Срок возврата ндфл по декларации 3-ндфл после камеральной проверки

Налоговый вычет: сроки возврата денег после сдачи декларации

Получая официальную заработную плату, любой работник не только улучшает свое финансовое положение, но и обогащает государственную казну, ведь помимо уплаты сборов в ПФР, ФСС и ФФОМС, работодатель обязан вычесть из заработной платы сотрудника подоходный налог, составляющий 13%. Однако в ряде ситуаций эти денежные средства можно вернуть, используя налоговый вычет. Сроки возврата денег и принцип работы этого государственного инструмента прописаны в НК РФ, но на практике этот льготный механизм ведет себя несколько иначе, чем было задумано изначально.

Возврат налога, удержанного с доходов физических лиц, является способом материальной поддержки граждан при осуществлении значимых расходов

Принцип работы налогового вычета

Подобный бонус доступен не каждому: воспользоваться этой привилегией под силу только физическому лицу, являющемуся налоговым резидентом РФ, и получающему официальную заработную плату.

Субъекты, лишенные возможности подавать заявление на налоговые льготы:

  • неработающие пенсионеры;
  • мать или отец, взявшие декретный отпуск.

Кроме того, под эту льготу не попадают лица, получающие пособие от службы занятости.

Обратиться в компетентные органы за одобрением вычета можно при следующих обстоятельствах:

  • приобретение лекарственных средств;
  • оплата затрат на медицинские услуги или обучение;
  • совершение благотворительных взносов;
  • купля-продажа недвижимости: квартиры, дома, земли под строительство;
  • перечисление платежей в ПФ или по ДМС.

Налоговые вычеты делятся на несколько типов:

  • профессиональные;
  • социальные;
  • стандартные;
  • имущественные;
  • инвестиционные.

Видео — Налоговые вычеты: виды

В течение какого времени возвращают налоговый вычет?

Этот вопрос является достаточно востребованным в связи с недопониманием, вызванным толкованием статей 78 и 88 НК РФ.

Как правило, сотрудники компетентных органов осуществляют перевод средств спустя 30 дней после проведения проверки, т.е. срок выплат растягивается минимум на 4 месяца.

Обратите внимание

Ожидать перевод денежных средств следует не ранее чем через 4 месяца после даты регистрации заявления

Один месяц, выделенный на возврат налога, следует отсчитывать не со дня визита к налоговому инспектору, а со дня завершения проверки поданной декларации.

Порядок возврата налогового вычета

Существует 2 способа стать счастливым обладателем налогового бонуса:

  • через обращение в налоговые органы;
  • по месту основной работы.

Возврат налога через работодателя можно оформить на протяжении календарного года, не дожидаясь окончания налогового периода, приходящегося на 31 декабря.

При предоставлении необходимых бумаг работодатель не будет удерживать 13% с заработной платы работника по найму до тех пор, пока не будет выплачена одобренная сумма.

Однако решение о выплате принимает не работодатель, а налоговый инспектор, поэтому подавать налоговую декларацию следует в любом случае.

Приведем пример. При заработной плате в 10 000 рублей работодатель должен вычесть в счет государства 13%, что составит 1 300 рублей, соответственно, сотрудник получит 8 700 рублей.

Если был одобрен налоговый вычет, например, в размере 6 000 рублей, то бухгалтерия должна будет удержать НДФЛ не с 10 000 рублей, а с 4 000 рублей (10 000 – 6 000).

В этом случае сумма подоходного налога равняется 520 рублям, а на руки работник получит 9 480 рублей (10 000-520).

Крупные возвраты лучше проводить через налоговую единоразовым переводом на счет

Законодательством предусмотрена следующая процедура начисления налогового вычета:

  1. Предоставление заявления в ФНС по месту регистрации заявителя вместе с подтверждающими документами в виде чеков, договоров на медицинское обслуживание, обучение или льготные удостоверения, например.
  2. Проведение камеральной проверки на протяжении 3 месяцев.
  3. Заполнение компетентным сотрудником уведомления, содержащего информацию о принятом заключении по налоговому вычету, которое отправляется по почте на адрес регистрации налогоплательщика. Если решение было принято не в пользу заявителя, инспектор должен отправить объяснительное письмо с указанием причины отказа.
  4. Перечисление денег осуществляется спустя 30 дней с момента получения налогоплательщиком подтверждающего письма. Уведомление считается доставленным, если прошло 6 дней после его отправки.

Задержка выплаты налогового вычета

Если имело место несвоевременное зачисление денежных средств, спровоцированное ошибкой сотрудника налоговой инспекции, он должен за каждый просроченный день начислить проценты в счет заявителя по ставке рефинансирования ЦБ.

Причин отсутствия денежного перевода может быть несколько.

Таблица 1. Наиболее встречающееся причины

Причина №1 Не закончена камеральная проверки сведений, представленных в декларации.
Причина №2 Заявитель не предоставил заявление на возврат подоходного налога, которое следует подавать вместе с декларацией. Поскольку в заявлении указывается номер банковского счета для перечисления денежных средств, без его подачи возврат денег технически невозможен.
Причина №3 Сумма излишне уплаченного налога компенсировала существующую налоговую задолженность, в случае если подобная имела место. Это мероприятие инспекция проводит самостоятельно, без подачи соответствующего заявления, а на счет будет перечислена лишь сумма, оставшаяся после взаимозачета.
Причина №4 Заявление на возврат НДФЛ было утеряно по вине налоговой инспекции. Чтобы избежать подобной ситуации желательно во время его подачи сделать копию и попросить инспектора поставить отметку, подтверждающую его прием, и текущую дату. При наличии этого документа можно требовать выплату процентов в случае, если со дня подачи заявления истек прописанной налоговым кодексом срок возврата налогового вычета.

Если возврат подоходного налога не поступает на банковский счет, заявитель имеет право подать жалобу в вышестоящую инстанцию или обратиться в суд

Претензию необходимо составить в 2 экземплярах. Документ, который остается у налогоплательщика, должен иметь входящий номер и подпись сотрудника, взявшего его в работу. Также можно отправить документ заказным письмом с описью.

