Налог на прибыль ип на осно

Налог на прибыль ип на осно 2018

Добровольно перейти на ОСНО возможно только с начала нового календарного года. Для этого необходимо подать в ИФНС по месту регистрации уведомление до 15 января года, в котором хотите применять ОСНО. Форма заявления для перехода на ОСНО зависит от того, на какой системе налогообложения Вы работали ранее.

Что касается бухгалтерского учета, то его ведение для ИП обязательным не является. ИП необходимо всю свою предпринимательскую деятельность отражать в книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций. При этом ИП должны соблюдать порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденный приказом МинФина от 13.08.2002 г. № 86 н.

Общая система налогообложения для ИП

До 30 апреля года, идущего за отчетным (раз в году), подается декларация по форме 3-НДФЛ . А декларацию по форме 4-НДФЛ (о предполагаемом доходе) необходимо подать в течение 5 дней после завершения месяца, в котором был получен первый доход.

Этот документ требуется для упрощения расчета авансовых платежей НДФЛ. Нужен он не только для новичков, но касается и тех, кто на время прекратил деятельность, а потом возобновил работу.

Обратите внимание

Еще одно основание — рост или снижение годового дохода больше чем на 50% по сравнению с предшествующим годом.

Требуется также регулярное ведение журналов продаж и покупок. В первый записываются счет-фактуры и прочие документы, нужные при реализации товаров и услуг в тех ситуациях, когда нужно исчисление НДС. В журнал покупок НДС вносятся счет-фактуры , подтверждающие оплату НДС. Это нужно, чтобы в дальнейшем определить суммы вычетов.

Налог на прибыль у ИП

Если ИП не является плательщиком налога по УСН, ЕНВД или налога, уплачиваемого при применении ПСН, то можно сказать, что ИП находится на общей системе налогообложения. Однако ИП не поименованы в ст. 246 НК РФ как налогоплательщики налога на прибыль. Следовательно, даже на общем налоговом режиме ИП не уплачивают налог на прибыль по своей деятельности.

Мы привыкли к тому, что индивидуальные предприниматели (ИП) применяют специальные налоговые режимы – упрощенную систему налогообложения (УСН), вмененную систему (ЕНВД) или покупают патент (ПСН).

Однако в силу разных причин ИП может не перейти на спецрежим или потерять право его применения. Например, если доходы ИП на УСН превысят в 2016 г. 79 740 000 руб., то право на УСН будет потеряно (ст. 346.13 НК РФ).

Будет ли такой предприниматель являться плательщиком налога на прибыль?

Налоги для ИП на ОСНО в 2018, и способы экономии

Возможностей для минимизации именно этого налога практически нет. Однако суммы, уплаченные в счет обязательств перед государством за недвижимость, будут засчитаны как расходы хозяйственной деятельности и, соответственно, на сумму этого налога уменьшится чистая прибыль ИП, а, следовательно, и НДФЛ.

Еще почитать:  Какие документы нужны для оформления молодой семьи в 2018

Как это было и раньше, финансовая нагрузка для ИП, уплачивающего налоги на ОСНО, в 2018 году достаточно тяжеловесна. Но если исходить из налоговых реалий, начинать масштабный бизнес-проект на каких-либо других системах налогообложения может быть еще более невыгодно.

Онлайн журнал для бухгалтера

Для начала выясним, сколько платить за ИП при любой системе налогообложения вне зависимости от дохода. Платить необходимо страховые взносы.

В 2018 году предприниматель обязан платить взносы как минимум «за себя» с момента регистрации в качестве предпринимателя и до прекращения деятельности.

Фиксированные взносы установлены из расчета за год, поэтому на вопрос, сколько платить ИП в 2018 году, можно сказать, что минимальная сумма составляет 32 385 рублей за весь год:

В отношении каждой системы налогообложения применяются свои правила расчета. Например, если предприниматель ведет только один вид деятельности и хочет применять ПСН, то рассчитать налог можно с помощью калькулятора на сайте ФНС https://patent.nalog.ru/info/.

Особенность в том, что в 2018 году патент применяется только к определённым видам деятельности и только в том случае, если местные органы власти приняли решение ввести этот налог. В отношении патента есть и еще одна особенность, присущая только этой системе налогообложения, – страховые взносы не уменьшают налог.

Поэтому в отношении патента стоимость можно сразу точно подсчитать.

Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2018 году

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но, в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕСХН, они автоматически считаются переведенными на ОСН с начала того отчетного (полугодие) или налогового (год) периода, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕСХН.

Для того, чтобы начать работу на ОСНО сразу после регистрации бизнеса, подавать в ИФНС уведомление о применении ОСНО не нужно. Все организации и ИП автоматически переводятся на данный режим, если при регистрации, или в течение 30 дней после нее, ими не был выбран иной режим налогообложения.

Общий режим налогообложения (ОСНО) в 2018 году: бухгалтерская и налоговая отчетность ИП

  • Среднегодовая численность персонала не превышает нормы: 100 человек для УСН, ЕНВД, 15 — для ПСН;
  • Стоимость основных средств ниже лимита, к примеру, на УСН — это 100 млн.;
  • Годовой доход меньше установленного предела;
  • Вид деятельности числится в списке облагаемых конкретным режимом.

