. Реестр составляется на региональном уровне. Состав недвижимости определяется по состоянию на 1 января. Если объект не успели оценить и внесли в перечень после начала календарного года, обязанность по уплате налога наступает со следующего периода.

Субъекты Федерации имеют право пересматривать реестр ежегодно. Законодательные органы не имеют обязанности по уведомлению организаций или ИП. О включении объекта в реестр предприниматель должен узнавать из публикаций.

Условия для возникновения обязательств по уплате налога.

Налог на имущество предприниматели на специальном режиме оплачивают при соблюдении условий:

• Недвижимость находится в собственности. • Имущество используется для коммерческой деятельности и возведено на участке с целевым назначением земель. • В отношении имущества проведена кадастровая оценка.

• Недвижимость внесена в реестр объектов, подлежащих обложению.

Обратите внимание

При отсутствии одного из условий обязанность перед бюджетом не возникает, предприниматель продолжает использовать освобождение от обязательств. В отношении другого имущества предприниматели, применяющие УСН или ЕНВД, продолжают пользоваться льготой и не платить налог.

Льготы для собственников имущества

На законодательном уровне утверждены льготы для физических лиц. Категории лиц, в отношении которых имеется освобождение от уплаты налога, представлены в ст. 407 НК РФ. Действие льготы для физических лиц распространяется на ИП, в собственности которых имеется имущество.

Если имущество участвует в предпринимательской деятельности ИП, освобождение не действует.

Субъектам Федерации предоставляется право на определение недвижимости, в отношении которой используется льгота по уплате налога.

Регионы самостоятельно выбирают объекты, которым предоставляется освобождение.

В преимущественном числе случаев имущество относится к объектам социального значения (действующие, например, для оказания медицинских услуг), административные здания производств и иные аналогичные виды.

Налоговым периодом при обложении имущества является календарный год. Обязательство может возникнуть в отношении объекта, принятого на учет или исключенного в связи с выбытием или прекращением деятельности в течение отчетного года.

Период налогообложения зависит от месяца и даты начала использования имущества или его выбытия:

• При использовании имущества несколько полных месяцев в году сумму нужно платить в бюджет пропорционально периоду. • Если имущество подлежит налогообложению в пределах года не с начала периода, месяц не включается при возникновении обязанности после 15 числа. При начале налогообложения до 15 числа месяц включается в полном объеме.

• В случае прекращения обязательств до 15 числа месяц не облагается, после наступления даты – в полном объеме.

При обнаружении предпринимателем ошибочных данных при определении стоимости объекта лицо может обратиться с заявлением в исполнительный орган или судебную инстанцию для пересчета сумм. Исправление ошибочных данных осуществляется с момента подачи заявления.

Важно

Представление освобождения, при котором ИП не платит налог, региональными органами производится не в безусловном порядке. Лицо должно доказать право на льготу. ИП представляет заявление в органы ИФНС, контролирующие платежи.

После рассмотрения документов инспекция принимает решение о предоставлении льготы. Переплаченные суммы можно вернуть на счет предпринимателя или зачесть в счет обязательств бюджета того же уровня.

На практике иногда выявляются случаи, когда лицо имело льготу в виде освобождения от обязательств, но не воспользовалось им своевременно. При подаче заявления пересчету подлежит обязательство к уплате за 3 года (налогового периода).

Читайте также:  Можно ли сменить название ооо

Судя по Вашему вопросу, Вы ведете бизнес в помещении, находящимся в Вашей собственности, как частного лица и не платите налог исходя из порядка, принятого п. 2 ст. 346. 11 НК РФ, разрешающей освобождение  индивидуальных предпринимателей от уплаты имущественного налога на используемую в бизнесе недвижимость.

Источник: https://1atc.ru/nalog-na-imushhestvo-ip/

Ип платят ли налог на имущество

Предприниматель является плательщиком налога на имущество физических лиц, если у него есть имущество, признаваемое объектом налогообложения (ст. 400 НК РФ).

Объекты налогообложения имущества ИП

Налог на имущество физических лиц взимается со следующих объектов личного имущества:

  • жилых домов (в т. ч. жилых строений: дач, садовых домиков и др.);
  • жилых помещений (квартир, комнат);
  • гаражей, машино-мест;
  • единого недвижимого комплекса;
  • объектов незавершенного строительства;
  • других зданий, строений, помещений и сооружений (в т. ч. нежилых).

Имущество, которое входит в состав общего имущества многоквартирного дома (лестничные площадки, пролеты, технические этажи и др.), объектом налогообложения не является. Поэтому платить налог с него не нужно.

Порядок налогообложения имущества физических лиц регулируется главой 32 Налогового Кодекса.

Когда возникает Обязанность по уплате налога

Платить налог на имущество предприниматель должен в том случае, если одновременно соблюдаются два условия:

  • предприниматель является собственником имущества. Если объект недвижимости не является собственностью предпринимателя (например, используется по договору аренды), то платить налог на имущество не нужно;
  • имущество находится на территории России . Предприниматель, который имеет в собственности недвижимость в другой стране, не является плательщиком налога на имущество в России.

При этом обязанность по уплате налога у предпринимателя, применяющего общий режим налогообложения, возникает независимо от того, как используются подлежащие налогообложению объекты – в предпринимательской деятельности или в личных целях.

Предпринимателю на ОСНО нужно платить налог на имущество по объектам, переданным в аренду. При передаче в аренду имущества он остается его собственником.

При передаче имущества в безвозмездное пользование, если ИП на ОСНО, он тоже платит налог.

