Как перейти с усн 6 на усн 15

Для предпринимателя: как перейти с 15 УСН на 6 УСН?

Достаточно частым явлением в повседневности предпринимателей выступает высокий темп развития или спада потенциала бизнеса и, как следствие, переход плательщиков на другую систему или вид налогообложения. Указанное направление не обошло стороной и «упрощенку. Так как перейти с 15 УСН на 6 УСН и наоборот? Об этом более подробно будет рассказано в данной статье.

Также рекомендуем прочитать:
Как оплатить транспортный налог через Госуслуги?
Замена паспорта в 45 лет.
Кому положены налоговые льготы?

В чем отличие?

Не смотря на то, что 15 УСН и 6 УСН относятся к одной системе налогообложения, приведенные налоговые объекты имеют существенные различия, например:

  • При УСН в 6 % предприниматель, имеющий в подчинении сотрудников, имеет право снизить налог на размер уплаченных за работников взносов, в свою очередь, при УСН в 15 % коммерсант вправе уменьшить налогооблагаемую базу за счет имеющихся расходов. Таким образом, все документально подтвержденные расходы, учитываются при определении общей суммы налога.
  • На 6 УСН предприниматель не обременен обязанностью по оплате минимального налога, при этом на 15 УСН существует лимит минимального налога, однако, данный режим предоставляет возможность на перенос убытков.
  • При использовании налогового объекта «доходы», предпринимателю, имеющего убыточный бизнес, достаточно подать нулевую декларацию, однако, указанные убытки он не сможет перенести в расходы следующего года. Коммерсант, использующий «доходы минус расходы», наделен правом оговоренного переноса расходов, но при этом он также обязан оплачивать налог вне зависимости от доходности предприятия.

Как перейти на УСН с 6 на 15?

Так как при УСН перейти с 6 на 15? Процедура изменения налогового объекта при упрощенной системе налогообложения  может быть проведена не более одного раза в год. С этой целью налогоплательщику  необходимо подать в территориальное отделение налоговой службы уведомление по форме № 26.2-6.

Указанный документ актуален как для замены объекта «доходы» на «доходы минус расходы», так и в обратном порядке перехода на другой вид УСН.

  Указанное уведомление подается в налоговую инспекцию, расположенную по месту регистрации предприятия или прописки индивидуального предпринимателя.

Крайним сроком для предъявления уведомления является тридцать первое декабря года,  предшествующего году, в котором планируется изменение типа упрощенной системы налогообложения. Оговоренный срок требует обязательного исполнения, так как в случае его пропуска в следующий раз возможность изменения объекта УСН будет предоставлена заинтересованному лицу лишь в следующем году.

Обратите внимание

При переходе с УСН 6 на УСН 15 следует учитывать, что в случае, если крайний срок на подачу соответствующей документации выпадает на выходной или праздничный день, то указанный термин продлевается до следующего рабочего дня. Однако откладывать подачу документов не желательно,  лучше всего решить указанный вопрос заранее, не дожидаясь праздников.

Лучшим способом для предоставления упомянутого документа в налоговую инспекцию является личное посещение указанного органа налогоплательщиком. Для этого, в первую очередь, предпринимателю необходимо составить два образца  соответствующего уведомления.

Первый образец будет отдан уполномоченному сотруднику налоговой для отчётности,  на втором, в свою очередь, должна быть проставлена отметка о получении документа, что будет служить подтверждением  волеизъявления налогоплательщика о смене типа «упрощёнки», а также  даст право последнему работать по новому режиму со следующего года.

Также, уведомление может быть доставлено в ИФНС путем почтового отправления. Указанный вариант является не самым благонадежным, так как с учётом специфики работы почтовых отделений РФ, данное письмо может быть попросту утеряно.

Кроме того, отправить уведомление можно в электронном варианте, используя интернет-ресурс ФНС. Для этого налогоплательщику необходимо зарегистрироваться на официальном сайте налоговой службы, после чего заполнить соответствующую заявку и отправить ее в дистанционном порядке онлайн.

