Аффилированные лица и компании — что это значит

Что значит аффилированные компании

В бизнес-языке используются различные термины и понятия, которые могут быть незнакомы простому обывателю. Их упоминание встречается настолько редко, что многие люди даже не подозревают об их существовании. Одним из таких терминов является «аффилированность». Давайте узнаем, что значит аффилированные компании, и рассмотрим структуру подобных организаций.

Аффилированная компания – это компания, которая зависит от другой организации

Значение термина

Аффилированные компании – это предприятия, имеющие пакет акций основой фирмы, в объемах менее контрольного пакета акций. Аффилированные фирмы являются представительством или филиалом более крупного предприятия. Важно отметить, что материнские организации, осуществляют управление дочерним предприятием.

В качестве основания для управления представительством используются соответствующие договоры. Аффилированность является одним из способов расширения сферы деятельности для взаимозависимых организаций. Подобный метод используется при открытии дочерних представительств крупных компаний, действующих по всему миру.

В качестве синонимов этого термина можно использовать такие варианты, как «дочернее предприятие» или «филиалы». Термин «аффилированность» появился в русском словаре в тысяча девятьсот девяносто втором году и был позаимствован из английского языка.

Рассматриваемый термин часто используется не только в отношении организаций, но и физических лиц. Аффилированными лицами называют тех людей, которые имеют определенную силу влияния на деятельность субъектов предпринимательства.

Это означает, что аффилированные корпорации могут контролировать действия организаций и физических лиц, ведущих предпринимательскую деятельность. Нужно отметить, что в зарубежных странах рассматриваемый термин имеет более «узкую специализацию». В Европе, аффилированность обозначает именно подконтрольную компанию.

Обратите внимание

На территории Российской Федерации, аффилированными субъектами предпринимательства являются не только филиалы, но и предприятия, выступающие в качестве материнской организации.

В статье 105 Налогового Кодекса РФ, закреплено значение понятия «аффилированность». Нужно обратить внимание на то, что согласно действующему законодательству, подобные фирмы признаны взаимосвязанными. Давайте разберемся со значением рассматриваемого термина на основе практических примеров из жизни.

Аффилированные ИП и ООО

В группу аффилированных фирм индивидуального предпринимательства входят объекты, входящие в ту же категорию лиц, что и владелец ИП.

В том случае, когда владелец ИП обладает двадцатью процентами акций другого предприятия, компании становятся взаимосвязанными друг с другом.

Это означает, что лицо, зарегистрированное в статусе ИП, получает возможность контролировать работу стороннего предприятия.

Аффилированная компания – это подконтрольная компания, то есть полностью не свободная в своих действиях компания-участница совместного бизнеса

Далее предлагаем рассмотреть, какие организации имеют статус аффилированной компании по отношению к другому юридическому лицу:

  1. Единственный руководитель.
  2. Лица, входящие в учредительский, наблюдательный или директорский совет.
  3. Компании, входящие в ту же группу, что и основное предприятие.
  4. Лица, обладающие двадцатью процентами акций или финансовыми средствами, входящие в уставной фонд организации.

Помимо этого, подобными компаниями считаются те, где юридические лица имеют в своем распоряжении более двадцати процентов ценных бумаг или финансовых средств, имеющихся в уставном фонде.

Этот пример рассматривается, как двустороннее аффилирование.

В том случае, когда юридическое лицо относится к экономической или промышленной группе, в качестве материнской организации выступает руководство данной группы.

Для того чтобы правильно понимать значение рассматриваемого термина, следует разобраться с понятием «группа лиц». Значение этого понятия закреплено Федеральным Законом «О защите конкуренции».

В группу лиц субъектов индивидуального предпринимательства входят дети и родители лица, ведущего экономическую деятельность.

К этой же группе относятся супруги, братья и сестры руководителя фирмы.

Субъекты, относящиеся к «группе лиц юридического лица», определяются на основе ряда критериев. Главным из этих параметров, является единоличное управление организацией.

Помимо этого, данное лицо должно иметь право управлять дочерней компанией, которая обязана исполнять все поручения материнской организации.

Лица, относящиеся к «группе лиц юридического лица» имеют в собственном распоряжении более половины ценных бумаг, или финансовых средств, входящих в уставной фонд предприятия. Согласно Федеральному Закону, в данную категорию входят лица, решением которых был выбран руководитель предприятия.

Важно обратить внимание, что исполнительный и наблюдательный совет состоит из одних и тех же лиц. К исполнительному совету относятся дирекция и администрация предприятия.

Важно

К наблюдательному совету относятся лица, состоящие в совете директоров и фонде организации.

Также к лицам, входящим в рассматриваемую категорию относятся те люди, по предложению которых были выбраны граждане, вошедшие в состав исполнительного либо наблюдательного совета.

Аффилированной компанией называется та фирма, которая является подконтрольной более крупной материнской организации

Тонкости и нюансы деятельности взаимосвязанных организаций

Разбирая вопрос о том, что такое аффилированные компании, важно обратить внимание на некоторые нюансы деятельности подобных предприятий.

В первую очередь следует сказать о том, что главенствующая организация и её представительства связаны единой хозяйственной деятельностью. Нужно отметить, что все решения принимаются только главенствующей компанией.

В некоторых случаях допускается собрание совета директоров для обсуждения вопросов, стоящих на повестке дня. Однако, принятие главного решения лежит на руководителе материнской компании.

Также следует отметить, что, несмотря на вышеперечисленные факторы, ответственность за управленческие действия возлагается на обе стороны. Важно обратить внимание на то, что взаимосвязанные компании не несут ответственности за задолженности филиалов или материнской организации.

На сегодняшний день существует три основных метода управления представительством. Для управления в филиале выбирается генеральный директор, действующий на основании приказа материнской компании. Важно обратить внимание на то, что вся ответственность за деятельность филиала возлагается на выбранное лицо.