Освобождение от уплаты налога и льготы

В некоторых случаях платить налог на имущество не нужно.

Так, от налога на имущество физических лиц освобождены предприниматели, которые находятся на «спецрежимах»:

  • применяют упрощенку;
  • являются плательщиками ЕНВД;
  • применяют патентную систему налогообложения.

Исключением является имущество, налог с которого рассчитывают исходя из кадастровой стоимости. А именно:

  • имущество, которое включено в перечень, утвержденный региональными властями, и опубликовано на их официальном сайте;
  • имущество, которое еще не включено в региональный перечень, но образовано путем раздела объекта из утвержденного перечня.

Найти объект в перечне можно по адресу его нахождения и кадастровому номеру. С такой недвижимости предприниматель обязан заплатить налог независимо от системы налогообложения. Подробнее .

Здание временно не используется: должен ли ИП на спецрежиме платить налог на имущество

Источник: http://remtlt.ru/3443-ip-platjat-li-nalog-na-imushhestvo/

Налог на имущество при УСН для ИП и ООО в 2016 году | Имущественный налог для ИП на УСН — Контур.Бухгалтерия

Компании на УСН, ЕНВД, ОСНО и индивидуальные предприниматели — все должны платить налог на имущество. После изменений прошлого года появился нюанс: при упрощенке и ЕНВД уплачивается только налог с кадастровой стоимости, тогда как предприятия на ОСНО продолжат платить налог по общим правилам.

Разберемся, как и когда УСН-щикам нужно платить этот налог в 2016 году.

Имущественный налог для физлиц и ИП на УСН

В гл. 32 НК РФ сказано, что с 2015 года база по имущественному налогу для физических лиц считается не от стоимости объекта под инвентаризацию, а согласно его кадастровой стоимости. Налог на имущество для ИП — это местный налог, поэтому налоговые ставки и льготы (налоговые вычеты) могут различаться в зависимости от региона.

Как уплачивается налог на имущество предпринимателями?

Неизменным остался налоговый период по имущественному налогу. Согласно ст. 405 НК РФ, это все еще календарный год. Налоговые органы просчитывают этот налог для ИП, после чего посылают уведомления, являющиеся основанием к оплате.

Налог за 2015 год нужно выплатить в 2016 году до 1 октября. Физлица обязаны сообщить в налоговую о том, какие у них есть объекты, облагаемые транспортным, земельным и имущественным налогом.

Исключения:

  • было получено налоговое уведомление по конкретным объектам;
  • физлицо получило специальную льготу и может не платить налог.

Штрафы и ответственность

Если физлицо не представит сведения о недвижимости в налоговую, то за каждый «забытый» документ оно будет оштрафовано на 200 рублей. С 2017 года ситуация ужесточится: штраф составит 20% от суммы налога за каждый объект (недвижимость и транспортные средства).

Имущественный налог для организаций на УСН

Нужно или нет вашей организации платить имущественный налог, зависит от того, соблюдаются ли следующие условия:

  • В вашей организации есть объекты недвижимости, учтенные в счетах 01 и 03.
  • Налоговая база по объектам определяется как кадастровая стоимость, объекты попадают в региональные списки объектов, налог по которым нужно рассчитывать исходя из кадастровой стоимости. Это можно проверить по спискам из п.1 ст. 378.2 НК РФ и п. 7 ст. 378.2 НК РФ.

Если недвижимость компании подпадает под все эти условия, имущественный налог платить необходимо. В списке объектов налога на имущество при УСН есть, к примеру, торговые центры, нежилые помещения под офисы, жилые дома, не учтенные как ОС, и т. п. 

При этом вам не нужно платить имущественный налог на земельные участки, объекты культурного наследия, автомобили, имущество для перепродажи и т. п. (см. пп. 1 п. 4 ст. 374 НК РФ). Поэтому рекомендуем перед тем, как уплачивать налог, свериться со списками в НК РФ и проверить, подпадает ли ваше имущество под уплату налога.

Налог на имущество при УСН удобно платить в Контур.Бухгалтерии — онлайн-сервисе для ведения учета, расчета зарплаты и отправки отчетности через интернет. Сервис удобен, функционален и прост, отлично подходит для малого бизнеса на упрощенке. Попробуйте 14 дней бесплатно!

Попробовать бесплатно

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/309

Как платится налог на имущество для ИП

Начало налогового 2015 выдалось несколько сумбурным для бизнес-пространства. Как часто бывает с 1 января вступили в силу новые законодательные акты, в том числе и в сфере налогообложения. Поскольку быстрее всего на нововведения реагируют СМИ, то они в своих аналитических обзорах подают разнообразную информацию, которая порой вводит в заблуждение налогоплательщиков.

Надо уметь читать законы

Чтобы выяснить, действительно ли все так плохо, стоит просто обратится непосредственно к законодательной базе.

Оказывается, все эти неприятные для бизнеса нововведения действительно есть, однако они не касались индивидуальных предпринимателей.

Пока ужесточилась налоговая политика только в отношении юридических лиц. Да и то принятые меры касаются только недвижимости, а не имущества вообще.

Что такое налог на имущество в принципе?

Понятие «налог на имущество» стоит рассматривать в двух аспектах:

  • для юридических лиц (организаций);
  • для физических лиц (индивидуальных предпринимателей).

Объединительным моментом является тот факт, что налог на имущество относится к региональным, то есть его ставку устанавливают субъекты РФ. Правда, для организаций существует и ограничительная норма – ставка не может быть больше 2,2 %.

Согласно изменений, вступивших в силу в текущем году исчисление ставки, производится не с учетом остаточной стоимости объекта налогообложения, а кадастровой.