Вместе с этим, следует понимать, что независимо от выбранного способа передачи оговоренной документации должностными лицами налогового органа не выдаются никакие ответные документу, позволяющие использование новой ставки по УСН.

Именно это и является основным нюансом  уведомительного порядка: предприниматель просто информирует органы ФНС о своём решении относительно смены объекта по текущему налоговому режиму, после чего приступает к ведению своего налогового учета по новому порядку.

Как перейти с УСН 15 на УСН 6?

Переход с УСН 15 процентов на УСН 6 процентов может быть целесообразным только в случае, если часть расходов при общем объеме выручки составляет шестьдесят или более процентов.

Вариант «доходы минус расходы» не имеет никаких ограничительных правил. Таким образом, любое предприятие или организация, соответствующие требованиям УСН в целом, могут осуществить указанную операцию.

Однако в данной ситуации налогоплательщикам следует осторожно выбирать поставщиков, так как вычет затрат из налогооблагаемой базы может быть возможен только в сопровождении подтверждающей документации.

В остальном порядок перехода с УСН 15 на УСН 6 ничем не отличается от ранее приведенного. Как и в предыдущем случае от предпринимателя требуется подача уведомления по форме № 26.2-6, которое необходимо отправить в компетентные органы в срок до тридцать первого декабря текущего года.

Источник: https://posobie.center/zakony-i-nalogi/nalogovye-lgoty/kak-perejti-na-6-usn/

Смена УСН 15 на 6

Шаг 2. Отправьте уведомление в ФНС. В зависимости от Вашего желания и удобства, Вы можете:

  • заполнить уведомление дома и передать его в фискальную службу лично. При этом желательно составить 2 экземпляра документа: один – для специалистов ФНС, второй – для Вас с отметкой канцелярии о принятии;
  • отправить документ в бумажном виде почтой. Для этого Вам потребуется отправиться на ближайшее отделение почты, где Вы сможете отправить письмо с уведомлением. При получении документа работник ФНС распишется в получении, а Вам будет направлен «корешок» с датой принятия документа;
  • воспользоваться электронным ресурсом ФНС и отправить уведомление через Интернет. Для этого Вам нужно предварительно зарегистрироваться на сайте ФНС.

Порядок перехода с усн 6% на усн 15%

Важно

В избранноеОтправить на почту Переход с УСН 6% на УСН 15% можно осуществить при соблюдении ряда условий.

Рассмотрим их в этой статье, определим порядок и документальное сопровождение изменения объекта налогообложения.

Что такое УСН Условия применения УСН Как перейти на УСН Порядок перехода с УСН 6% на УСН 15% Итоги Что такое УСН УСН — налоговый режим, который расшифровывается как «упрощенная система налогообложения».

Важно

Она подразумевает особый порядок уплаты налогов и упрощенное ведение отчетности. Очень многие предприятия и ИП предпочитают использовать именно данную систему, т.к.

она является одной из самых экономных в части уплаты налогов и простой в учете, по мнению бухгалтеров, которые составляют отчетность и отвечают за отражение всех хозопераций в учете.

То есть упрощенка — это система уплаты налогов, которая имеет больше плюсов, чем минусов.

Как перейти с усн 15% на усн 6% и наоборот с 6% на 15%

Если речь идет об ИП, который платит взносы «за себя», то в таком случае размер взносов может быть учтен полностью. Нельзя учесть расходы при расчете налога. Независимо от размера расходов, понесенных Вами в ходе ведения деятельность, Вы не вправе учесть сумму таких расходов при расчете налогооблагаемой базы.

Как перейти с УСН 15% на УСН 6% и наоборот с 6% на 15%

Право уменьшения налогооблагаемой базы за счет расходов.

Все расходы, отраженные в Книге учета и подтвержденные документально, «УСНщик» учитывает при расчета налога (уменьшает налогооблагаемую базу). Закрытый список учитываемых расходов. При расчете налога «УСНщик» вправе учитывать лишь те расходы, которые закреплены в НК. Если затраты «упрощенца» не включены в закрытый список НК, то на их сумму нельзя уменьшить налогооблагаемую базу.