Помимо этого, выбор директора филиала может быть осуществлен путем коллегиального совета. Третьим методом управления представительства является назначение собрания правления и председателя этого совета. Состав совета состоит из представителей филиала и материнского предприятия.

В качестве управляющей стороны, назначаются представители материнской фирмы.

Важность информации об аффилированных предприятиях

Согласно действующему законодательству предприятия, зарегистрированные в статусе «ЗАО» и «ПАО» обязаны предоставлять списки аффилированных организаций в антимонопольную службу.

Следует обратить внимание, что данная отчетность передается не только контролирующим органам, но и лицам, входящим в собрание акционеров.

Одним из требований контролирующих органов, является обязательная фиксация этой информации в бухгалтерской документации.

Аффилированные организации – это взаимосвязанные компании, ведущие общую хозяйственную деятельность. Договоренность между подобными предприятиями в сфере политики ценообразования, может способствовать устранению конкурентных организаций.

Подобные действия расцениваются как противозаконные, поскольку способствуют образованию монополии в определенной сфере предпринимательской деятельности. Монополия может стать причиной парализации отдельной ниши товарного рынка на территории Российской Федерации.

Именно этот аспект, объясняет важность контроля за взаимосвязанными предприятиями, со стороны антимонопольной службы.

Понятие «аффилированная компания» имеет и синонимы, более близкие нашему уху, например, филиал или дочерняя компания

Ниже приведен образец отчета о списке аффилированных лиц:

«Приложение

к Порядку, утвержденному

приказом Федеральной Антимонопольной Службы

Российской Федерации

от 26 июня 2012 №409

(в редакции Приказа Федеральной Антимонопольной Службы

Российской федерации

от 5 сентября 2013 №567/13)

Перечень аффилированных лиц

____________Фиксируется полное название хозяйствующего субъекта______________

Совет

На день, месяц, год (составления перечня)

Местонахождение эмитента: Указывается адрес организации, выступающей в качестве хозяйствующего субъекта или группы лиц, наделенных правом действовать от лица материнской компании без доверительных документов.»

Практический пример

Далее предлагаем рассмотреть пример аффилированных предприятий, ведущих деятельность на территории Российской Федерации. В примере ниже, будет представлена компания Philip Morris International (PMI).

Данная международная организация специализируется на изготовлении табачной продукции. Согласно открытым данным, продукция этой фирмы имеется в магазинах более ста восьмидесяти стран.

Как показывает статистика, сфера влияния этой корпорации составляет пятнадцать с половиной процентов на мировом рынке.

На территории Российской Федерации, данная компания представлена тремя взаимосвязанными организациями:

  1. ООО Philip Morris Sales and Marketing.
  2. ЗАО Philip Morris Ижора — предприятие, расположенное на территории Ленинградской области.
  3. ПАО Philip Morris Кубань — предприятие, расположенное в Краснодарском крае.

Представительства этих предприятий расположены в сотне российских городов. На вышеперечисленных предприятиях осуществляют трудовую деятельность более пяти тысяч работников.

Заключение

Из данной статьи можно сделать вывод, что аффилированность – это влияние на деятельность подконтрольной организации. Важно обратить внимание на то, что данный термин имеет несколько определений. Аффилированной компанией считается не только подконтрольная организация, но и главенствующая фирма.

Источник: https://ktovbiznese.ru/spravochnik/terminologiya/chto-znachit-affilirovannye-kompanii.html

Аффилированные лица — кто это: примеры, признаки, ответственность

Понятие «аффилированные лица» чаще всего встречается в отчетах корпораций и в хрониках экономических преступлений. Оптимизация бизнеса – и вывод активов, развитие компании – и фиктивные сделки… Кто же такие аффилированные лица? Как их определить в чужих компаниях и как вести учет в своих?

Аффилированность – что это такое простыми словами

Аффилированные лица – это все лица, которые по своему статусу могут влиять на управленческие решения в организации или у индивидуального предпринимателя. Под влиянием подразумевается контроль над стратегией развития предприятия, принятием решений о слияниях и поглощениях, о крупных сделках (закупки или продажи), структуре руководства и т.п.

Термин «аффилированность» произошел от английского «affiliate» – «филиал», «отделение», «компаньон», «присоединенный».

Законодательство в России описывает аффилированность юридических лиц не настолько четко, как в западных странах – у нас это более широкое понятие. В Налоговом кодексе РФ (статьи 20; 105.1 и 105.2) есть понятие взаимозависимых лиц. В действующем до сих пор законе РСФСР от 22.03.1991, № 948-1 (статья 4) кратко перечислены аффилированные лица и указаны основные признаки аффилированности.

Признаки аффилированного лица

  • Имеет право голоса на собраниях акционеров ОАО или участников ООО.
  • Владеет пакетом акций, позволяющим влиять на решения собрания акционеров, или долей в уставном капитале. К примеру, ПАО «Газпром» владеет 100% акций ООО «Газпром трансгаз Уфа» и в соответствии с этим осуществляет прямой контроль, являясь для своей уфимской «дочки» аффилированным лицом.
  • Имеет родственные связи с руководителями/членами совета директоров/владельцами организации. Давид Трактовенко владеет холдингом «Банкирский дом «Санкт-Петербург», а его сын Вячеслав является председателем совета директоров сети кафетериев «Микс» и сети фитнес-клубов «Фитнес-формула». Первый по отношению ко второму – аффилированное лицо.
  • Вправе отменять или приостанавливать действие решений исполнительных органов компании (если аффилированным лицом является член правления).