Если этих мер оказалось недостаточно для перевода излишне удержанного налога, заявитель имеет все основания для подачи судебного иска, в котором необходимо прописать срок подачи заявления и заполненной формы 3-НДФЛ. О том, как правильно ее заполнить, читайте в нашей статье.

Налогоплательщик имеет право обжаловать решение компетентных органов в судебном порядке лишь после его обжалования в УФНС.

Установленные сроки обращения с жалобой:

  • в УФНС: 1 год со дня, когда имело место нарушение сроков выплаты;
  • в суд: 3 месяца со дня, когда налогоплательщик был проинформирован об отрицательном решении, принятом УФНС.

Поскольку механизм оплаты налогового вычета требует доработок, нарушение сроков возврата, к сожалению, имеет место. Чтобы избежать задержек в выплате следует сразу по завершению камеральной проверки нанести визит налоговому инспектору и поинтересоваться сроком перевода денег.

Источник: https://nalog-expert.com/vozvrat-nalogov/standartnyj-vychet/nalogovyj-vychet-sroki-vozvrata-deneg.html

Возврат ндфл сроки перечисления

В определенных ситуациях граждане имеют право на возврат налога. В ситуациях, когда они могут рассчитывать на налоговый вычет и возврат средств на свой счет, требует уточнить срок рассмотрения и сроки возврата. Это позволит исключить недоразумения.

Как узнать сроки возврата денег

В статье 78-й (пункт № 6) сказано о возврате суммы налога, которая является излишней. Это достигается после камеральной проверки декларации. В 2017-м году налогоплательщики имеют все права подать заявление в налоговую службу с целью возврата лишних средств, уплаченных по налогу.

Налогоплательщики желают узнать сроки возврата денег. Деньги перечисляются на счет лица, подавшего такое заявление в письменном виде. Налоговая служба должна возвратить гражданину заявителю средства в течение месяца после подачи заявления. Такие сроки возврата действуют в 2017.

В случае если налоговая инспекция предъявляет в отношении налогоплательщика какие-либо претензии, находит проблемы в отношении документов, сроки возврата излишних средств будут удлинены.

Важно

Получить ожидаемую сумму средств можно только лишь после камеральной проверки декларации. Средства возвращаются в течение полного месяца.

Известно, что календарные месяцы имеют как тридцать дней, так и двадцать восемь.

К примеру, если заявление подано плательщиком налога в сентябре 2016 года, он должен получить деньги на свой счет в октябре-месяце того же года. В противном случае налоговая служба будет обязана оплачивать проценты за просрочку, за каждый календарный день. Таким образом, можно сделать выводы:

  • плательщик налога имеет право вернуть свои излишние средств по закону;
  • для возврата излишек налога гражданин должен подать письменное заявление;
  • сроки возврата в 2017-м году в рамках одного месяца со дня предоставления заявления.

Если относительно налога имеются какие-либо претензии со стороны налоговой службы, все документы должны быть основательно проверены.

Важно! В той ситуации, когда при составлении заявления были допущены ошибки, оно не может быть рассмотрено и соответственно ожидать возврата излишнего налога не приходится. Для этого необходимо подать другое заявление, уже составленное правильно, без допущения ошибок. Поэтому следует предварительно перепроверить все указанные данные.

Следует понимать, что возврат налога – довольно серьезная процедура, выполнение которой требует немало времени и  может быть сопряжено с теми или иными проблемами. В первую очередь важно ежегодно подавать декларацию. Таковая заполняется с помощью 3-НДФЛ формы.

Необходимо подать следующие документы:

  • заявление, оформляемое с целью вычета налога;
  • заявление для налогового возврата.

Сроки возврата указаны в законодательстве. Они должны быть в рамках одного месяца. Именно такой срок указан в соответствующей статье и действует с самого момента подачи в налоговую правильно заполненного заявления.

Если со стороны налоговой службы не предъявляются какие-либо претензии, срок перечисления денег на счет будет таким, какой указан в статье 78.

Но порой события разворачиваются иначе и налогоплательщик вынужден ожидать, когда все его документы будут проверены.

Если налоговая все же предъявит определенные претензии, со стороны плательщика налога потребуется доказать свое право на возврат лишних средств на свой счет.

Срок рассмотрения заявления и важные моменты

Заявление должно быть рассмотрено в течение месяца со дня его подачи. Налоговая служба должна возвратить средства налогоплательщику в следующих ситуациях:

  • приобретение недвижимости, ремонт в квартире;
  • приобретение участка земли или дома;
  • наличие целевого займа (ипотека);
  • обучение;
  • затраты на пенсионное добровольное обеспечение;
  • затраты на лечение;
  • затраты на медицинское страхование.

Подоходный налог могут возвратить:

  • лица, которые оплатили обучение детей или свое;
  • заемщики по ипотеке;
  • собственники недвижимости;
  • лица, оплатившие свое лечение, своих родителей и несовершеннолетних детей;
  • лица, которые вносят средства в пользу пенсионного обеспечения.

В процессе рассмотрения запроса на возврат средств рассматриваются и такие моменты, как срок сдачи НДФЛ. Важно, чтобы в 2017 году вся требуемая документация была правильно составлена и вовремя подана в налоговую.

Только тогда можно рассчитывать на возврат денег на свой расчетный счет. Для этого необходимо изучить все законы, действующие в 2017-м году.

Только после камеральной проверки декларации налоговая может дать положительный ответ.