Читайте также:  Запись в трудовой по увольнении по собственному желанию: пример

Отсутствует минимальный налог. Если по итогам года Вами получен убыток (или отсутствует прибыль), то налог Вам оплачивать не нужно.

Особенности и порядок перехода с усн 6% на усн 15%

Таким образом, налогооблагаемая база следующего года может быть уменьшена за счет убытков текущего периода. Минимальный налог. «УСНщик» обязан платить налог вне зависимости от того, получена ли им прибыль или убыток. Даже в случае, если прибыль по итогам года отсутствует, «упрощенец» обязан рассчитать и уплатить налог исходя из 1% от суммы отраженных доходов.

Как видим, нельзя однозначно ответить на вопрос, какой из налоговых режимов УСН более выгоден.

Новыеформы.рф

ВниманиеУСНщик» не обязан подавать налоговую декларацию ежеквартально, «упрощенцу» следует отчитываться в ФНС один раз в году. Что касается ведения учета, то от Вас требуется вести только Книгу учета доходов и расходов. Читайте также статью: → «Как вести книгу доходов и расходов при УСН?».

  • Дифференцированные налоговые ставки.

Согласно законодательству, региональные власти вправе на определение пониженных ставок для расчета налога УСН.

Как правило, налог по пониженной ставке рассчитывается для определенных категорий плательщиков в зависимости от отрасли деятельности, социальной значимости, объема производства и т.п.

Если Вы используете «упрощенку» по схеме «доходы», то налоговая ставка для Вас может быть понижена до 1%, при применении схемы «доходы за минусом расходов» — 5%.

Как сменить ставку усн?

Для реорганизованных компаний действует общее правило перехода на УСН 15%: организации могут сменить режим только с начала года. Уведомление, поданное «Вектором» в марте 2017, является основанием для применения УСН 15% с 01.01.18. Читайте также статью: → «Переход с ЕНВД на УСН в 2018: особенности процедуры и необходимая документация».

Источник: https://obd2bluetooth.ru/smena-usn-15-na-6/

Переход с УСН-6% на УСН-15%

Применение упрощенной системы налогообложения предоставляет фирмам и предпринимателям, которые выбрали работу на данном спецрежиме, возможность самим определиться с конкретным объектом налогообложения.

Уплачивать налог можно по ставке 6% со всех полученных доходов, либо же перечислять в бюджет 15% с разницы между доходами и расходами. Но выбрав объект налогообложения однажды, плательщик налога на УСН не обязан оставаться на нем в течение всего срока осуществления деятельности.

Законодательством предусмотрена возможность перехода с УСН-6% на УСН-15% и обратно.

Порядок смены объекта на УСН

Изменение налогового объекта на УСН возможно не чаще, чем раз в год. Для этого плательщик налога на УСН должен подать уведомление по форме № 26.2-6. Данная форма используется, как для перехода с объекта «доходы» на объект «доходы минус расходы», так и при обратной смене типа УСН.

Документ подается в ИФНС по месту регистрации компании или по адресу прописки индивидуального предпринимателя, то есть предоставлять его нужно не в регистрирующую налоговую инспекцию, а в ту районную ИФНС, с которой осуществляется обычное взаимодействие по вопросам бюджетных отчислений и отчетности.

Срок подачи уведомления – до 31 декабря года, предшествующего тому, в котором планируется смена объекта по УСН. Данный срок требуется соблюдать неукоснительно, так как при его пропуске осуществить изменение типа УСН будет возможно лишь через год.

При переходе с 6-процентной на 15-процентную УСН в 2016 году следует учитывать одну особенность: в этом году 31 декабря приходится на субботу, следовательно, крайний срок подачи уведомления о смене упрощенного объекта налогообложения с 2017 года переносится на ближайший рабочий день в январе. О такой возможности, в частности, говорится в письме Минфина от 11 октября 2012 г. № 03-11-06/3/70. Тем не менее, откладывать подачу данного документа на последний день все же не стоит, лучше решить этот вопрос заранее, еще до праздников.