Кто может быть аффилированным лицом

Юридические лица могут быть аффилированными как с организациями, так и с физическими лицами. В их перечень входят:

  • руководитель исполнительного органа юрлица. Например, Вагит Алекперов, формально владеющий 2,5% акций «Лукойла», – лицо, исполняющее полномочия единоличного исполнительного органа этой компании, а значит – аффилированное;
  • член совета директоров, наблюдательного совета или другого коллегиального органа юрлица. Грегор Моват или Тимоти Демченко не имеют акций компании «Магнит», но в 2018 году являются членами ее совета директоров, и, соответственно, признаются аффилированными лицами;
  • владельцы более чем 20% акций или долей в уставном капитале. Компания «Роснефтегаз» владеет 50% акций ПАО «Роснефть» и на этом основании является аффилированным лицом;
  • зависимая организация, в которой этому юрлицу принадлежит больше 20% (например, дочерняя компания);
  • фирмы, входящие в ту же группу лиц (об этом подробнее в следующей главе), что и данная компания.
Читайте также:  Выращивание рассады цветов на продажу

Физические лица могут быть аффилированными:

  • у организаций, в которых эти физлица распоряжаются более 20% долей в уставном капитале;
  • у других компаний, входящих в ту же группу, что и физлицо.

Что такое группа аффилированных лиц

Этот термин взят из закона № 135-ФЗ «О защите конкуренции». Он может означать несколько вариантов. Итак, группа аффилированных лиц – это:

1 Несколько предприятий, входящих в одну финансово-промышленную группу. Скажем, Качканарский ГОКа, входящий в компанию ЕВРАЗ, относится к группе аффилированных лиц с «Евразрудой», «Южкузбассуглем», Нижнетагильским меткомбинатом и еще дюжиной других юрлиц.

2 Прямые родственники (супруги, родители/усыновители, дети, братья и сестры) и принадлежащие им юрлица. Например, холдингом «Сафмар» владеют Саит-Салам и Саид Гуцериевы. Это брат и сын владельца компании «Русснефть» Михаила Гуцериева. Все их юрлица входят в группу аффилированных.

Обратите внимание

3 Юридическое или физическое лицо и организации, в которых упомянутые лица имеют больше 50% акций или долей в уставном капитале. Аффилированные компании могут быть как ООО, так и ОАО, в законодательстве это не разделяется.

4 Физлицо и фирмы, в которых этот человек является единоличным руководителем (например, генеральным директором).

5 Физическое или юридическое лицо и организации, которым указанные лица имеют право (на основе учредительных документов) давать руководящие указания, обязательные к исполнению.

6 Несколько организаций, в совет директоров которых входит более 50% одних и тех же людей.

7 Физлицо или юрлицо и организации, гендиректоры и/или более 50% членов совета директоров которых избраны по предложению упомянутых лиц. По этому основанию, к примеру, к одной группе принадлежат компания «Вертолеты России», «Объединенная двигателестроительная корпорация», Московский и Казанский вертолетные заводы и еще более 10 юрлиц.

Права и обязанности аффилированных лиц

Права аффилированных лиц каким-то особым образом законодательством не установлены. Они полностью соответствуют правам других лиц, участвующих в экономике РФ.

Зависимые и контролирующие организации и физлица вправе вести совместную экономическую деятельность, координировать свои стратегии развития, но не выходить за рамки антимонопольных норм и требований антикоррупционного законодательства.

А вот обязанностей у аффилированных лиц больше, чем у прочих субъектов рынка. В конкретном законодательном акте они не описаны, однако проистекают из общего смысла деятельности группы предприятий, связанных между собой. Эти обязанности таковы:

Важно

1 Информировать контрагентов о своей аффилированности с другими лицами в случае проведения сделок с заинтересованностью (в данном случае – когда одной из сторон сделки является аффилированное или зависимое лицо). Ответственность за нарушение этого требования наступает только в случае, когда контрагент доказал, что ущерб ему нанесен непредоставлением информации. Сделка может быть отменена.

2 Информировать о появлении аффилированности в случае приобретения более 20% акций или долей в уставном капитале другого лица. Этот пункт касается только акционерных обществ, которые обязаны публиковать отчетность в соответствии с законом. Сведения аффилированная компания публикует в течение 10 дней в официальном публикаторе данных о госрегистрации юридических лиц.

Основной сложностью является контроль дочерних и зависимых компаний на предмет продажи и покупки ими небольших пакетов акций (если это разрешено Уставом фирмы). Если ваша дочерняя фирма А приобретает, скажем, 10%-ный пакет акций компании Б, а у вас уже есть 10% акций той же компании Б, то вы, сами того не подозревая, попадаете в список аффилированных лиц последней.

3 Вести список аффилированных лиц. Эта обязанность более актуальна для акционерных обществ, нежели для ООО, однако перечень должен быть и у тех, и у других.

Если компания размещает свои акции на бирже, у нее появляется обязанность предоставлять список аффилированных лиц в Центробанк РФ (в составе прочей отчетности) и организатору биржевых торгов.

Также эти списки должны размещаться на официальных сайтах компаний и быть в общем доступе как минимум 3 года с момента размещения и столько же – со времени каждого обновления.

Сведения об аффилированности фирм и физлиц должны находиться в доступе (см. п.3 следующей главы), чтобы участники сделок могли проверять контрагентов. Список аффилированных компаний необходим для того, чтобы контролировать и отчитываться перед госорганами по сделкам с зависимыми лицами, не нарушать антимонопольное и антикоррупционное законодательство.

Он упрощает процедуру одобрения сделок с заинтересованностью (не требуется получать выписки из госреестров для доказательства взаимозависимости лиц). Также эти данные предоставляются собственным акционерам/участникам ООО. Еще один адресат – налоговые и другие контролирующие органы в ходе проверок (подробнее о них – в главе об ответственности аффилированных лиц).

Другое важное предназначение данной информации – внутренний контроль и защита от недружественных поглощений. Самый простой пример – сделки по покупке пакетов акций компаний-конкурентов.

Совет

Допустим, ЗАО “Первый”, имеющее 30% акций ОАО “Второй”, решило приобрести еще 21% и получить контрольный пакет этой компании.

Менеджмент “Второго” не горит желанием продавать ценные бумаги “Первому” и попадать в полную зависимость.

Тогда “Первый” применяет следующую схему: на сына генерального директора ЗАО “Первый” регистрируется ООО “Третий”, которое и выходит с предложением купить пакет акций компании “Второй”.