Довольно нередко налогоплательщики допускают следующие оплошности:

  • налоговая служба может потребовать повторного заполнения декларации, если были допущены ошибки, при этом тратится немало времени;
  • для возврата налога необходимо, чтобы вся документация была в идеальном порядке, в противном случае такой гражданин может столкнуться с серьезными проблемами;
  • заявления, в которых допущены неточности, ошибки, не принимаются и не рассматриваются;
  • иногда может иметь место утрата того или иного документа;
  • чтобы не иметь проблем в процессе возврата средств, следует знать точный срок перечисления денег на счет (в течение месяца).
Читайте также:  Увольнение за неоднократное неисполнение трудовых обязанностей

Возврат средств по налогу представляет собой довольно сложную процедуру. Следует подготовить все необходимые документы:

  • справка о доходах (граждане получают такую по месту работы);
  • налоговая декларация, заполненная в соответствующей форме – 3-НДФЛ;
  • подготовка необходимых документов, которые дают право возврата средств;
  • налоговая декларация (ее можно отправить почтой либо принести в налоговую службу);
  • заявление для возможности вычета по налогу;
  • заявление о перечислении возвращаемого налога на счет;
  • разрешение от налоговой службы на возможность вернуть налог в свою пользу.

Вернуть средства возможно только после камеральной проверки декларации. Такая занимает срок – 3 месяца с момента подачи запроса. По истечении такого срока гражданин, который подал заявление, получает на руки ответ со стороны налоговой службы. Ответ отправляется в виде письма посредством почты.

Если учитывать, что заявление о предоставлении возможности вернуть средства рассматривается один месяц, а проверка декларации занимает три месяца, самый малый срок, в течение которого гражданин может получить свои средства – около четырех месяцев. Возможно, такая процедура займет больше времени, чем 4 месяца. Это связано с трудностью проверки всей документации.

Зная определенные законы и опираясь на таковые, граждане могут исключить серьезные недоразумения. Крайне важно правильно заполнять все требуемые документы, не допуская ошибок. Нередко процедура рассмотрения документов и выплаты денег занимает не менее года.

Совет

Если со стороны гражданина при этом все выполняется правильно, налоговая обязательно возвращает ему необходимые средства, без проблем. В том случае, если имеет место просрочка со стороны налоговой, вместе с возвращаемыми средствами такая организация обязана выплачивать проценты за каждый из просроченных дней.

Скачать бланк декларации 3-НДФЛ

Скачать образец заполнения 3-НДФЛ

Скачать образец заполнения заявления на возврат налога

Скачать бланк заявления о возврате НДФЛ

Скачать бланк справки 2-НДФЛ

Скачать образец заполнения справки 2-НДФЛ

Источник: https://paperdoc.ru/documents/buxgalteriya/srok-vozvrata-ndfl-po-deklaracii-3-ndfl

Срок возврата НДФЛ по декларации 3-НДФЛ после камеральной проверки

Многие знают, что такое 3-НДФЛ, но далеко не все знают, что по этой декларации можно получить налоговый вычет. В статье ниже мы рассмотрим как, кто и в какие сроки может рассчитывать на возврат денег.

Срок, в течение которого вернут деньги

В налоговом кодексе Российской Федерации есть такое понятие, как «излишне уплаченная сумма налога». Такие излишки выявляются после камеральной проверки поданной декларации. После выявления такой суммы, любой налогоплательщик может подать заявление в налоговую службу о возврате излишних средств.

Какой же срок возврата НДФЛ по декларации 3-НДФЛ после камеральной проверки? Согласно закону, возврат средств налоговой службой производится на расчётный счёт лица, который подал заявление. Срок такого возврата составляет один календарный месяц, с момента подачи заявления в инспекцию.

Если в течение камеральной проверки поданной декларации, налоговым инспектором выявлены какие-либо нарушения, то срок возврата средств может существенно возрасти. Получение излишков лицом, заплатившим налог, возможно только после устранения всех нарушений.

Рассмотрим пример. Налогоплательщик подал заявление в октябре 2017 года. Соответственно, излишки должны поступить на его расчётный счёт в ноябре, то есть через один месяц.

Если же средства не поступают в оговоренный законом срок, то налоговая инспекция должна оплатить пеню.

Но если в ходе проверки декларации выявились нарушения, например, нарушен срок подачи декларации 3-НДФЛ, то вместо денег налогоплательщик получит письмо с вызовом в налоговую инспекцию для устранения нарушений.

 За что можно получить налоговый вычет

Существует конкретный перечень расходов лица, уплачивающего налоги, которые можно частично погасить за счёт налогов. А именно в случаях:

  • если приобретается земельный участок;
  • если приобретается квартира или дом;
  • если производится ремонт в жилище;
  • имеется заём в банке с конкретной целью;
  • если было оплачено обучение;
  • если проводилось платное лечение;
  • если были затраты на медицинскую страховку;
  • если были затрачены средства на добровольное пенсионное страхование.

Но даже в этих случаях возврат подоходного налога происходит не всем.

Во время рассмотрения возможности возврата налога, налоговая инспекция обращает внимание на такой момент, как своевременная подача налоговой декларации. Возврат возможен, только если подача состоялась в срок, который предусмотрен законом.

Часто допускаемые ошибки

Довольно часто, при подаче декларации и последующих действиях по возврату налога, люди допускают следующие ошибки:

  • неправильное заполнение декларации, ошибки и исправления в форме для подачи 3-НДФЛ;
  • нарушен срок сдачи 3-НДФЛ;
  • заявления заполняются с ошибками, допускаются различные неточности;
  • отсутствия в приложениях к заявлению необходимых документов.

В любом из перечисленных случаев возможны существенные задержки с возвратом средств. Так как для того, чтобы средства перечислили, необходимо устранить выявленные ошибки и неточности.

Необходимые документы

Чтобы получить возврат налога, необходимо пройти довольно сложную процедуру. Для этого необходимо не только правильно заполнить все документы, но и приложить определённый перечень справок. А именно:

  • справка по форме 2-НДФЛ;
  • заполненная налоговая декларация 3-НДФЛ;
  • все счета и справки, подтверждающие расходы подлежащие возврату;
  • заявление о просьбе вычета расходов из налога;
  • заявление о возврате налога на расчётный счёт.