Подать уведомление проще всего, лично посетив инспекцию. В этом случае необходимо распечатать документ в двух экземплярах: один останется в ИФНС, второй, с отметкой налоговой о приеме, будет являться доказательством изменения объекта по УСН, то есть подтверждением права работать именно по новому объекту налогообложения.

Также уведомление можно отправить в инспекцию по почте ценным письмом с описью вложения. Однако, нужно отметить, что это менее надежный способ из-за возможной потери письма в связи с особенностями работы почтовых ведомств.

Подача уведомления о смене объекта на УСН в электронном виде с помощью каких-либо сервисов, предоставляющих возможность работы с электронной подписью, невозможна.

Кроме того, следует отметить, что вне зависимости от выбранного способа подачи уведомления инспекция не выдает какого-либо ответного документа, разрешающего применение новой ставки по УСН.

В этом и заключается смысл уведомительного порядка информирования об изменениях: налогоплательщик просто сообщает в ИФНС в документальном виде о планируемых изменениях в ведении собственного налогового учета.

Источник: https://spmag.ru/article/2016/6/perehod-s-usn-6-na-usn-15

Упрощенка переход с 15 на 6

В исключительных случаях плательщик вправе применять нулевую ставку (например, ИП – инвалиды, ветераны и т.п.).

  • Освобождение от ряда налогов. «УСНщик» не обязан платить НДС, налог на прибыль и налог на имущество. С одной стороны, очевидна финансовая выгода для плательщика. С другой стороны, отсутствует риск претензий со стороны фискальных органов в части корректности отражения НДС, обоснованности прав на вычет и т.п.
  • Помимо общих преимуществ, режимы УСН 6% и 15% имеют существенные отличия. Обобщенная информация о плюсах и минусах режимов в рамках УСН представлена ниже в таблице. УСН 6% УСН 15% Плюсы Минусы Плюсы Минусы Право на налоговый вычет. «УСНщик», имеющий в штате работников, вправе уменьшить сумму налога на размер взносов, уплаченных за сотрудников (50% от суммы).

Порядок перехода с усн 6% на усн 15%

Все зависит от особенностей ведения деятельности, ее финансовых показателей, региона регистрации и пр. Прежде чем определиться с режимом налогообложения, проведите детальный анализ Вашей деятельности и оцените факторы, которые могут на нее влиять. Читайте также статью: → «Ставки УСН в 2018 году».

Как УСНщику перейти с 6% на 15% Как показывает практика, в случае, если расходы «УСНщика» составляют более половины доходов, то в таком случае субъекты хозяйствования целесообразно сменить налоговый режим на «доходы за минусом расходы 15%».
Порядок перехода представлен ниже. Шаг 1.

Подготовьте уведомление. В отличие от регистрации, при переходе на схему «доходы – расходы 15%» собирать внушительный пакет необходимых документов от Вас не требуется. В данном случае Вам достаточно составить уведомление по форме 26.2-6.


Вы можете заполнить бланк на бумажном носителе или в электронном виде на сайте ФНС.

Как перейти с усн 15% на усн 6% и наоборот с 6% на 15%

В соответствии с подпунктом 23 пункта 1 статьи 346.

16 Кодекса налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы на расходы на оплату стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в подпункте 8 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса), а также на расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе на расходы на хранение, обслуживание и транспортировку товаров.Расходы на оплату стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются в составе расходов по мере реализации указанных товаров (подпункт 2 пункта 2 статьи 346.17 Кодекса).В связи с изложенным если расходы налогоплательщика по оплате стоимости товаров произведены в 2017 г.

Читайте также:  Как получить дивиденды по акциям

Особенности и порядок перехода с усн 6% на усн 15%

  • Налоговый учет

Юрлицо и ИП, использующие УСН и уплачивающие налог с доходов, вправе перейти на налоговую схему «доходы минус расходы 15%».