Поскольку у физлица аффилированных лиц быть не может, а ООО имеет право не публиковать сведения о своих аффилированных лицах, заинтересованность ЗАО “Первый” в действиях ООО “Третий” можно проследить только через отчетность компании “Первый”.

Поэтому для менеджмента ОАО “Второй” при поступлении предложения о покупке акций важно проследить возможную аффилированность потенциального покупателя, оценив его вероятную связь со своими основными рыночными конкурентами. А если этого сделано не будет, акции купит ООО “Третий”, а затем продаст их своему аффилированному лицу – ЗАО “Первый”, произойдет недружественное поглощение.

Как правильно вести список аффилированных лиц

Порядок учета аффилированных лиц для открытых и закрытых акционерных обществ, а также ООО примерно одинаков.

1 Руководитель юрлица издает приказ, в котором назначает лицо, ответственное за ведение перечня. Можно оставить контроль за собой, но целесообразнее переложить эту функцию на юриста.

2 Устанавливается частота обновления списка – раз в год, в полугодие или в квартал, все зависит от активности компании и взаимозависимых лиц на рынке акций. Законом такая частота не оговаривается.

Обратите внимание

3 Устанавливается место хранения перечня, а также срок, в который открывается доступ к нему. Если речь идет об ООО, список может храниться у гендиректора и предоставляться по требованию. ОАО обязаны размещать эти данные на своем официальном сайте. Требовать список к просмотру вправе заинтересованные лица: акционеры или участники ООО, кредитные организации.

4 Указывается лицо, имеющее право подписывать список.

Форму списка выбирает сама компания. В нем обязательно должны быть следующие пункты:

  • название фирмы, ее юридический и почтовый адреса/ ФИО и адрес для физлица;
  • дата возникновения аффилированности, событие (покупка акций, назначение на должность и т.д.).

Также здесь может присутствовать графа с размером доли в уставном капитале, которой владеет аффилированное лицо, и другая информация.

Выписка из списка аффилированных лиц ПАО «Сбербанк»

Полноефирменное наименование (наименование для некоммерческой организации) или фамилия, имя, отчество (если имеется) аффилированного лица Место нахождения юрлица или место жительства физлица (указывается только с согласия физического лица) Основание, по которому лицо признано аффилированным Дата, с которой лицо признано аффилированным Доля участия аффилированного лица в уставном капитале акционерного общества, %
9 Греф Герман Оскарович Российская Федерация, г. Москва 1. Президент, Председатель Правления Банка2. Председатель Правления Банка3. Член Наблюдательного совета Банка4. Принадлежит к группе лиц Банка

Источник: https://myrouble.ru/affiliate/

Аффилированность юр.лиц: что это такое простым языком

Евгений Маляр

14 августа 2018

# Бизнес-словарь

Аффилированная компания – это структура, подконтрольная более крупному или влиятельному юр. лицу.

  • Всегда ли аффилированность запрещена?
  • Аффилированные лица: кто это такие?
  • Законодательство РФ о защите конкуренции
  • Аффилированные компании и Налоговый кодекс РФ
  • Что такое аффилированный сайт?

Понятие аффилированности чаще всего ассоциируется с преступным сговором. Под видом независимых компаний в торгах и сделках участвуют субъекты хозяйствования, связанные между собой общими собственниками. Государство стремится искоренить подобные явления, но чтобы этого добиться, необходимо тщательно изучить их природу и разновидности.

Из этой статьи можно узнать, что означает понятие «аффилированность юридического лица» и в каких случаях такие отношения считаются противозаконными.

Всегда ли аффилированность запрещена?

Английское слово affiliated в переводе означает «присоединенный», без всякого негативного оттенка. Всем известно, что крупные компании часто практикуют открытие своих отделений, дочерних фирм и филиалов. Они делают это открыто и нередко с использованием в названиях связанных с ними предприятий известных логотипов и торговых марок.

Значение слова само по себе не содержит намека на преступный сговор, который всегда составляет тайну его участников.

Примером опасных связей заинтересованных лиц могут служить злоупотребления при проведении государственных закупок.

Может показаться, что участие аффилированных лиц в торгах должно быть категорически запрещено, но это не так. В российских правовых нормах дается их определение. По закону 44-ФЗ (ст. 39, ч.

6) ими считаются супруги, близкие родственники, в том числе неполнородные, усыновители, усыновленные и пр.

При этом нет прямого запрета участия аффилированных с членами комиссии лиц в закупках по государственным заказам. Другой закон, 135-ФЗ указывает на недопустимость ограничения или устранения конкуренции с использованием взаимных связей заинтересованных сторон. Аналогичные положения присутствуют и в 223-ФЗ.

Иными словами, аффилированность как таковая юридически не означает наличия преступно-коррупционных намерений. Тем не менее, она потенциально создает для них условия в тех случаях, когда ее скрывают.

Аффилированные лица: кто это такие?

В русской и англоязычной трактовках термина «аффилиат» есть некоторые отличия. Для начала о том, как правильно пишется это слово: исключительно с двумя «Ф» и одним «Л» – в этом филологи единодушны. Теперь о том, что это значит.

В зарубежной юридической практике аффилированные компании – это дочерние, то есть вторичные и подчиненные фирмы.

У нас это понятие считается двусторонним. Под его признаки подпадают и аффилируемые, и аффилирующие лица. Связь между ними как бы взаимная, хотя на практике всегда один из субъектов главнее. Возможно, российское право со временем придет к необходимости их различать.

Важно

Примером прямого подчинения является любой сайт-аффилиат. Википедия под таковым понимает ресурс-близнец, содержащий ту же информацию, что и «материнская» страница. Его политика если и колеблется, то только вместе с «генеральной линией».

Читайте также:  Как посчитать подоходный налог с зарплаты

Именно этот аспект позволяет понять, в чем разница между взаимозависимыми и аффилированными структурами. В отечественной трактовке это, простыми словами, синонимы. Зарубежные юристы видят разницу между прямым подчинением и способностью партнеров влиять друг на друга.