Как уже упоминалось, возврат средств происходит только после камеральной проверки, которая происходит в обязательном порядке. Срок камеральной проверки 3-НДФЛ, в соответствии с законом, составляет 90 дней. По окончании проверки, налогоплательщик получает по почте письмо, с результатами такой проверки.

Как подать декларацию и заявление

Подача декларации не составляет труда. Есть достаточно способов её подачи.

  1. Подать можно через портал государственных услуг. Это самый быстрый и простой способ. Единственный нюанс – необходимо пройти процедуру регистрации, но это делается один раз.
  2. Можно подавать декларацию, создав свой личный кабинет на сайте Федеральной Налоговой Службы. Кроме того, в своём личном кабинете на сайте можно также отслеживать в каком статусе находится ваша декларация.
  3. Подать декларацию, можно лично явившись в налоговую инспекцию, по месту своего жительства. Не забудьте предварительно уточнить время работы, а лучше запишитесь на конкретное время через сайт Федеральной Налоговой Службы.
  4. И наконец, декларацию можно отправить по почте России ценным письмом с описью вложения. На сайте почты России вы сможете отслеживать своё почтовое отправление.

Действия при неполучении вычета

Что делать в таком случае?

  1. Сперва, необходимо проверить, не допущена ли вами ошибка в заполнении реквизитов расчётного счёта, на который должна производиться оплата. Если вы выявили подобную неточность, то необходимо внести коррективы и направить новое заявление в налоговую инспекцию.
  2. Если ошибка с вашей стороны отсутствует, то необходимо обращаться в налоговую инспекцию, в которую было подано заявление.
  3. В случае если и после этих действий выплата не произошла, необходимо обратиться с заявлением на имя руководителя налоговой инспекции, с требованием разобраться в причинах невыплаты. Такое заявление можно подавать через сайт Федеральной налоговой службы, по почте или лично.
  4. Если же и в этом случае, по истечении срока, установленного законом для рассмотрения заявления, не последовало реакции, то необходимо подавать заявление в региональное управление Федеральной налоговой службы.
  5. Если и после этого вопрос не решился, то единственным вариантом остаётся подача искового заявления в суд.

Выводы

Учитывая срок проведения камеральной проверки и срок возврата средств на расчётный срок, время, через которое можно будет получить налоговый вычет, а именно срок уплаты, составит порядка четырёх месяцев. Естественно, это если в ходе проверок не будут выявлены какие-либо нарушения, в противном случае, срок увеличится ещё.

Поэтому приступая к заполнению декларации и написанию заявления, совершенно нелишним будет изучить налоговый кодекс Российской Федерации и проконсультироваться в своей налоговой инспекции.

Следует точно знать, когда подавать 3-НДФЛ декларацию.

Зачастую случается такое, что выплаты по возврату налога, из-за ошибок налогоплательщика, могут затягиваться на большой период – до одного года, а то и больше.

Обратите внимание

Если же гражданин соблюдает все правила заполнения и сроки подачи документов, то возврат происходит без особых затягиваний и проблем. Если же проволочки происходят по вине налоговой инспекции, то налогоплательщику получит не только свои средства, но и пеню за просроченный платёж от налоговой инспекции.

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Источник: https://investim.info/srok-vozvrata-ndfl-po-deklaracii-3-ndfl-posle-kameral-noy-proverki/

Сроки возврата подоходного налога: перечисление средств НДФЛ после камеральной проверки

Приобретение объекта недвижимости для постоянного проживания, дорогостоящее лечение, направление средств на пенсионное обеспечение или обучение детей предусматривает наличие льготного налогового режима.

Для таких граждан есть возможность оформить имущественный вычет, по сумме равный 13 % от стоимости приобретенного объекта недвижимости или понесенных затрат в рамках заплаченного за год НДФЛ.

Какие действия следует предпринять для получения льготы, какие требования установлены законодательством и в какие сроки это можно сделать?

О праве на возмещение ндфл. что необходимо сделать для возврата подоходного налога

В отношении имущественного налогового вычета действуют следующие требования:

  • предоставляется только с доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13 %;
  • возможет только для граждан России;
  • требуется наличие постоянного дохода при заключении трудового договора или работе в качестве индивидуального предприятия с оплатой НДФЛ.

Возможность вернуть налог предоставляется категориям граждан в утвержденных размерах:

  • Собственники жилья – в сумме не более 260 тыс. руб., 390 тыс. руб. при заключении ипотечного договора, включая сумму 130 тыс. руб. по процентам по программе имущественный налоговый вычет;
  • Лица, оплатившие стоимость обучения в размере 15 600 руб. ежегодно плюс 6 500 руб. на несовершеннолетнего в рамках социального имущественного вычета;
  • При оплате собственного лечения или членов семьи, при приобретении полиса ДМС – при обычном приобретении медикаментов и оплате лечебных услуг в размере 15 600 руб. каждый год либо в случае с дорогостоящими процедурами — в объеме 13 % от затраченных средств при соцвычете на лечение и ДМС;
  • При внесении пенсионных взносов за себя, супругу или детей – в сумме, равной 15 600 руб. ежегодно по социальному вычету, распространяющемуся в отношении пенсионных отношений.

Возврат подоходного налога осуществляется при прохождении осуществляется при реализации следующих бюрократических процедур, предусмотренных налоговым законодательством:

  • получение справок с места работы о ежегодном доходе;
  • проведение сделки с недвижимостью, оплата лечения. обучения или внесения средств в счет пенсионных накоплений;
  • составление и предоставление в налоговый орган по месту постановки на учет по форме 3-НДФЛ;
  • подача заявления на имущественный вычет;
  • получение решения по возврату налога и перечисление средств на представленный банковский счет либо выплата заработной платы по месту занятости без вычета НДФЛ по ставке 13 % либо об отказе с мотивировкой;
  • при получении от налоговой отказа можно обжаловать решение в суд в течение 10 календарных дней с момента его получения;
  • после вынесения решения судом в пользу истца следует передать акт вместе с исполнительным листом в налоговую инспекцию для возврата подоходного налога.
Читайте также:  Как заработать на сайте в интернете

Требования законодательства о сроке возврата НДФЛ

Возврат налога осуществляется в течение 3 лет при предоставлении налоговой декларации 3-НДФЛ. Если срок пропущен, то есть возможность вернуть средства в рамках гражданского производства при заявлении требований по иску. Такая позиция озвучена Конституционным судом в Определении №173-О от 21.06.2001 г.