А в случае с имуществом физических лиц ставки устанавливаются также местными органами самоуправления, но не могут превышать или быть меньше граничных показателей, установленных федеральным законодателем. При их расчете берется с 1-го января 2015 года также кадастровая стоимость имущественных объектов налогообложения.

Налог на имущество конкретно для ИП

Ответ на этот так волнующий многих предпринимателей вопрос очень прост и лаконичен:

  1. Для ИП осуществляющих деятельность на ОСН с 1-го января 2015 года обязательной является уплата налога на имущество по правилам, установленным для физических лица. Основание – глава 32 НК РФ.
  2. Для ИП осуществляющих деятельность с применением специальных налоговых режимов никаких нововведений относительно уплаты налога на имущество не предусмотрено. То есть, как и в 2014 году, они освобождаются от уплаты этого вызвавшего волну ажиотажа налога на имущество физ. лиц, задействованное в осуществлении предпринимательской деятельности.

Хотим отметить, что так горячо обсуждаемые в СМИ поправки в принципе не предусматривались еще в период разработки и рассмотрения законопроекта.

Также обращаем внимание предпринимателей, что иных нормативных актов, которые бы возлагали на ИП на спецрежимах (УСН, ЕНВД) с 1-го января 2015 или с любой другой даты, обязанность уплаты ставки налога на имущество физ.

лиц относительно имущества, которое используется при оказании услуги или выпуске товарной продукции ИП, нет.

Что такое имущество ИП?

Как было отмечено выше, у ИП на ОСН имеющего имущество, которое подпадает под категорию объектов, облагаемых налогом, появилась обязанность уплаты налога по схеме, которая действует относительно имущества физ. лиц. Если говорить более конкретно, то таким объектами являются:

  • городские квартиры;
  • индивидуальные дома;
  • дачи;
  • гаражи;
  • иная недвижимость (в том числе не принадлежащая к нежилому фонду).

Если имущество ИП, задействованное в осуществлении предпринимателем своей деятельности, расположено на территории другого государства, то оно не облагается налогом на имущество в России.

Что касается этого налога для ИП на ОСН, то оно подлежит налогообложению независимо от того используется в бизнесе или только в личных целях. Это нужно учитывать при принятии решения о смене налогового режима.

В принципе, это все, что должен знать представитель малого или среднего бизнеса, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя относительно этого налога.

Источник: http://bizool.ru/nalogi/nalog-na-imushhestvo-dlya-ip/

Ставка налог на имущество ип — Ваше право

С этого года изменились правила освобождения от уплаты налога на имущество ИП, применяющих спецрежимы.

Налоговым законодательством предусмотрено освобождение индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, от уплаты налога на имущество. Но данную льготу можно применить лишь в том случае, если находящееся в собственности имущество используется в предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 346.

11 НК РФ). Однако с 1 января 2015 года в статью 346.11 Налогового кодекса РФ внесены изменения, ограничивающие применение вышеуказанной льготы. В отношении какого имущества предприниматели не могут воспользоваться освобождением от уплаты налога, разъяснил Минфин России в комментируемом письме.

Кому положена льгота

Напомним, что плательщиками налога на имущество физических лиц являются собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения (ст. 400 НК РФ). К такому имуществу относятся (ст. 401 НК РФ):

  • жилые дома;
  • жилые помещения (квартиры, комнаты);
  • гаражи, машиноместа;
  • единые недвижимые комплексы;
  • объекты незавершенного строительства;
  • иные здания, строения, сооружения, помещения.
  • В соответствии с пунктом 2 статьи 11 Налогового кодекса РФ индивидуальные предприниматели – физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. И поскольку индивидуальные предприниматели – это физические лица, то они являются плательщиками налога на имущество физических лиц.

    Положениями Налогового кодекса РФ предусмотрено, что индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН) не признаются плательщиками по налогу на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности.

    До вступления в силу Федерального закона от 29.11.2014 № 382 ФЗ подобное имущество освобождалось от уплаты налога без каких-либо ограничений.

    Кто должен платить налог

    Следует отметить, что с 1 января 2014 года база по налогу на имущество в отношении некоторых объектов недвижимости определяется как их кадастровая стоимость. К ним, в частности, относятся:

  • административно-деловые, торговые центры (комплексы) и помещения в них (подп. 1 п. 1 ст. 378.2 НК РФ);
  • нежилые помещения, которые в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости предусмотрены или фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания (подп. 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ).
  • Такой порядок определения налоговой базы применим в случае, если в субъекте РФ действует нормативный акт об особенностях определения налога исходя из кадастровой стоимости.

    При этом конкретный объект недвижимости подлежит внесению в специальный перечень нежилых помещений, а также административно-деловых и торговых центров.

    Состав сведений перечня определен приказом ФНС России от 28.11.2014 № ММВ-7-11/604@.

    Субъекты РФ устанавливают данный перечень на первое число налогового периода (п. 7 ст. 378.2 НК РФ). Если в течение налогового периода в перечне были выявлены отсутствующие объекты недвижимости, то они подлежат включению в него на очередной налоговый период (п. 10 ст. 378.2 НК РФ).

    Именно в отношении данных объектов недвижимости индивидуальные предприниматели на УСН не могут быть освобождены от уплаты налога на имущество начиная с 1 января 2015 года (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Это ограничение также распространяется на налогоплательщиков, применяющих ЕНВД и патентную систему налогообложения.

    Позиция ведомства

    Если недвижимость, которую индивидуальный предприниматель использует в своей деятельности, не включена в вышеупомянутый перечень, то он вправе применить льготу по налогу на имущество.