В статье расскажем про переход с УСН 6 на УСН 15%, ответим, какие документы необходимы УСНщику для смены режима налогообложения.

Общая информация о налоговом режиме УСН Субъекты хозяйствования, использующие УСН по схеме «доходы 6%», обязаны уплачивать сумму налога в размере 6% от полученного дохода, без учета отраженных расходов.

Источник: http://advokat-burilov.ru/uproshhenka-perehod-s-15-na-6/

Переход на УСН 15%

Переходя на упрощенный режим налогообложения, предприятия и ИП выбирают один из двух вариантов: платить налог с доходов или с разницы между доходами и расходами. Этот выбор не делается один раз на всю жизнь. Если это необходимо, можно поменять один вариант на другой. Как это сделать – читайте в этом материале.

Переход на УСН 15% со ставки 6% целесообразен, если доля расходов в общем объеме выручки превышает 60%. 

Ограничений по применению объекта «Доходы минус расходы» нет, поэтому любая организация или предприниматель, которые соответствуют требованиям для применения упрощенного режима целом, могут выбрать этот вариант. Только нужно иметь в виду, что после перехода надо будет внимательно относиться к выбору поставщиков, ведь вычесть затраты из налогооблагаемой базы можно только при наличии подтверждающих документов.

Сменить объект налогообложения можно только с первого января следующего календарного года.

Порядок перехода всех одинаков – нужно до 31 декабря текущего года подать в ИФНС заявление по форме № 26.2-6.

Форма уведомления очень проста, в ней указываются лишь ИНН и КПП организации, код налогового органа, наименование организации, объект налогообложения и Ф.И.О с контактным телефоном налогоплательщика или его представителя. Если уведомление подает представитель, нужно указать реквизиты документа, подтверждающего его полномочия, и приложить сам документ.

Форму 26.2-6 применять не обязательно, можно уведомить ИФНС о переходе на объект «Доходы минус расходы» в произвольной форме. Главное указать необходимую информацию. 

Если сложилась обратная ситуация, и наоборот, нужен переход с УСН 15% на УСН 6%, то порядок, форма уведомления и сроки те же. Только нужно помнить, что такой переход недопустим для участников договора простого товарищества (о совместной деятельности) и договора доверительного управления имуществом, т.к. они по закону могут применять только УСН «Доходы минус расходы».

Ждать разрешения от ИФНС и каких-либо документов не нужно. Подав заявление о переходе на УСН 15% или наоборот до начала календарного года, можно по умолчанию применять новый объект с первого января. Не забудьте при этом внести изменения в учетную политику для целей налогообложения.

Способы подачи уведомления

Они такие же, как и для обычных отчетов. Заявление можно отнести лично, передать через представителя, отправить почтой или в электронном виде, заверив ЭЦП. Последний вариант самый быстрый и удобный. Пользователи сервиса «Моё дело» могут заполнить форму и отправить ее в налоговую инспекцию прямо из личного кабинета. Электронную подпись для клиентов мы выпускаем бесплатно.

Переходные моменты

При переходе на УСН «Доходы минус расходы» могут возникать вопросы, можно ли учитывать те или иные затраты, понесенные до смены объекта.

Это зависит от того, когда были выполнены условия для признания затрат в налоговом учете согласно статье 346.17 Налогового кодекса.

Пример 1: предприниматель на упрощенке 6% в 2017 году приобрел партию товаров для перепродажи, но успел продать до конца года только часть, а с 1 января 2018 года перешло на УСН 15%. 

Согласно статье 346.17 НК РФ стоимость товаров для перепродажи учитывается в расходах только после их реализации. Следовательно, стоимость товаров, которые будут проданы в 2018 году, смело можно включать в затраты того же года для уменьшения налогооблагаемой базы, несмотря на то, что они были приобретены и оплачены в 2017 году еще при применении объекта «Доходы».