При раскрытии возможных злоупотреблений главная проблема состоит в том, как доказать аффилированность физического лица, ответственного за принятие определенного решения с предприятием, в нем заинтересованным. Если он чей-то родственник или деловой партнер, то выводы напрашиваются сами. Сложнее, когда он просто приятель, друг или добрый знакомый. Особенно когда об этом мало кто знает.

Так кто же объективно считается физическим или юридическим аффилированным лицом? Каковы критерии, по которым его можно однозначно отличить от всех остальных?

Зависимость проявляется в нескольких возможных обстоятельствах.

  • Субъект хозяйствования полностью контролирует предприятие по причине наличия прав собственности или владения.
  • Владеет определенной частью уставного капитала предприятия, дающей право голоса при принятии коллективных управленческих решений.
  • Занимает должность генерального директора или иной ключевой пост в менеджменте компании или обладает правовым статусом, дающим возможность управления. Для юридического лица это выражается правом на указания, обязательные для исполнения.
  • Лицо связано с собственниками компании родственными или семейными узами.
  • Владеет более чем пятой частью акций, составляющих капитал предприятия.
  • Входит с руководством и менеджментом компании как минимум в одну группу, объединенную общими деловыми интересами. Это могут быть бизнес-клубы или иные подобные сообщества.

Главным критерием отнесения физического или юридического лица к аффилированным служит его способность оказывать влияние на хозяйственную деятельность предприятия.

С учетом основания, в силу которого лицо признается аффилированным, следует отметить участие сторонних организаций в управлении российскими государственными компаниями, в том числе естественными монополиями. В этом факте нет ничего удивительного. Столь крупные субъекты бизнеса обязательно окружают связанные стороны, принимающие финансовое участие в их деятельности.

Эта информация общедоступна. Она представляет собой перечень аффилированных компаний с указанием процента их доли в общем капитале.

В частности, каждый желающий может узнать, что АО (акционерное общество) Роснефть имеет такую структуру акционерного капитала:

  • 50,00000001% – АО Роснефтегаз;
  • 19,75% – BP Russian Investments Limited;
  • 19,50% – QHG Oil Ventures Pte. Ltd.;
  • 10,39% – АО Национальный расчетный депозитарий.

В конечном счете можно прийти к выводу о том, что перечисленные четыре субъекта практически полностью контролируют Роснефть – на остальных держателей акций приходится ничтожная доля капитала, измеряемая десятыми долями процента.

Подобные отчеты предоставляют и другие госкорпорации.

Компания Структура акционеров
Газпром РФ – 38,37%Роснефтегаз – 10,97%Росгазификация – 0,89%Держатели АДР – 25,20%Прочие юр. и физлица – 24,57%
Сбербанк Банк России – 50% + 1 акцияЮридические лица – нерезиденты – 45,64%Юридические лица – резиденты – 1,52%Частные инвесторы – 2,84%
Внешэкономбанк Внешэкономбанк – 99,7745%Акционеры – миноритарии – 0,2255%
Ростелеком Акции в свободном обращении – 38,98%Российская Федерация в лице Росимущества – 45,04%Внешэкономбанк – 3,96%ООО «Мобител» – 12,01%

Следует различать данные об аффилированных лицах и выгодоприобретателях, зачастую пользующихся оффшорными схемами для сокрытия своих личностей, то есть тех, кто относится к бенефициарам.

Во-первых, в правоустанавливающих документах указываются официальные акционеры, владеющие минимум пятой частью капитала. Не менее четверти, то есть на 5% больше (ФЗ-115), имеют бенефициары. В чем разница еще? Больше ни в чем. И те и другие получают доход от данного предприятия и являются его долевыми собственниками.

Аффилированные компании и Налоговый кодекс РФ

Термин «аффилированность» в официальных правовых документах РФ используется как вспомогательный и указывается в скобках. В Налоговом кодексе Российской Федерации фигурирует основное понятие взаимозависимости участников.

Внимание, уделяемое в НК аффилированным лицам, обусловлено тем, что схемы с их участием часто разрабатываются с целью оптимизации фискальной нагрузки, иными словами, ухода от налогообложения при заключении сделок.

Применение особых методов налогового контроля компаний предусматривает обязательное раскрытие информации о взаимосвязанных субъектах-участниках бизнеса.

Совет

Признаки взаимозависимости юридических и физических лиц и степени их участия изложены в главе 14.1 и статье 105.1 НК РФ и последующих к ним изменениях.

В отличие от Гражданского кодекса, в этих документах речь идет не о 20, а о 25% прямого или косвенного участия в капитале предприятия.

Также указывается процентное отношение представительства в коллегиальном исполнительном органе или совете директоров организации – более половины.

На основании Ст. 93 ФЗ «Об АО», на акционерные общества возлагается обязанность вести учет и отчетную документацию аффилированных с ними лиц. Это же требование закреплено другими законодательными актами РФ (постановлениями ФКЦБ и пр.).

Акционерные общества должны каждый квартал предоставлять сведения об аффилированных лицах в государственный регистрирующий орган. Списки таковых публикуются в открытом доступе с указанием изменений в сроки, не превышающие три дня после того, как они произошли.

Образец заполнения списка 2018 года включает следующие сведения:

  • полное наименование аффилированного лица (для ФЛ – Ф.И.О.) с указанием всех реквизитов;
  • дата, начиная с которой юридическое или физическое лицо может быть признано аффилированным;
  • реквизиты документа, на котором основан факт аффилированности;
  • доля участия лица в общем капитале АО;
  • дата изменения списка аффилированных лиц и его описание;
  • подпись руководителя акционерного общества.

Этот документ может заполняться в виде электронной анкеты на сайте ФКЦБ РФ, откуда информация попадает в единый реестр.