    Источник: http://lubnitsa.ru/stavka-nalog-na-imushhestvo-ip/

    И еще раз про налог на имущество для ип: ответы на самые частые вопросы

    Добрый день, уважаемые предприниматели!

    В прошлом году было много шуму в связи с налогом на имущество, который ввели для “упрощенцев” начиная с 2015 года.

    Я писал б этом еще в прошлом году, а сама статья набрала кучу комментариев, в которой народ вопрошал о подробностях сего налога:

    Будет ли ИП платить налог на имущество в 2015 году?

    Совет

    Остается множество вопросов, на которые пока нет ответа. Например, некоторые СМИ до сих пор утверждают, что ИП на УСН, якобы, его не должен платить…. На самом деле, тумана много.

    Читайте также:  Образец приказа о внутреннем совместительстве

    Но что-то найти удалось, читайте ниже. Кстати, если у Вас есть дополнения, то смело пишите про них в комментариях!

    Важная ремарка

    В статье пойдет речь об имуществе ИП, которое оформлено как на физлицо

    Еще раз подчеркну, что информация в статье может обновиться, так как пока хватает неясностей!

    За какое имущество должен ИП платить налог?

    Список такого имущества определяется статьей 401 Гражданского Кодекса РФ:

    1. Жилой дом;
    2. Жилое помещение (квартира, комната);
    3. Гараж, машино-место;
    4. Единый недвижимый комплекс;
    5. Ообъект незавершенного строительства;
    6. Иные здание, строение, сооружение, помещение.

    С какого момента ИП обязан платить налог на имущество?

    С момента вступления в права собственности. То есть, с момента занесения в реестр.

    Как самостоятельно посчитать налог на имущество?

    Очень часто задают этот вопрос в комментариях…

    Ответ такой: ничего самостоятельно считать не нужно. Налоговая инспекция самостоятельно посчитает налог, а вам останется дождаться налоговое уведомление о необходимости его оплаты.

    Стоит отметить, что налог рассчитывается исходя из инвентаризационной стоимости имущества. Но в некоторых регионах (уже во многих) налог считается исходя из кадастровой стоимости имущества ИП.

    На самом деле, это принципиально важное отличие, так как во втором случае налог будет больше. Так как кадастровая стоимость выше, чем инвентаризационная.

    До какого числа нужно оплатить налог на имущество ИП?

    До 1-го октября следующего года после отчетного. Так как это изменение для ИП вступило в силу с 2015 года, то платить придется до 1-го октября 2016 года.

    Важно: так как информации очень мало по данному закону, то прошу поделиться собственным опытом в комментариях.

    Спасибо.

    Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

    И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

    Подписаться на новости по емайл

    Другие изменения для ИП на 2016 год:

    Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

    Источник: https://dmitry-robionek.ru/nalogi/kak-ip-platit-nalog-na-imushestvo.html

    Как уплачивает налог на имущество ИП

    By Ольга Last updated Янв 28, 2019

    В плане имущественного налогообложения частный предприниматель рассматривается в двух статусах, как хозяйствующий субъект и просто гражданин – физ. лицо. Уплачиваемый налог на имущество ИП – новшество, которое вступило в силу не так давно. До этого момента предприниматели, использующие упрощенные режимы налогообложения, были от него освобождены.

    Объекты налогообложения и ставки

    При расчете имущественных налогов используется кадастровая стоимость. В качестве объекта рассматривается собственность предпринимателя:

    1. Жилье: дом, квартира, комната.
    2. Незаконченное строительство.
    3. Гаражные постройки.
    4. Любые другие объекты, на которые зарегистрировано право собственности.

    Новое законодательство, регулирующее порядок уплаты налога на имущество ИП в 2017 году устанавливает, что для расчета суммы сбора используется кадастровая стоимость объекта. До принятия соответствующих статей Налогового кодекса, собственность имела инвентарную оценку, которая гораздо ниже. Соответственно, налог на имущество ИП 2017 года значительно увеличен, чем, например, в 2014–2015 г.

    Ставка может быть изменена в большую или меньшую сторону, но не превышает 2% от рассчитываемой базы. Годовая сумма имущественного налога уплачивается в срок до 1 октября.

    Общий и упрощенный режим

    Расчет налога на ОСНО (общая система налогообложения) осуществляется с любой собственности. Применяется к дому, квартире, то есть не только на нежилое помещение ИП, которое используется для целей бизнеса. Инспекция рассчитывает и высылает почтой уведомление. Такой документ составляется на каждую единицу имущества.

    Кадастровую стоимость проверить можно по запросу в органы Росреестра, а правильность определения суммы платежа при ОСНО в 2016 году – в инспекции.

    Арендуемое имущество не берется в расчет для целей налогообложения, но скорее всего затраты по съему увеличатся в связи с тем, что налог на имущество ИП в 2017 году для собственника вырос.

    У предпринимателей часто возникает вопрос – при УСН в 2017 платить или нет имущественные налоги? Вся собственность бизнесмена делится на:

    • объекты, которыми владеет ИП как обычный собственник (дом, квартира). С их кадастровой стоимости уплачивается налог на имущество ИП при УСН. Инспекция высылает уведомление с расчетом каждый год;
    • объекты, которые служат для предпринимательских целей в деятельности, подпадающей под упрощенный режим.

    Особенности расчета

    Каждый объект обложения рассматривается инспекцией по отдельности, по нему рассчитывается сумма, которую нужно уплатить в установленный срок. В уведомлении указывается размер налога, информация по объекту, сроки уплаты. Самостоятельно платежи не рассчитываются.