В этом случае будет действовать обычная норма о течении срока исковой давности – с момента, когда лицу стало известно о нарушении его права. При этом следует руководствоваться положением п. 1 ст. 200 ГК РФ.

В судебное заседание следует предоставить подтверждение понесенных расходов  — квитанции об оплате пенсионных отчислений, стоимости путевки в санаторий, обучения в ВУЗе и др.

А также копии предоставленных заявлений, уведомлений о вручении.

Возврат налога осуществляется по реквизитам, представленным налоговым агентом, в течение 1 месяца. Такой срок установлен п.6 ст. 78 НК РФ.

На процедуру возврата подоходного налога влияет срок из п. 2 ст. 88 НК РФ – срок проведения камеральной проверки предоставленной декларации.

Срок начинает течь с момента предоставления декларации в налоговый орган по месту постоянного учета по форме 3-НДФЛ.

Именно столько длится камеральная проверка,  в ходе которой осуществляется сверка представленных документов и заявления – фактический же срок ее проведения доступен к просмотру через Личный кабинет налогоплательщика.

Важно

Таким образом, общий срок осуществления процедуры занимает в совокупности не менее 4 месяцев. Одинаковыми считаются сроки возврата подоходного налога при покупке квартиры или оплате лечения, обучения, внесения средств в счет пенсионных отчислений.

Замечание: Следует, однако, отметить, что существует справедливая точка зрения о неприменимости сроков проведения камеральной проверки к декларации НДФЛ и что срок должен составлять 1 месяц, а его завышение – это злоупотребление со стороны ИФНС России.

В то же время, позиция о сроке 4 месяца – это не самодеятельность налоговой инспекции, в которую вы обратились – это позиция центрального налогового органа, который ссылается на Письмо Президиума ВАС России от 22.12.05 г. № 98, которое мало того, что неприменимо в отношениям с физическими лицами, так и еще значительно устарело из-за постоянных изменений законодательства.

Сроки возмещения НДФЛ на практике

На практике срок возврата налога по заявлению затягивается на 6-8 месяцев. Важно, что период рассчитывается с момента подачи заявления о возврате налога,  которое желательно предоставить инспектору вместе с декларацией 3–НДФЛ. Если такой документ не будет подан, а передан в инспекцию только расчет дохода за год на физическое лицо, то и перечисления средств не стоит ждать.

Следует отметить, что при нарушении налоговой инспекцией срока возврата средств каждый день подлежит начислению пеня в размере ставки ЦБ РФ на сумму к возврату.

Если срок возврата пропущен, то следует осуществить защиту прав налогоплательщика, предприняв действия:

  • подать заявление инспектору по месту постановки на учет с указанием банковских реквизитов для возврата средств, предупреждении об ответственности в виде начисления пени на невозвращенную сумму;
  • указать налоговой, что возврат суммы должен производится в течение месяца после окончания проверки, в качестве которой рассматривается в данном случае камеральная, срок которой составляет 3 месяца с момента подачи декларации по форме 3-НДФЛ;
  • нужно указать в уведомлении о налоговой, что при расчете периода, в течение которого должен произойти возврат налога 3-НДФЛ, не принимается равный одному полному месяцу, то есть при подаче заявления о возврате суммы дохода, к примеру, 20 числа, к 1 дате следующему месяца средства должны быть перечислены на счет налогоплательщика.

Обращение в суд на Налоговую инспекцию

В случае отказа в возврате НДФЛ или неоправданное затягивание сроков возможно обратиться с жалобой в вышестоящий налоговый орган (например, ФНС области, республики, края), что обычно, однако, не имеет практического результата из-за позиции всей ИФНС.

Именно поэтому при очевидной незаконности решения налогового органа наиболее очевидным решением является подача искового заявления в суд.

В последующем возможна также подача жалобы в суд апелляционной инстанции при инициативе налоговой инспекции об оставлении решения об отказе в возврате подоходного налога в силе и отмене судебного акта первой инстанции о выплате вычета налогоплательщику.

Апелляция подается такое заявление только на решения городских судов, не вступившие в законную силу. Отменить акт есть возможность также в кассационной инстанции, если постановление суда вступило в силу и получило юридическую силу.

Обязательные моменты для скорейшего возмещения НДФЛ —
пользуйтесь Личным кабинетом налогоплательщика

Оперативно вернуть подоходный налог помогает такая функция как использование Личного кабинета налогоплательщика.

В нем сообщается дата и сумма утвержденной к возврату сумме налога, что позволяет вовремя обратиться в налоговую инспекцию с заявлением, если декларация на возврат налога подана в установленный законодательством срок. Это позволит значительно сократить время на рассмотрение вопроса и на получения вычета.

Следует обратить внимание, что при подаче заявления на возврат налога на квартиру, что займет длительное время, нежелательно менять место регистрации.

Смена места жительства повлечет необходимость обращения в новую инспекцию с документами и декларацией 3-НДФЛ, в отношении которых будет проводится дополнительно камеральная проверка длительностью не менее 3 месяцев – это связано как с законодательными ограничениями, так и с особенностями программного обеспечения в ИФНС.

Изменение места регистрации может стать причиной отказа в предоставлении имущественного вычета в связи с постановкой плательщика налоговой на учет в другой инспекции и необходимости подачи заявления в другое подразделение ИФНС РФ. Такое требование обосновано положением ст. 228 НК РФ, в котором указано, что налогоплательщик должен подтвердить свое имущественное положение по месту постановки на учет.