Пример 2: ООО купило основное средство в конце 2017 года, с нового года перешло на упрощенку 15%, а ввело ОС в эксплуатацию только в 2018 году. В этом случае расходы на покупку ОС можно включить в затраты 2018 года, ведь по условиям статьи 346.16 НК расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств учитываются после их ввода в эксплуатацию. 

А вот в ситуации, когда расходы на сырье и материалы для производства продукции были понесены в 2017 году, в 2018 году их учесть уже не получится. 

Если вы – пользователь сервиса «Моё дело», трудности, связанные со сменой режима налогообложения и переходным учетом, помогут разрулить наши консультанты. Вы сможете бесплатно задавать им вопросы и получать ответы в течение суток. 
 

Узнать подробнее про:

  • Переход на УСН
  • Порядолк расчета налога УСН 15%
  • Реквизиты для уплаты УСН

Источник: https://www.moedelo.org/perehod-na-usn-15

Как учитывать доходы и расходы при смене объекта налогообложения УСН

При изменении объекта налогообложения бывают доходы и расходы переходного периода. Зачастую случается, когда закупили товар еще в период применения «Доходы», а оплатили уже после перехода на «Доходы минус расходы» или наоборот. Как быть с теми доходами и расходами, которые попали в период перехода?

Для того, чтобы правильно учесть такие доходы и расходы, нужно определить, к какому периоду они относятся.

Совет

С доходами все просто — они учитываются кассовым методом на дату поступления денег в кассу, на расчетный счет или на дату погашения задолженности клиентом иным способом.

К примеру, если вы поставили товары или оказали услуги, когда применяли «Доходы минус расходы», а деньги от клиента получили после перехода на «Доходы», то это поступление будет облагаться УСН 6%. Большинство вопросов возникает с учетом расходов.

Если вы перешли на «Доходы минус расходы»

В общем случае расходы в налоге УСН списываются по последней из дат:

  • дата оплаты товара или услуги поставщику;
  • дата получения товара или услуги.

Если последняя из этих дат попадает в период «Доходы минус расходы», то вы их можете полностью списывать.

Например, если вам оказали услуги в прошлом году, когда вы были на УСН «Доходы», а вы оплатили их в этом году уже на УСН «Доходы минус расходы» — стоимость услуг вы можете учесть в расходах.

Так следует поступать со всеми расходами, кроме тех, которые учитываются особым способом.

Товары для перепродажи

Расходы на товары для перепродажи можно списывать только после их фактической реализации покупателю. Здесь имеет значение в какой период попадает дата накладной клиенту или дата отчета о рознице.

Вполне может возникнуть ситуация, если вы закупили товар до смены объекта налогообложения, а продали уже в следующем году, когда стали учитывать расходы. В таком случае, себестоимость товаров для перепродажи вы можете полностью учесть в расходах, не смотря на то, что закупили их в момент применения УСН «Доходы».

Основные средства

Про учет основных средств мы уже рассказывали. Для списания расходов на основные средства важна дата ввода его в эксплуатацию.

Если вы купили основное средство когда применяли УСН «Доходы», а начали использовать его только в следующем году на «Доходы минус расходы», то расходы смело можно списывать.

Если вы сменили объект налогообложения на «Доходы»

Законодательством не предусмотрено никаких особенностей для учета расходов после смены объекта налогообложения. Поэтому, если последняя из дат признания расходов будет выпадать на период применения УСН «Доходы», то списать вы их не сможете. Необходимо позаботиться до смены объекта налогообложения, чтобы расходы были оплачены и товары, услуги приняты.

Источник: https://e-kontur.ru/blog/13476

УСН: смена объекта налогообложения в 2017 году

Какую систему налогообложения выбрать «доходы» или «доходы минус расходы»: преимущества и недостатки. Как перейти с одной системы налогообложения на другую.

Упрощенная система налогообложения является уникальным налоговым режимом с точки зрения выбора объекта налогообложения: его можно не просто выбирать, а еще и менять каждый налоговый период. О том, на что обратить внимание при выборе объекта налогообложения, а также о том, как его изменить, читайте в предложенном материале.