При возникновении подозрений об уклонении от налогообложения посредством аффилированных лиц, следует проверка предприятия. Признаками злоупотребления могут служить следующие факты:

  • Во время проведения проверки или непосредственно перед ней учредителями компании зарегистрировано новое юридическое лицо.
  • Фактические адреса и контактные данные обеих фирм совпадают.
  • С началом проверки сумма активов компании резко уменьшилась.
  • Договоры поставок в срочном порядке переоформляются на другую фирму, в ее же пользу переуступаются права и обязанности.
  • Сотрудники переходят в другое акционерное общество, меняется управленческая структура предприятия и его штатное расписание.
  • Выручка перечисляется на банковские реквизиты новообразованной компании.

Каждый из перечисленных признаков представляет собой косвенное доказательство скрытой аффилированности (взаимозависимости). Выявление попытки уклонения от налогов становится основанием для принятия мер по взысканию недоимки уже с аффилированного субъекта (НК РФ, п. 2, п/п 2 ст. 45).

Ответственность общества с ограниченной ответственностью и аффилированных с нею лиц за неполное, искаженное или несвоевременное предоставление указанных сведений предусматривает три основные формы.

  • Административная – в случае формальных нарушений (нарушение сроков, ненамеренные упущения и т. п.).
  • Налоговая – если действия повлекли необоснованное изменение рыночных цен. Последствие – доначисление налогов плюс пеня с безакцептным списанием со счета.
  • Гражданско-правовая – при наступлении последствий, предусмотренных ГК РФ.

При проведении торгов на госзакупки и в других сходных обстоятельствах ускорить проверку позволяет письмо-справка об отсутствии аффилированных лиц среди сотрудников, руководителей или учредителей фирм-контрагентов. Этот документ выполняется на фирменном бланке и включает ссылку на источник (реестр), позволяющую убедиться в правдивости информации.

Что такое аффилированный сайт?

Интернет-сайты, как и фирмы, могут быть аффилированными. Правда, при создании ресурсов-аффилиатов ставятся другие задачи. Цель их организации состоит в максимальном расширении информационного потока. Для этого формируются сайты-близнецы (их еще называют клонами), идентичные по содержанию, а иногда даже сходные внешне.

Объяснить это понятие помогает пример из реальной, а не виртуальной жизни, когда один и тот же продукт фасуется его продавцом в разные упаковки. В этом случае вероятность того, что покупатель выберет именно этот товар возрастает в разы (по количеству фиктивных разновидностей).

С этим явлением поисковые системы борются. Определить зависимость интернет-ресурсов достаточно просто: чаще всего у них общий IP-адрес, тождественный контент, одинаковая структура и верстка.

Источник: https://Delen.ru/biznes-slovar/priznaki-affilirovannosti-kompanii.html

Что такое аффилированные лица, состав, признаки и ответственность

Бизнес юрист > Корпоративное право > Что такое аффилированные лица, состав, признаки и ответственность

Термин аффилированные лица широко применяется в деловой практике. Рассмотрим подробно, что такое аффилированные лица, и в связи с чем о них говорят. В первую очередь это понятие используется в управленческих отношениях между двумя субъектами бизнеса.

Аффилированность: понятие

Аффилированность — возможность организации или человека влиять на финансово-хозяйственную деятельность компаний и ИП. Но эта связь всегда двусторонняя и часто аффилированность называют взаимозависимостью. Иногда понятие трактуют как вступление в членство.

В деловой коммуникации принято говорить об аффилированности лица — физического или юридического. Это означает, что между аффилированным лицом и самой фирмой существуют особые взаимоотношения управленческого характера. В результате возникает имущественная зависимость, и не последнюю роль в таких отношениях занимают родственные связи.

Термин появился впервые в 1992 году с принятием первого закона о конкуренции. В целом аффилированность относится больше к сфере корпоративного права и рынку ценных бумаг. В современных антимонопольных законах фигурирует понятие «круг лиц», а в налоговом праве — термин «взаимозависимость».

Аффилированные лица

Корпорации и люди, влияющие на другие компании, в процессе принятия решений называются аффилированными лицами. Они напрямую контролируют деятельность фирмы, как например, директор, или участвуют в принятии ключевых решений для компании или ИП:

  • заключить крупную сделку купли-продажи
  • реорганизовать общество путем слияния или поглощения
  • изменить структуру руководства

Аффилированные лица непосредственно влияют друг на друга, представляя собой группу связанных субъектов. С целью сохранения конкурентоспособности рынка и контроля над сделками с заинтересованными сторонами все общества обязаны составлять и вести учет аффилированных лиц.

Исходя из вида деятельности, эти данные официально публикуются или представляются в Центробанк РФ, на биржу, контрагентам при заключении сделок.

Именно с такими списками чаще всего сталкиваются при работе с банками, акционерными обществами, публичными компаниями, фирмами-монополистами на определенном товарном рынке.

Нормативные акты

Принятая в России терминология сформулирована менее четко, чем в зарубежных правовых нормах. Кроме того, разные отрасли права трактуют одинаковое по сути понятие с отдельными вариациями (таблица 1).

Нормативно-правовой источник Понятие взаимосвязанности субъектов предпринимательства в источнике права
Гражданский Кодекс, антимонопольные законы Аффилированные лица
Налоговый Кодекс Взаимозависимые лица
ПБУ 11/2008 Связанность сторон

Об аффилированности прямо сказано в ст. 53 Гражданского Кодекса. В старом Законе РСФСР № 948-1, принятого еще в марте 1991 г. впервые были даны понятия взаимосвязанности.

Сейчас из этого закона действительны только первоначальные определения, а все остальные положения в 2006 году заменил антимонопольный закон № 135-ФЗ.

В нем также сказано о группе лиц и даны исчерпывающие пояснения об участниках такой группы.

Аналогичное аффилированности определение взаимозависимости существует в ст. 20 и главе 14, ст. 105.1 и 105.2 Налогового Кодекса. При этом более детальное описание зависимых лиц приведено в ст. 105.

Состав списка лиц

Согласно действующему до сих пор закону № 948-1 в состав аффилированных лиц для конкретной организации входят определенные субъекты.