    Если имущество принадлежит нескольким гражданам, то платежи рассчитываются пропорционально долям собственности. Налоговые платежи с совместного имущества супругов (если у каждого имеется право собственности) уплачиваются в равных долях.

    С момента регистрации права собственности ИП автоматически становится плательщиком. Следующие три пункта являются определяющими при возникновении вопроса, платит ли ИП налог на имущество:

    1. Недвижимость является официально зарегистрированной собственностью и используется в целях получения дохода.
    2. Объект находится на территории региона, который принял закон о налоге на имущество на УСН с учетом кадастровой стоимости.
    3. Недвижимость учтена в перечне, который утвержден местными властями. Этот список содержит перечисление объектов, учитываемых по кадастровой стоимости.

    Таким образом, предприниматель на УСН не делает платежи с собственного имущества, которое используется в получении прибыли, но не зарегистрировано в перечне объектов, утвержденном региональными властями.

    Налог на имущество ИП: самостоятельный расчет

    Любой налогоплательщик может самостоятельно проверить правильность расчета сумм имущественных платежей. Для этого он должен обладать следующей информацией:

    1. Кадастровая стоимость жилья или других объектов.
    2. Срок нахождения в собственности (актуально для неполного года владения имуществом).
    3. Размер ставки, который зависит от региональных тарифов.
    4. Возможно ли применение льгот.
    5. Значение коэффициента-дефлятора, устанавливаемого ежегодно.

    Бывают ситуации, когда инспекция ошибается и учитывает при расчете имущество, которое было продано в текущем году. Такое имущество может быть и в ипотеке. В таком случае предприниматель пишет заявление, сумму платежа ему пересчитают.

    Льготы по налогу на имущество ИП

    ИП обладает всеми привилегиями в плане налогообложения, которые предоставляются в таком же порядке, как физическому лицу. Для него действуют льготы, предоставляемые лицам пенсионного возраста, участникам войн и вооруженных конфликтов, другим категориям граждан. Имущество ИП освобождается от налогов в следующих случаях:

    • при пользовании объектами на основе договора аренды;
    • если недвижимость находится в других странах.

    В распоряжение местных органов власти отдана законодательная возможность утверждения льгот, которые обязательно публикуются в уполномоченных изданиях. Для освобождения от налога ИП должен самостоятельно проинформировать налоговую инспекцию.

    Сроки сдачи другой отчетности ИП можно посмотреть здесь.

    Сроки уплаты и штрафные санкции

    Согласно высылаемым уведомлениям, налог определяется по кадастровой стоимости на 1 января каждого года. В этом документе налоговая инспекция определяет крайний срок уплаты.

    Например, за прошедший год ИП при УСН в 2017 году оплатит не позднее 2 октября (так как 1 число выпадает на выходной день). Нарушение порядка оплаты налога или его неуплата наказывается штрафом до 20% от суммы платежа.

    В случае умышленной неуплаты процент штрафных санкций будет увеличен до 40%.

    njj имуществоИПкадастровая стоимостьналогиналогообложение

    Prev Post

    Разновидности кредитов в СКБ банке

    Next Post

    Статистика больных СПИДом

    Источник: https://vawilon.ru/kak-uplachivaet-nalog-na-imushhestvo-ip/

    Налог на имущество ИП: расчет, уплата, ставка, освобождение

    Государство облагает граждан различными видами налогов. Это касается и компаний, обычных людей и индивидуальных предпринимателей.

    Для всех перечисленных лиц применяются различные виды налогообложения с отличающимися условиями. Существует особый вид налога, оплачиваемый практически всеми.

    Это налог на имущество, хотя каждая из категорий оплачивает его по разному, в том числе и индивидуальные предприниматели.

    Платит ли ИП налог на имущество

    Для особых категорий предпринимателей существовали особые режимы уплаты налога на имущество. Сейчас эти положения не актуальны и теперь даже плательщики ЕНВД должны его платить.

    Ранее такие ИП освобождались от уплаты, сейчас они его оплачивают на общих основания, хотя для всех индивидуальных предпринимателей практикуются нюансы налогообложения. Изменения были внесены согласно Федеральному закону от 29.11.2014 № 382.

    Это видео расскажет о том, должен ли ИП платить налог на имущество в 2017:

    На УСН и ЕНВД

    Ранее индивидуальные предприниматели, находящиеся на УСН не платили налог на имущество.

    В 2016 году у них на законодательном уровне забрали право не уплачивать этот вид налога на недвижимое имущество и транспортные средства, принятые на учет ранее 2013 года.

    Плательщики ЕНВД теперь тоже обязаны его уплачивать. При этом ИП на спецрежимах уплачивают его только с определенного вида имущества:

    1. Недвижимые объекты, используемые для ведения деятельности.
    2. Оборудованные парковки и земельные участки выполняющие их функцию.
    3. Движимое имущество, не облагаемое транспортным налогом (катера, вертолеты).

    Налог на имущество на УСН и ЕНВД для ИП — тема видео ниже:

    На патенте и ЕСХН

    • Предприниматели с этими видами налоговых режимов также обязаны уплачивать налог на имущество в 2016 года. Для ИП на патенте есть исключения — они платят только при совмещении налоговых режимов. При этом никто не освобождает таких предпринимателей от уплаты налога на имущество физических лиц.
    • Плательщики ЕСХН также уплачивают эту разновидность налога, хотя имеют право воспользоваться льготой. Она не признается по умолчанию, а начинает действовать после заявления в ИФНС и распространяется только на имущество, задействованное в предпринимательской деятельности.