Читайте также:  Как узнать кпп организации по инн в налоговой

Право выбора

Глава 26.2 НК РФ регулирует применение УСНО. Согласно ст. 346.14 НК РФ возможны два объекта налогообложения:

  • доходы
  • доходы, уменьшенные на величину расходов

При этом выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком.

И данное право ничем не ограничено для подавляющего большинства «упрощенцев»: только налогоплательщики, являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, применяют в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Никаких других ограничений для выбора объекта налогообложения гл. 26.2 не установлено.

Сделанный вывод подтверждает и высшая судебная инстанция. Переходя в добровольном порядке к упрощенной системе налого­обложения, налогоплательщики по общему правилу сами выбирают для себя объект налогообложения (п. 1 ст. 346.11 и п. 2 ст. 346.14 НК РФ).

Таким образом, они самостоятельно решают, когда и каким образом им выгоднее распорядиться принадлежащим им правом, в том числе с учетом налоговых последствий своих действий (размера налоговой ставки, особенностей ведения налогового учета и последствий перехода на иную систему налогообложения) (Определение КС РФ от 22.01.2014 № 62‑О).

Кроме права выбора, у «упрощенцев» есть право изменить объект налогообложения по своему желанию, но по правилам, установленным гл. 26.2 НК РФ:

  • объект налогообложения может изменяться ежегодно
  • объект налогообложения может быть изменен только с начала налогового периода, в течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения
  • налогоплательщик обязан уведомить о своем решении налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения

Таким образом, при принятии решения о применении УСНО налогоплательщик должен сделать выбор объекта налогообложения, который указывается в уведомлении о переходе на данный спецрежим. Но действующее налоговое законодательство не настаивает на том, чтобы «упрощенцы» применяли только первоначально выбранный объект налогообложения, сегодня его можно менять ежегодно.

Источник: http://buhuchet-info.ru/teoriya/2728-usn-smena-obiekta-nalogooblojeniya.html

Переход с усн доходы на усн доходы минус расходы особенности

Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты работникам, уменьшают налог на всю сумму страховых взносов Учитываются в расходах (пп. 7 п. 1 ст. 346.

16 НК РФ) Торговый сбор Уменьшает сумму налога, исчисленного по объекту налогообложения от указанного вида предпринимательской деятельности Учитывается в расходах (пп. 22 п. 1 ст. 346.

16 НК РФ) Убытки Не учитываются Уменьшает налоговую базу по итогам налогового периода Налоговая база Денежное выражение доходов Денежное выражение доходов, уменьшенных на расходы Налоговая ставка 6 %; законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6 % в зависимости от категорий налогоплательщиков; 0 % – «налоговые каникулы» для индивидуальных предпринимателей 15 %; законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 % в зависимости от категорий налогоплательщиков.

Переходные положения Говоря об изменении объекта налогообложения, нельзя забывать и о переходных положениях, которые регулируются ст.

Порядок перехода с усн 6% на усн 15%

Законами Республики Крым и г.

Севастополя в 2017 – 2021 годах ставка может быть понижена до 3 %; 0 % – «налоговые каникулы» для индивидуальных предпринимателей Минимальный налог Не уплачивается Уплачивается по итогам налогового периода, если превышает сумму налога, исчисленного в общем порядке Ведение книги учета доходов и расходов Обязательно Обязательно Документальное подтверждение доходов и расходов для определения налоговой базы при УСНО Обязательно, кроме расходов Обязательно Порядок учета доходов при УСНО не зависит от выбранного объекта налогообложения. Но при УСНО действует специальный порядок учета расходов (только при объекте «доходы минус расходы»):

  • установлен «закрытый» перечень расходов, установленных ст. 346.16 НК РФ;
  • учитываемые расходы должны соответствовать критериям, указанным в п. 1 ст.