Рассмотрим на примере компании АО «Сан»:

  • зависимые общества, чьи 20% акций/капитала принадлежат АО «Сан», то есть ее дочерние компании
  • руководитель АО, ее единоличный директор
  • член совета директоров, наблюдательного совета, если компанией управляет не единственный директор, а целая группа управляющих
  • корпорации, участвующие в той же финансово-промышленной группе, что и «Сан»
  • владельцы 20% акций размера уставного капитала АО

Здесь же приведено определение аффилированных лиц для ИП:

  • все предприниматели и компании, включенные в группу лиц, куда непосредственно входит сам ИП
  • корпорации, учредителем которых является ИП и при этом ему принадлежит не менее 20% долей, акций

В законе ничего не сказано о родственных связях между аффилированными предпринимателями и обществами, но зато об этом четко изложено в соответствующих статьях Налогового Кодекса.

Признаки аффилированного лица

Организация или человек признается аффилированным или взаимозависимым, если:

Источник: http://PravoDeneg.net/corporate/chto-takoe-affilirovannye-litsa.html

Кто такие аффилированные лица и компании — определение

В гражданском законодательстве и в реальной жизни относительно новое явление – аффилированные лица. Обычно понимается, что это частные граждане или же фирмы, компании (юрлица), которые могут влиять на физических или юридических лиц, занимающихся коммерческой деятельностью. Примеры и перечень таких лиц – в этой статье.

Юридическая суть понятия

Если исходить из ключевого слова «аффилированный», которое с английского переводится как «присоединяющийся к более крупному, значимому», поэтому каждое лицо может быть аффилированным только по отношению к другому конкретному лицу. При этом обе стороны подобных отношений могут выступать и физическими лицами, и компаниями. Поэтому в общем случаем существуют:

  • аффилированные граждане (в том числе ИП);
  • аффилированные компании или ИП.

Стороне может даваться такая характеристика, если она может оказывать и соответственно оказывает сильное влияние на коммерческую деятельность другой стороны:

  • хозяйственную;
  • предпринимательскую;
  • экономическую.

Таким образом, если гражданин, предприниматель или компания могут оказывать влияние на другую сторону, ведущую другой бизнес, это и есть пример аффилиации. Имеется в виду именно влияние на принятие важнейших коммерческих решений:

  • о продажах;
  • о перераспределение доходов;
  • о планировании расходов;
  • о назначении сотрудников на ключевые посты;
  • о взаимодействии с поставщиками;
  • о маркетинговой политике и многие другие.

Далее рассматриваются перечни таких лиц, а также примеры их экономического влияния.

Для юридических лиц

Конкретный перечень таких лиц может меняться в зависимости от особенностей организации управления предприятием и формы его собственности. В общем виде к аффилированным лицам компании относятся следующие:

  1. Стороны, состоящие в органе управления компанией коллегиального (коллективного) характера. Обычно речь идет о наблюдательном совете, а также о совете директоров публичного акционерного общества. То есть любые члены подобных структур напрямую влияют на управление компанией и участвуют в принятии важнейших решений – по реорганизации, изменению экономической политики, ценообразованию, кадровым вопросам и многим другим.
  2. Члены исполнительного органа, в том числе если он представлен одним сотрудником – т.е. речь идет о единоличном правлении.
  3. Фирма, в которой рассматриваемая компания имеет от 20% акций или долю в капитале также не менее 20%. В данном случае речь идет о взаимное аффилиации, поскольку обе стороны взаимно влияют друг на друга и имеют соответствующие бизнес интересы.
  4. Менеджмент финансово-промышленных групп. Например, часто банки и производственные компании объединяются в такие интегрированные группы для более эффективного взаимодействия и быстрого принятия решений. Разумеется, именно высший менеджмент непосредственно участвует в разработке этих решений и обязует обе стороны действовать в соответствии с ними.
  5. Лица, которые представляют исполнительные органы таких финансово-промышленных групп в одном лице.

Подходы к определению критериев для подобных лиц разрабатываются до сих пор. В целом можно сформулировать их таким образом:

Источник: https://2ann.ru/affilirovannye-lica-eto/

Аффилированные компании: определение, особенности, примеры :

Предметы многих понятий в бизнес-языке нам хорошо знакомы. Только до поры до времени мы не в курсе, что они обозначаются еще и такого рода термином. Пример тому — аффилированные компании. Разберемся, что же скрывается за этим словосочетанием.

Определение термина

Более широким понятием будут аффилированные лица. Так называются объекты (люди, организации), способные значительно повлиять на деятельность какой-либо компании или ИП. Отсюда аффилированные компании — организации, предприятия, фирмы, учреждения, способные оказать влияние на судьбу физического или юридического лица, занятого в сфере предпринимательства.

Еще одно определение. Аффилированная компания — фирма, которая владеет пакетом акций основного предприятия в объеме, меньшем чем контрольный. Она может выступать его филиалом, представительством, дочерней организацией.

При этом материнская компания принимает участие в делах аффилированной на основе соответствующего соглашения.

Такого рода взаимозависимые компании создаются при расширении бизнеса к отдаленным от головного офиса районам, при открытии филиалов транснациональных корпораций.

Таким образом, аффилированная фирма — подконтрольная более крупной, материнской. Для русского языка более привычен вариант филиал, дочерняя организация. Понятие «аффилированность» перешло к нам из иностранного права в 1992 году.

Надо сказать, что российская терминология здесь менее строгая, нежели зарубежная. В иностранном бизнес-языке аффилированные компании — именно подконтрольные. В России же их список более широк — это и «дочки», и материнские корпорации. Само понятие закреплено в Налоговом кодексе РФ:

  • ст. 20;
  • п. 1, ст. 105;
  • п. 2, ст. 105.

Однако в законодательстве аффилированные компании названы взаимозависимыми.

Теперь рассмотрим более конкретные примеры, касающиеся двух групп бизнесменов.