Важно внимательно проверить все представленные документы, особенно заявление на возврат налога на квартиру и в связи с несением социальных расходов (реквизиты банков, например, БИК иногда меняются), поскольку при наличие неточности или ошибки, срок возврата увеличиться еще на один месяц.

Совет

Рекомендуется при подаче заявления на возврат налога при покупке квартиры и других социальных выплатах решать все вопросы путем подачи в письменной форме требований. Как показывает практика, достижение договоренностей по телефону не приносят результата.

Уменьшить срок рассмотрения документов и заявления в ИФНС не представляется возможным по ходатайству. На практике случаи с досрочным решением вопроса практически не встречаются.

Судебная практика по срокам возмещения НДФЛ по декларациям

Подача заявления в суд может в связи с указанием требований:

  • об отмене решения налоговой от отказе в возмещении подоходного налога в связи с определенными обстоятельствами, признания его незаконным и принуждения к принятию нового акта;
  • о том, чтобы сделать возврат подоходного налога, сроки которого уже исчерпаны, в этом случае следует ссылаться на требования законодательства о предоставлении вычета в течение 1 месяца с момента подачи заявления и завершения камеральной проверки налоговыми органами;
  • о начислении пеней, если заявление о возврате суммы налога рассмотрено и основная сумма возвращена, однако с нарушением установленного периода, в связи с чем была начислена неустойка в связи с несвоевременным исполнением обязательств налоговыми органами.

На практике решения при наличии должного нормативного обоснования принимаются в пользу налогоплательщиков.

Позиция налоговых органов о продлении сроков, назначении другой проверки, отсутствии заявления и о других фактах признается необоснованной и при вынесении судебного акта во внимание не принимается.

Такие прецеденты имеют место, когда осуществляется возврат налога на обучение или если поданы документы для возврата налога в связи с приобретением недвижимости или внесения пенсионных отчислений в фонды.

Поскольку возврат налога при покупке квартиры носит долгосрочный характер в связи с крупной стоимостью приобретения, рассматриваются как варианты перечисления средств на предоставленный банковский счет либо на будущие периоды при предоставлении налоговой уведомления, если планируется возврат подоходного налога при покупке квартиры при зачете его размера при выплате заработной платы бухгалтерией по месту занятости.

Отказ в возмещении налога следует в случаях:

  • предоставления недостоверных или неполных сведений;
  • подлог документов, их недостаток при подаче заявления;
  • неправильный расчет на основании декларации 3-НДФЛ;
  • указание неправильных сведений при заполнении заявления на предоставление имущественного или социального вычета;
  • отсутствие обоснования понесенных расходов;
  • не указание банковских реквизитов или номер сберкнижки для перевода средств в счет возврата подоходного налога;
  • ошибки и несоответствие требованиям законодательства представленных документов при оформлении квартиры в ипотеке на одного из супругов или на несовершеннолетнего, также в случае использования повторно вычета в предусмотренном налоговым законодательством размере.

При отказе налоговой инспекции следует выяснить характер допущенных нарушений. Если они устранимы – предоставить в заявленный срок необходимые документы или исправить ошибку в декларации либо заявлении, привести бумаги в соответствие.

Однако проверка их будет осуществляться повторно, что значительно увеличит срок на выплату возврата налога, поскольку бюрократический процесс будет запущен заново. В случае с ошибками в документах потребуется дополнительное проведение камеральной проверки, что займет 3 месяца. При обнаружении недостатков в заявлении период выплаты составит дополнительно еще один месяц.

Вы можете скачать бланки 3-НДФЛ, актуальные в 2018 году, для самостоятельного заполнения или использовать специальную программу ИФНС

 

Источник: http://calculator24.ru/2017/08/29/sroki-vozvrata-podoxodnogo-naloga/

Порядок и сроки возврата налоговых вычетов

Возврат налога на доходы физлиц – способ поддержки населения при совершении значимых действий (покупка квартиры, авто, обучение или лечение), наличии несовершеннолетних детей.

Получить его можно только после подачи отчетности и заявления в ФНС или по месту работы в зависимости от типа вычета. Срок возврата налогового вычета (возврат денег при покупке квартиры, авто, оплате лечения или обучения) интересует многих налогоплательщиков.

Возврат НДФЛ

Налоговый возврат по НДФЛ – льгота, предоставляемая резидентам России, которая снижает конечную сумму подоходного налога. Вычет уменьшает налогооблагаемую базу на определенную сумму, предел которой составляет 2 миллиона рублей.

Воспользоваться этим правом можно в следующих ситуациях:

  • купля-продажа авто или недвижимого имущества – квартиры, комнаты, частного дома;
  • покупка лекарств или расходы на оплату медуслуг;
  • оплата обучения по договору;
  • осуществление благотворительных взносов;
  • выплата взносов на пенсионное обеспечение или ДМС;
  • наличие в семье одного или нескольких несовершеннолетних детей и прочее.

Ставка налога сегодня равна 13%. Соответственно, вернуть можно налог только в пределах выплаченной в казну суммы или меньше. Претендовать на льготу могут только граждане, которые в течение предшествующих 6 месяцев производили отчисления в бюджет самостоятельно или через налогового агента – работодателя.

Вычеты, регулируемые статьями 218–221 НК, бывают следующих видов:

  •  •    профессиональный – связан с трудовой деятельностью физических лиц;
  •  •    социальный – направлен на покрытие расходов на лечение, обучение, взносы на ДМС и пенсионное обеспечение;
  •  •    стандартный – на него могут рассчитывать определенные категории льготников: ветераны, инвалиды, «чернобыльцы», а также родители несовершеннолетних детей или детей-инвалидов;
  •  •    имущественный – применяется при операциях купли-продажи имущества движимого и недвижимого.
Читайте также:  Как правильно пройти собеседование при приёме на работу

Получить вычет может только налогоплательщик. Притом таковым не является:

  • пенсионер, который не работает;
  • родители в декретном отпуске;
  • лицо, состоящее на учете в службе занятости и так далее.