    В каких случаях платить не надо

    Существует и некоторое послабление для индивидуальных предпринимателей. Они прописаны в ст. 407 НК РФ и формируются путем переноса с льгот в физических лиц, но не в части нежилой недвижимости. Помимо этого существует еще 2 случая использования недвижимого имущества в предпринимательской деятельности, не требующее уплаты налога:

    • Использование арендованного имущества
    • Расположение недвижимых объектов на территории других стран.

    Важно не забывать, что индивидуальный предприниматель еще и является плательщиком налога на имущество с физических лиц. Необходимо своевременно проверять данные из ИФНС, чтобы избежать двойного налогообложения.

    Нюансы расчета базы и составления декларации

    Сейчас определена единая ставка для индивидуальных предпринимателей. Она равняется 2% от кадастровой стоимости. При этом региональные органы власти в праве увеличивать её на особые объекты или признавать ставку нулевой для определенных категорий ИП. Для ряда видов деятельности применяют ставку в 0% на объекты, занятые при ее осуществлении.

    Также нулевая ставка характерна для ряда недвижимости и транспорта. К таким объектам можно отнести помещение и оборудование для добычи газа или проведения исследований в области ядерной энергетики, а также суда, зарегистрированные в Реестре судов и космические спутники, станции.

    Для индивидуальных предпринимателей расчетом размера налога на имущество занимается ИФНС. Его уплата происходит при наличии квитанций, присланных налоговой.

    Обратите внимание

    По этой причине ИП не подают декларацию, хотя и оплачивать налог на имущество. При этом для индивидуальных предпринимателей не предусмотрены авансовые платежи.

    Вся сумма оплачивается оплачивается единым платежом по истечению календарного когда. При несвоевременной оплате возможно начисление штрафов и пени.

    Как платить налог на имущество предпринимателю, расскажет видеоролик ниже:

    Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/na-imushhestvo/dlya-ip.html

    Как ИП на УСН платит имущественный налог?

    Налогообложение для индивидуальных предпринимателей определяется местными органами управления, а это значит, имущественный налог является региональным.

    Но в связи с тем, что законодатель всячески оказывает поддержку малому предпринимательству, отдельные виды ИП могут быть освобождены от уплаты налога. Так, например, это касается налога на имущество ИП при УСН.

    Но во всех ли случаях будут действовать льготы?

    Когда налог заплатить придется

    Использование упрощенного режима при коммерческой деятельности дает возможность некоторым предпринимателям получать освобождение от уплаты отдельных видов налоговых взносов. Сюда будет относиться и имущественный налог на имущество физических лиц.

    Но в данном случае в законе имеется поправка, что освобождение индивидуальный предприниматель может получить только в отношении того имущества, которое им используется для коммерческой деятельности. А это значит, что в некоторых случаях уплачивать взносы в казну государства все же придется. К таким ситуациям относятся:

    • собственность гражданина, которая не используется им непосредственно в предпринимательских целях;
    • имущество, используемое для коммерческой деятельности, но налоговая база которого будет определена, исходя из его кадастровой стоимости.
    Читайте также:  Бизнес план мини гостиницы: как открыть мини отель с нуля

    Эти два условия являются исключениями, когда ИП все же придется заплатить имущественный налог.

    В этом случае часто возникают проблемы с тем, как определить, какое имущество относиться лишь к предпринимательской деятельности, а какое является собственностью физического лица, используемое им в личных целях.

    Его недвижимость может быть как использована для предпринимательской деятельности, так и нет.

    Именно поэтому имеют место налоговые рейды с проверками добросовестного ведения своей деятельности как физическими, так и юридическими лицами.

    То есть, если ИП указывает в декларации недвижимое имущество, как объект коммерческой деятельности, то именно в этих целях оно и должно использоваться. На свою же личную собственность налоги платить нужно, и льготы здесь распространяться не будут.

    Проплачивать же сумму налогового платежа за 2016 год необходимо не позже декабря 2017 года. Из налоговой службы должно поступить соответствующе извещение, согласно которому и будут производиться платежи.

    Подаются ли в налоговую инспекцию документы

    Государственный налоговый орган владеет информацией о том, что у физического лица есть в собственности то или иное имущество. И если не подавать в службу соответствующих документов, то уведомления по уплате имущественного налога будут приходить на всю собственность. Именно с этой целью частники должны обращаться в ФНС с документацией для освобождения от налога на имущество.

    Законодатель не регламентирует строго установленного порядка, но предоставить потребуется:

    • Заявление, которое имеет свободную форму составления. Подавать его в ФНС необходимо до 1 марта того года, который следует за отчетным. В данном документе указывается все то имущество, которое используется предпринимателем на упрощенном режиме в его деятельности. 
    • Прочая документация, которая сможет подтвердить, что собственность применяться именно в деятельности УСН. Это могут быть договоры, любые платежные документы. 
    • Ксерокопия свидетельства о государственной регистрации наличия у предпринимателя прав собственности на конкретное имущество. 

    Список требуемых документов зависит от того, на какое имущество будет предоставляться льгота и каким образом оно используется. Документы будут рассмотрены, и тогда предприниматель сможет рассчитывать на освобождение от взносов в казну государства.

    В случае же если не были своевременно предоставлены в налоговую инспекцию документы для получения льготы, имущественный налог заплатить придется. Но можно будет подать соответствующее заявление для того, чтобы был совершен перерасчет. К нему потребуется прикрепить и прочие необходимые документы.