Аффилированные лица ЮЛ

Рассмотрим, кто является аффилированной компанией, лицом в отношении юридического лица:

  • Единоличный директор.
  • Члены органов правления. В частности, совета директоров, наблюдательного совета.
  • Компании, относящиеся к той же группе, что и данное ЮЛ.
  • Лица, владеющие (или иным способом распоряжающиеся) более 20 % ценных бумаг (акций), складочного (уставного) капитала юридического лица.
  • Компания, в которой данное ЮЛ распоряжается более 20 % уставного капитала или акций. Здесь налицо двустороннее аффилирование.
  • Если ЮЛ входит в промышленную, финансовую группу, то аффилированным лицом будет руководящий состав последней.

Аффилированные лица ИП

Для ИП список состоит всего из двух пунктов. Итак, группа аффилированных компаний, лиц индивидуального предпринимателя:

  • Фирма, предприятие, 20 % акций или уставного капитала которого владеет данный ИП.
  • Объекты, принадлежащие к той же группе лиц, что и предприниматель.

Давайте разберем еще одно часто встречающееся в объяснении понятие.

Группа лиц — что это?

В отношении списка аффилированных компаний термин разъясняется в ФЗ «О защите конкуренции».

В группу лиц ИП входят:

  • родители;
  • дети;
  • супруг;
  • сестры и братья.

А вот признаки того, что кто-либо входит в группу лиц ЮЛ:

  • Единолично управляет юридическим лицом.
  • Правомочен отдавать компании указания, которые последняя обязана исполнять.

Источник: https://www.syl.ru/article/374382/affilirovannyie-kompanii-opredelenie-osobennosti-primeryi

Чем занимается аффилированная организация?

Аффилированная организация — структура, подконтрольная более крупной. В статье объясняется значение термина и даются рекомендации по его употреблению в деловой коммуникации.

Что значит «аффилированные организации»?

Слово «аффилированный» происходит по английского «affiliate», что значит «присоединять». В свою очередь, английское «affiliate» происходит от латинского «filialis», означающего «сыновний» или «дочерний».

Обратите внимание! Слово «аффилированный» пишется с двумя «ф», поскольку образовано от слова «филиал».

По значению деловой термин «аффилированный» близок отечественному «дочерний», но с некоторыми нюансами.

Прямое значение слова «аффилированность» — зависимость одного объекта от другого, более крупного, с которым он связан и которому подчиняется.

Аффилированная организация — структура, подконтрольная другой, более крупной.

Важно

Юридически понятие «аффилированность» было закреплено в российском праве в 1992 году. Российский термин менее строг, чем его западный аналог. Там он значит только «подконтрольные», а в России список аффилированных структур шире — это и дочерние фирмы и материнские корпорации.

Справка

Понятие «аффилированость» закреплено в статье 20 и 105 (пп. 1 и 2) Налогового кодекса РФ.

В российском законодательстве вместо термина «аффилированные» используется термин «взаимозависимые».

Есть еще одно определение слова «аффилированные организации», с которым вы встретитесь в ходе деловых коммуникаций: аффилированная организация — организация, владеющая пакетом акций основной коропорации, но в объеме, меньшем контрольного.

Это филиал, дочерняя организация или представительство.

Аффилирующая организация участвует в делах аффилированной. Об этом заключается отдельное соглашение.

Аффилированные организации создаются при географическом расширении бизнеса, в т.ч. транснационального.

Схема аффилированных структур

Аффилированное лицо:

  • управляет, либо состоит в органе управления, аффилированной организаций.
  • управляет долей капитала аффилированной организации.

Аффилированными лицами предприятия считаются:

  • члены наблюдательного совета аффилированной организации;
  • члены советы директоров;
  • члены коллегиального исполнительного органа аффилированной организации;
  • лица, владеющие более 20% капитала всей организации.

Обратите внимание! Словосочетание «аффилированные лица»в современной деловой коммуникации часто содержит негативную оценку. Под ними понимают нечто вроде «серых кардиналов». Это небольшие фирмы, имеющие влияние на материнскую корпорацию, но скрывающие свое присутствие.

Юридические лица и их аффилированные лица

Аффилированные лица юридических лиц:

  • генеральный директор филиала;
  • члены совета директоров и наблюдательного совета;
  • организации, относящиеся к той же категории юридических лиц
  • лица, владеющие более 20% уставного капитала юридического лица.
  • компании, в которых они управляют более 20% капитала;
  • руководящий состав аффилированной группы, если юридическое лицо в нее входит.

Аффилированные лица

Аффилированные лица ИП:

  • организации, владеющие 20% и более акций ИП;
  • организации, относящиеся к той же категории ИП.

Правовая база: 1. Гражданский кодекс РФ. Часть первая Статья 53.2. Аффилированность.

Каковы особенности аффилированных предприятий?

Особенности аффилированных предприятий:

  1. Материнская и аффилированная организация объединены общей сферой деятельности.
  2. Материнская организация имеет право окончательного слова в принятии решений.
  3. Материальная ответственность за неверное решение ложится на обе организации в равных долях.
  4. Ни одна из организаций не несет ответственности за долги другой.

Существует два основных способа управления аффилированной организацией:

  • генеральный директор, назначенный материнской организацией;
  • коллегиальный орган: одна половина состава которого — представители материнской организации, а вторая — аффилированной.

Аффилированность в нормах российского права

Обратите внимание! ПАО и ЗАО обязаны представлять государственным органам контроля и акционерам список своих аффилированных предприятий. Список всех аффилированных организаций обязательно ведется в бухгалтерском учете.

Вывод

Слово «аффилированный» происходит по английского «affiliate», что значит «присоединять». Аффилированная организация — структура, подконтрольная более крупной. Другое определение — организация, владеющая пакетом акций основной корпорации, но в объеме, меньшем контрольного.

Источник: https://www.hr-director.ru/article/67245-chem-zanimaetsya-affilirovannaya-organizatsiya-18-m8

Ссылка на основную публикацию