Для получения вычета подается заявление и заполненная декларация по форме 3-НДФЛ. Датой, с которой начинается срок до перечисления средств, считается именно та, когда подано заявление. Поэтому рекомендуется его подавать в один день с декларацией. Отказать в этом плательщику никто не имеет права.

Сроки и способ возврата

В сроках возврата налога в законодательстве существует некоторая путаница. Статья 78 (пункт 6) говорит о том, что сумма возвращается заявителю в течение одного месяца с момента составления заявления.

Однако 88-я статья указывает на то, что возврат осуществляется после окончания камеральной проверки или после даты, когда такая проверка должна была завершиться по плану. А срок проверки – минимум три месяца.

Притом неясно о полных или нет месяцах идет речь. Ведь получатель может подать заявление в последних числах месяца. Более того, сотрудники ФНС допускают возврат налога в течение еще 30 дней после окончания проверки. Какой срок возврата налогового вычета (за квартиру, за лечение или в других случаях) получается в этом случае? Минимум 4 месяца и более.

Законодательством регламентируется следующий порядок возврата НДФЛ:

  • На первом этапе подается заявление в ФНС по месту проживания плательщика. К нему обязательно нужно приложить документы, которые бы подтвердили право на возврат: чеки и квитанции о расходах, договоры на обучение, удостоверения льготников, свидетельства о рождении всех детей.
  • В течение 3 месяцев органы налоговой инспекции будут проводить камеральную проверку. Этот срок рассмотрения возврата налогового вычета (социального, стандартного и других видов) предусмотрен 88-й статьей НК.
  • Затем уполномоченный сотрудник заполняет специальное уведомление, в котором будет либо положительный ответ о возможности использования вычета, либо отказ в нем. В случае отказа должно быть пояснительное письмо с указанием причин. Уведомление направляется посредством почты на адрес регистрации заявителя.
  • Средства в виде вычета зачисляются на счет заявителя по истечении 30 дней с момента получения письма. Письмо считается полученным по истечении 6 дней с момента отправки, хотя на практике доходит до адресата много позже.
  • Таким образом, минимальный срок возврата имущественного и других налоговых вычетов – 1 месяц после камеральной проверки, всего – 4 месяца. Однако зачастую выплата происходит через 9 –12 месяцев.
  • Согласно статье 78-й несвоевременное зачисление средств по вине налогового органа обязует его на все просроченные дни начислить проценты по ставке рефинансирования ЦБ.
  • Чтобы получить пеню, надо доказать, что заявитель не получал уведомления или получил его с опозданием.

Возможны следующие причины задержки вычета:

  • не хватает некоторых документов;
  • камеральная проверка обнаружила факты, не дающие заявителю права воспользоваться вычетом;
  • человеческий фактор, ошибка.

Если возврат не поступает, получатель его может подать жалобу в вышестоящую инстанцию. Согласно 138-й статье НК, возможно обращение даже в суд.

На начальной стадии стоит обратиться с письменной жалобой к руководителю ФНС, которая обслуживает заявителя.

Она составляется в двух экземплярах, на том, который остается у плательщика, должен быть «входящий» номер и подпись лица, принявшего документ. Можно отправить жалобу заказным письмом с описью вложения.

Если и после этого возврат не будет перечислен или последует неправомерный отказ, получатель вычета имеет право подать соответствующий иск в суд. В иске стоит указать срок подачи заявления и документов на вычет, приложить документы, которые подтвердят право на его получение.

Нарушение сроков возврата налогового вычета случается не так и редко. Ошибки случаются и при подаче заявления, и при обработке документов, поданных получателем. Поэтому не стоит ждать долго: по истечении 3 месяцев стоит посетить налоговую службу и поинтересоваться сроками поступления средств.

Источник: https://creditnyi.ru/nalogovyi-vychet-vozvrat-nalogov/srok-vozvrata-nalogovogo-vycheta-383/

Камеральная проверка 3-НДФЛ: сроки, процесс проверки

В статье рассмотрим как проводится камеральная проверка 3-НДФЛ, ее сроки, а также как узнать ее результат проведения.

Камеральная проверка осуществляется курирующим налоговым специалистом камерального отдела по месту расположения налоговой на основании предоставленной налоговой и первичной документации.

Данный вид проверки выполняется в постоянном порядке силами специально предусмотренного для этого отдела.

Камеральная проверка будет проведена, если плательщик НДФЛ обратится в налоговую:

  • За получением вычета различного характера (имущественного, социального);
  • За возвратом излишне уплаченного налога по причине неверного использования вычетов;
  • При декларировании полученных доходов в прошедшем году.

При проверке 3-НДФЛ камеральщику потребуется сама декларация, а также документация, обосновывающая применение указанной ставки, вычетов. При необходимости проводится запрос необходимой первичной документации у налогоплательщика.

Если проверяющему специалисту будут не понятны какие-либо моменты, то он попросит разъяснений в письменном виде у налогоплательщика. Если что-либо в проверяемой документации покажется подозрительным, то данное дело будет передано отделу, выполняющему выездные проверки.

Читайте более подробно про проверку предпринимателей в статье: →”Как проходит камеральная проверка ИП на УСН, ПСН, ЕНВД и при закрытии“.

Процедура камеральной проверки осуществляется специалистами налоговой, порядок ее организации определен 88 статьей НК РФ.

Сроки проведения камеральной проверки 3-НДФЛ

2-м пунктом указанной статьи определено, что камеральная проверка подлежит проведению не позднее трехмесячного срока с даты передачи 3-НДФЛ в налоговую.

Точка отсчета для указанных трех месяцев – момент представления 3-НДФЛ. Данная декларация может быть подана физлицом несколькими путями:

  • личная передача в руки налоговому специалисту;
  • электронная передача;
  • почтовое отправление.