    Сдача недвижимости в аренду

    А как поступить в такой ситуации, когда предприниматели имеют в собственности недвижимость, которую они сдают в аренду, необходимо ли в этом случае уплачивать имущественный налог за такой объект?

    И для того, чтобы воспользоваться указанным послаблением, коммерсант должен соблюдать все требования при использовании такой собственности в своей предпринимательской деятельности.

    Как подтверждающее основание для получения льготы, в данном случае можно предоставить договор с арендатором, который будет свидетельствовать о получении дохода от такого вида деятельности.

    И представляются такие подтверждающие документы в налоговую инспекцию. На месте уже будет решаться вопрос о возможной скидке.

    Если налогоплательщик применяет в своей коммерческой практике УСН, и своевременно подает требуемые документы в инспекцию, тогда ИП не платит налог на имущество.

    Но очень важно разграничивать те имущественные объекты, которые эксплуатируются в предпринимательстве и которые применяются только в личных нуждах.

    Не стоит забывать о том, что представители налоговой службы всегда могут нагрянуть с внезапными проверками.

    Источник: https://consultantor.ru/nalog/actions/ip-usn-imushhestvennyj-nalog.html

    Налог на имущество ИП — на ЕНВД, на ОСНО, при УСН в 2019 году

    В результате существенных изменений часть имущества выведена из налогообложения (движимость, оприходованная после 2012 года).

    По другой собственности существенно изменились правила начисления (недвижимое имущество, включенное в перечни кадастровой стоимости).

    Однако все эти нововведения отразились на деятельности предприятий и не коснулись индивидуальных предпринимателей. Существовавшие ранее правила начисления налога на имущество для предпринимателей остались прежними.

    Платит ли налог на имущество ИП в 2019 году? ↑

    В целях налогообложения налогом на имущество индивидуальный предприниматель может рассматриваться двояко, т.е. как физическое лицо и как ИП, т.е. субъект предпринимательской деятельности.

    Индивидуальный предприниматель, имеющий в собственности некоммерческую недвижимость, платит налог на общих основаниях.

    Объектами налогообложения являются:

    • жилые объекты (квартиры, дома, их части, комнаты);
    • транспортные средства, на которые не распространяется транспортный налог (катера, яхты, вертолеты и т.д.)

    Подавляющее большинство индивидуальных предпринимателей в своей деятельности используют специальные системы налогообложения, которыми предусмотрены упрощенные системы отчетности и сокращенное количество платежей.

    Все режимы действуют на основании статьи 346 Налогового Кодекса РФ.

    Среди специальных систем, используемых ИП, необходимо назвать:

    1. УСН – упрощенная система налогообложения.
    2. ЕНВД — единый налог на вмененную деятельность.
    3. Патентная система налогообложения.
    4. ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог

    ИП не платит налог на имущество при соблюдении двух условий:

    • его собственник является ИП и работает с использованием одного из спецрежимов;
    • принадлежащее индивидуальному предпринимателю имущество, используется для проведения деятельности, попадающей под действие специального режима налогообложения

    Об использовании недвижимости в бизнесе каждый предприниматель обязан уведомить налогового инспектора и подтвердить свое заявления документально.

    Если на ЕНВД

    По ЕНВД работают индивидуальные предприниматели, занимающиеся розничной торговлей и попутным оказанием услуг.

    С 2013 года данный режим налогообложения перестал быть обязательным и теперь выбирается на основании добровольного решения ИП.

    Несмотря на то, что предприятия, работающие на ЕНВД, с 2019 года лишились льготы по налогу на имущество, предпринимателей эти изменения не коснулись.

    Они продолжают пользоваться льготами в полном объеме, если сумеют подтвердить свое право на освобождение от налогообложения.

    При УСН

    Упрощенные системы налогообложения предоставляются индивидуальным предпринимателям, отвечающим определенным критериям.

    Переход на УСН ограничивается:

    • объемом полученного дохода (60 млн рублей);
    • количеством работающих лиц (100 человек);
    • наличием собственности с остаточной собственностью до 100 млн рублей

    Получив право работать по упрощенной системе налогообложения, предприниматели получают право претендовать на льготы по налогу на имущество.

    Вопрос о том, должен ли ИП платить налог на имущество рассматривается индивидуально по каждому ИП на основании поданного заявления.

    ОСНО

    Предприниматели, работающие на основной системе налогообложения, не имеют права на предоставление льгот по налогу на имущество, за исключением следующих случаев:

    1. Предприниматель получает льготу как гражданин на принадлежащие ему дома или квартиры.
    2. В рамках общей системы, часть деятельности выведена под патент.

    Патентная система налогообложения является наиболее новым специальным режимом и введена в 2013 году.

    Основная особенность данного режима: его можно использовать наряду с другим видом налогообложения, например, с УСН, ЕНВД и общей системой.

    ИП на патенте также освобождается от уплаты ряда налогов, в том числе, налога на имущество. Патент на ведение деятельности приобретается по месту ее осуществления, в этом же регионе действует льгота на налог на имущество.

    Порядок и срок уплаты ↑

    ИП освобождены от предоставления отчетности по налогу на имущество и от самостоятельного определения суммы налога.

    Все эти функции возложены на налоговую службу, которая в установленные сроки производит начисление и вручает плательщикам – физическим лицам уведомления по налогу на имущество.

    Как рассчитать сумму

    Обязанности по начислению налога на имущество возложены на налоговую службу, но каждый гражданин или ИП может самостоятельно рассчитать или проверить правильность начисленной суммы.

    В уведомлении, присылаемом органами ФНС, приводится алгоритм расчета. Для его проверки необходимо проверить правильность всех приведенных данных.