Важно

Как выбрать: плюсы и минусы разных объектов налогообложения при УСНО Итак, гл. 26.2 НК РФ предлагает налогоплательщикам на выбор два объекта налогообложения: «доходы» и «доходы минус расходы». Прежде чем ответить на вопрос, какой объект налогообложения предпочтительнее, зададимся вопросом о том, какую цель мы преследуем в данном случае. Цель очевидна и понятна: минимизация налоговых выплат.

Усн 2018: всё о плюсах и минусах упрощёнки с примерами

Внимание

Источник: http://prodhelp.ru/perehod-s-usn-dohody-na-usn-dohody-minus-rashody-osobennosti/

Смена режима усн с 6 на 15 — Кредитный юрист

Для того чтобы иметь возможность сменить объект налогообложения (перейти) с УСН 6% на УСН 15%, необходимо соблюдать общие условия, при которых можно применять УСН.

Каких либо дополнительных ограничений для плательщиков единого налога законодательство не предусматривает. Об условиях перехода на УСН с других режимов налогообложения можно прочитать в этом материале.

Как перейти на УСН Плательщик может перейти на упрощенку 2 способами:

  1. Подав уведомление о переходе в ФНС совместно с документами, передаваемыми при регистрации в течение 30 дней с момента проведения госрегистрации (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).
  2. Сменив одну систему начисления и уплаты налогов на другую — при этом можно перейти на УСН со следующего года, уведомив ФНС не позже 31 декабря.

О том, как сменить УСН на другой режим уплаты налогов, можно прочитать в статье «Переход с УСН на другой режим».

Рекомендуется иметь подтверждение того, что данное уведомление представлено – это либо отметка на втором экземпляре уведомления, проставленная территориальным налоговым органом, либо квитанция об отправке по почте с описью вложения.

Отметим, что никаких ответных действий со стороны налоговых органов в данном случае ждать не приходится, то есть налоговики никакого подтверждения о получении уведомления или разрешения на смену объекта налогообложения не пришлют в адрес «упрощенца».
«
26.

2‑7), также утвержденное Приказом ФНС России № ММВ-7-3/[email protected]

Как перейти с усн 15% на усн 6% и наоборот с 6% на 15%

Севастополя в 2017 – 2021 годах ставка может быть понижена до 3 %; 0 % – «налоговые каникулы» для индивидуальных предпринимателей Минимальный налог Не уплачивается Уплачивается по итогам налогового периода, если превышает сумму налога, исчисленного в общем порядке Ведение книги учета доходов и расходов Обязательно Обязательно Документальное подтверждение доходов и расходов для определения налоговой базы при УСНО Обязательно, кроме расходов Обязательно Порядок учета доходов при УСНО не зависит от выбранного объекта налогообложения. Но при УСНО действует специальный порядок учета расходов (только при объекте «доходы минус расходы»):

  • установлен «закрытый» перечень расходов, установленных ст.
    346.16 НК РФ;
  • учитываемые расходы должны соответствовать критериям, указанным в п. 1 ст.

Порядок перехода с усн 6% на усн 15%

Важно

Таким образом, имеющиеся результаты финансово-хозяйственной деятельности за девять месяцев 2016 года – полученные доходы, расходы, суммы страховых взносов, торгового сбора – необходимо проанализировать с точки зрения их влияния на окончательный результат – на сумму налога к уплате за налоговый период. Для вновь зарегистрированных организаций или индивидуальных предпринимателей выбор объекта налогообложения придется делать на основании не фактических данных, а цифр бизнес-плана.

В помощь «упрощенцам» мы составили сравнительную таблицу двух объектов налогообложения. В ней отмечены моменты, на которые надо обратить особое внимание. Показатель Объект налогообложения «доходы» Объект налогообложения «доходы минус расходы» Доходы Учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ. Не учитываются доходы, поименованные в ст.

Как поменять усн 15% на усн 6%?

Внимание

Источник: http://helpcredits.ru/smena-rezhima-usn-s-6-na-15/

Ссылка на основную публикацию