Дата представления 3-НДФЛ в зависимости от способа подачи:

Способ подачи Дата представления, с которой будет отсчитывать срок камеральной проверки
Лично Фактические день передачи документов в руки налоговому специалисту.
Электронно Момент отправки электронной формы 3-НДФЛ налоговым специалистам.
Почтой Фактическая дата отправления почтового письма с вложенной документацией.

Таким образом, момент начала проведения камеральной проверки – это дата передачи 3-НДФЛ в налоговую, в течение 3-ех месяцев с этой даты камеральщики должны провести проверку декларации.

Если от налогоплательщика требуется предоставить уточненную или скорректированную 3-НДФЛ, то трехмесячный срок будет исчисляться заново со дня подачи последнего документа или пояснения.

Ход камеральной проверки

Проверка осуществляется на основе предоставленной декларации и сопровождающей ее обосновывающей документации, при этом нет никакой связи с какими-либо событиями, основаниями. Никакого письменного сообщения налогоплательщику о начале камеральной проверки не направляется.

Письменного решения или иного документа для начала проведения камеральной проверки не требуется, инспекторы проводят ее самостоятельно без какого-либо приказа свыше.

Если проверяющим лицом устанавливаются какие-то нарушения, то проводится камеральная проверка с истребованием документации первичного характера у плательщика.

Обратите внимание

В 5-ти дневный срок предлагается физлицу пояснить выявленные несоответствия, предоставить дополнительные сведения, а также внести корректировки.

Камеральщик может связаться с налогоплательщиком с помощью указанного в 3-НДФЛ телефона или направить письменное требование о предоставлении какой-либо дополнительной информации.

Сама процедура частично автоматизирована – поступивший бланк 3-НДФЛ проходит проверку специализированной программой, которая на основе проведенного тестирования выявляет арифметические ошибки, противоречия показателей и нестыковки данных. Машина не может определить все возможные ошибки в показателях декларации, ее возможности имеют свои границы, а потому после машинной проверки за дело берутся камеральщики.

Информация о том, как именно проводится камеральная проверка, является закрытой. Никаких точных данных о методах и приемах, применяемых в ходе данной процедуры камеральщиками, налоговой не раскрывается.

В ходе процедуры инспекторы выявляют случаи занижения базы для вычисления налога путем логической проверки указанных цифровых показателей в полях декларации. Сведения из декларации сопоставляются с иной информацией, получаемой из предыдущих отчетов, внешних источников.

По факту проведенной камеральной проверки формируется список плательщиков, в отношении которых будет осуществлена выездная проверка.

В процессе камеральной проверки 3-НДФЛ можно выделить следующие этапы:

  1. Определяется, вся ли документация плательщиком подана;
  2. Сопоставляется срок подачи декларации с утвержденной крайней датой;
  3. Осматриваются визуально заполненные поля и степень соответствия их оформления установленным правилам;
  4. Проверяется правильность проведения счетных операций;
  5. Определяется верность применения указанных налоговых льгот в виде вычетов различного характера;
  6. Проверяется корректное применение ставок;
  7. Осуществляется контроль за верным вычислением базы для НДФЛ.

В декларации важно указывать действующий номер телефона, чтобы контролирующий инспектор смог в кратчайшие сроки связаться с налогоплательщиком для получения дополнительных сведения и его уведомления о выявленных нарушениях и неточностях.

Статус камеральной проверки 3-НДФЛ. Как проверить?

Если налогоплательщик желает лично контролировать процедуру проведения камерального проверки, отслеживать ее текущий статус, то можно предпринять следующие действия:

  1. Уточнить телефонный номер отдела, занимающегося камеральными проверками деклараций по доходам физлиц, после чего с помощью периодических звонков контролировать статус проверки;
  2. Зарегистрировать личный кабинет  на сайте налоговой службы.

Данные действия позволяют налогоплательщику отслеживать действия камеральщиков, уточнять необходимые вопросы, сроки окончания проверки, ее ход, что особенно актуально при получении вычетов по НДФЛ.

Результат камеральной проверки 3-НДФЛ

Узнать результат можно с помощью указанных выше способов. Также можно направить официальный письменный запрос в налоговую. Наиболее удобно смотреть результат в личном кабинете, при возникновении непонятных ситуаций, рекомендуется обращаться непосредственно в камеральный отдел налоговой, расположенной по месту подачи 3-НДФЛ, то есть по месту проживания физлица.

По факту завершения проверки может быть установлен следующий результат:

  • Выявление ошибки – направляется требование налогоплательщику о предоставлении необходимых документов или исправлению неточностей с помощью подачи корректирующей 3-НДФЛ (срок камеральной проверки начинает считаться заново);
  • Отсутствие ошибок – направляется квитанция для уплаты указанной в декларации суммы НДФЛ или формируется решение о возмещении ранее перечисленного излишнего налога, или составляется решение о предоставлении вычета;
  • Отказ в предоставлении вычета, возврате налога.

Если результатом стал отказ, то следует выяснить причины этого, как правило, подобные решения выносятся в связи с нехваткой необходимой обосновывающей документации. Если налогоплательщик не согласен с выводами налогового специалиста, то он может обратиться с письменным возражением.

Если результатом камеральной проверки стало решение о предоставлении вычета, то в течение одного месяца с момента окончания проверки денежные средства перечисляются на счет налогоплательщика, указанный в заявлении, подаваемом вместе с 3-НДФЛ в числе прилагаемой документации. Нарушение указанного срока является поводом для письменного требования о начислении процентов за каждый день задержки в связи с незаконным использование чужих средств.

Также читайте статью про возмещение НДС из бюджета по результатам камеральной проверки.

Пример получения вычета по НДФЛ

Потапенко А.А. 18.04.2016 сдал 3-НДФЛ в налоговую по месту проживания для получения имущественного вычета при покупке квартиры. Декларацию он сопроводил заявлением, документацией, подтверждающей расходы на приобретение жилья. В какие сроки он может ожидать положенный вычет?

Источник: http://online-buhuchet.ru/kameralnaya-proverka-3-ndfl/

Ссылка на основную публикацию