    Для этого ИП или гражданин должен знать:

    • перечень своего имущества и его инвентаризационную стоимость;
    • период владения имуществом (полный отчетный год или его часть);
    • величину налоговых ставок, которые определяется региональными законодательными органами;
    • наличие права на льготу.

    С 2019 года в этот перечень добавится коэффициент-дефлятор, который будет ежегодно изменяться.
    Если все перечисленные данные известны, то, чтобы начислить налог, достаточно их перемножить.

    Если же налоговая служба в своем расчете ошиблась, например, не учла факт продажи одного из объектов собственности, то на основании заявления налогоплательщика производится перерасчет налога, но не более чем за 3 года.

    Срок

    На основании полученного уведомления в срок до 1 ноября плательщики — физические лица обязаны оплатить начисленные суммы.

    В декабре 2013 года в законодательство были внесены изменения и, начиная с 2019 года, срок уплаты налога на имущество переносится на месяц вперед, т.е. со следующего года оплатить суммы нужно будет до 1 октября.

    Уплату производят в приходных кассах банка или с помощью интернета через онлайн банки, принимающие платежные поручения в бюджет.

    Льготы ↑

    Индивидуальный предприниматель пользуется теми же льготами, которые предусмотрены для граждан. В перечень таких льгот попадают пенсионеры, участники боевых действий и некоторые другие слои населения.

    Не являются объектом налогообложения объекты имущества:

    • используемые на основании договора аренды;
    • расположенные на территории других государств, но принадлежащие гражданам РФ.

    Помимо общего федеративного списка льготных категорий каждый территориальный округ может предоставлять льготы по собственному усмотрению.

    О введении данных льгот местные органы самоуправления уведомляют путем официального опубликования документов, которыми утверждаются особенности регионального налогообложения.

    Информацию о наличии льгот и освобождении от уплаты налога каждое физическое лицо должно предоставить в налоговую службу самостоятельно. Для этого необходимо написать заявление и приложить документы, подтверждающие существование права на льготу.

    Заявление о предоставлении льготы подается ежегодно. Законодательно сроки представления такого заявления не установлены, но рекомендуется подавать их до 1 марта, так как в эти сроки ФНС получает информацию из органов регистрации имущества.

    Допустимые объекты

    Объектами налогообложения является вся недвижимость, принадлежащая индивидуальному предпринимателю.

    Если здания или помещения используются в хозяйственной деятельности, то принадлежащие ИП на упрощенке, освобождаются от налогообложения.

    Необходимые документы

    Для того чтобы получить освобождение от уплаты налога на имущество ИП должен предоставить в местный орган ФНС заявление, составленное в произвольной форме, о предоставлении ему льготы на основании законодательства.

    Использование недвижимости в хозяйственной деятельности подтверждается следующими документами:

    1. Договора аренды, если имущество сдается в аренду.
    2. Договора с заказчиками, покупателями или поставщиками, подтверждающие проведение хозяйственной деятельности.
    3. Платежные документы за оказанные услуги, работы, поставленные товары, свидетельствующие о получении дохода.

    Ксерокопии данных документов прикладываются к заявлению, а оригиналы предъявляются для проверки по запросу сотрудников налоговой службы.

    В том случае, если деятельность на период подачи заявления не проводится, в качестве основания для освобождения могут использоваться документы о проведении работ по ремонту или реконструкции помещений.

    Подтверждается это расходными документами или договорами с ремонтными компаниями.

    К подготовительным работам, в течение которых имущество освобождается от налогообложения, относится также период, в течение которого производится поиск арендаторов.

    Для подтверждения используются объявления в печатных и других средствах информации, а также любые свидетельства по этому вопросу.

    Консультации налоговой службы и судебная практика единогласно подтверждают, что временное неиспользование объектов собственности в активной деятельности не может служить причиной для отказа в предоставлении льготы по налогу на имущество.

    Часто задаваемые вопросы: ↑

    Как и в любой аналогичной теме, здесь образовываются вопросы и нюансы, требующие объяснения.

    Какие налоги платит ИП, если будет сдавать в аренду имущество?

    Поскольку предоставление имущества в аренду является одним из узаконенных видов хозяйственной деятельности, то налоги от аренды оплачиваются в общем порядке и зависят от режима налогообложения.

    Т.е., это может быть УСН, ЕНВД, налог на доходы физических лиц.

    Если ИП продает свое имущество?

    ФСН, предприниматели и суды ведут многочисленные споры по вопросу налогообложения операций продажи недвижимости. На сегодня налоговая служба придерживается следующей точки зрения.

    Если ИП находится на УСН и в перечне его видов деятельности зафиксирован такой вид, как продажа недвижимости, то он оплатит только УСН с общей суммы продажи.

    Предприниматели на других режимах, в том числе и на ЕНВД, по результатам продажи оплачивают налог на доходы и НДС.
    Право уменьшить сумму платежа имеют граждане, прекратившие свою регистрацию в качестве предпринимателей.

    Важно

    Если имущество продается гражданином, то налог уплачивается только за недвижимость, находившуюся в собственности менее трех лет.

    Индивидуальные предприниматели, использующие в своей деятельности, специальные режимы налогообложения, имеют возможность не оплачивать налог на имущество, при условии, что данная недвижимость используется или планируется к использованию в их деятельности.

    В течение следующих лет законодатели намереваются внести значительные изменения в порядке уплаты налога на имущество, в том числе и для предпринимателей.

    Источник: http://buhonline24.ru/nalogi/na-imushhestvo/nalog-dlja-ip.html

    Ссылка на основную публикацию