Во время регистрации предпринимательской деятельности, бизнесмен должен выбрать, по какой системе он желает платить налоги. Если выбор пал на один из специальных режимов — УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН — он должен подать в ИФНС соответствующее заявление. И на это отводится максимум 30 суток со дня открытия ИП.

Еще почитать:  Медсправка в гибдд для замены прав фото

Налоги для ИП на ОСНО

Чаще всего ИП на общей системе налогообложения оказываются по незнанию или из-за опоздания со сроками перехода на другие, более льготные режимы. Но выбор ОСНО может быть и осознанным, если, к примеру, предприниматель приобретает жилье и хочет получить налоговый вычет по НДФЛ. Узнайте, какие налоги платит предприниматель на этом режиме и какие отчеты сдает.

В отличие от УСН Доходы минус расходы, базой для расчета дополнительного взноса являются не все доходы, а доходы за минусом предпринимательских вычетов.

Так что, можно признать, что общая система налогообложения для ИП предоставляет дополнительную льготу, которой пока нет на других режимах.

На УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН при расчете учитывают все полученные доходы, поэтому и дополнительный взнос здесь может быть выше.

Книга доходов и расходов для ИП на ОСНО

Если книга ведется в компьютере, после истечения учетного периода ее следует распечатать, пронумеровать листы и прошить их при помощи толстой суровой нити. На заключительную страницу ставится печать ИП (при наличии) и подпись, а также указывается число страниц. Затем книга регистрируется в местном налоговом органе.

Нужно отметить, что сумма финансовых расходов при осуществлении предпринимательской деятельности списывается на затраты только при условии реализации произведенных товарно-материальных ценностей. Если по этой части есть установленные законом нормы расходов, то учет ведется исходя из них.

Налоги и отчетность ИП без работников в 2018 году: что и когда сдавать примеры расчета

Пример. Патент стоит 72 000 рублей на 12 месяцев. Купили вы его 12 января 2018 года. За первые 90 дней (до 12 апреля 2018 года) необходимо внести сумму, равную: 72 000/3 = 24 000 рублей.

Её можно распределить помесячно и оплачивать по 8000 рублей. Остальная сумма к уплате, равная 72 000 — 24 000 = 48 000 рублей, подлежит переводу на счёт налоговой службы до 12 января 2019 года.

Её также можно разделить на оставшиеся 9 месяцев и вносить по 6 000 рублей (для ровного подсчёта оплата ограничится 8-ю месяцами).

Пример. Общая сумма прибыли составила за год 743 000 рублей. Подтверждённые расходы, связанные с деятельностью – 516 000 рублей. Уплаченные взносы в страховые фонды составляют 27 990 рублей. Общий налог за год равен: (743 000 — 516 000 — 32 385)*13% = 29 299,95 рублей.

21 Июл 2018      stopurist         83      

Источник: http://uristtop.ru/darenie-nedvizhimosti/nalog-na-pribyl-ip-na-osno-2018

Общая система налогообложения (ОСНО)

Большинство крупных хозяйствующих субъектов в стране применяют общий режим налогообложения. В момент регистрации предприятия или ИП, если они не подавали дополнительно никаких других заявлений о выборе, данные субъекты автоматически применяю эту систему налогообложения, которая является стандартной для всех. У нее есть как плюсы, так и минусы.

Что собой представляет общая система налогообложения

По сравнению с другими системами ОСНО является наиболее обширной, содержащей большое количество обязательных платежей, и требующей ведение бухучета, а также предоставления отчетности в ИФНС, статистику и т. д. Для ведения учета предполагает наличие целого штата специалистов в данной области.

Общая система налогообложения для ИП организаций не имеет никаких ограничений, они могут осуществлять любой вид деятельности, однако стоит учитывать, что у ИП есть запрещенные виды деятельности, которые могут вести только организации.

В то же время именно у этих субъектов имеется наиболее полная информация об их работе, в связи с повышенными требованиями закона к ним.

При несоблюдении установленных критериев по ведению УСН, ЕНВД, ЕСНХ и Патент, налогоплательщики с льготных систем возвращаются на данный режим.

В каких случаях выгодно применять осно

Данный налоговый режим для ИП и компаний выгоден, в основном, если большинство их контрагентов так применяют его в своей деятельности. Это связано прежде всего с входящим НДС. Примерно пятая часть выручки (исходящий НДС) таких фирм является обязательным платежом, который можно уменьшить на суммы входящего налога. Чем больше его размер, тем меньше обязательство перед бюджетом по НДС.

Также у организации повышается шанс заключения крупного контракта. Определенные виды деятельности (кредитная, ломбард, страхование и т. д.) можно осуществлять только предприятиям, применяющим ОСНО.

При осуществлении импорта продукции из иностранных государств во время таможенной очистки нужно стоимость ввозимых товаров облагать НДС, и только компании и ИП на ОСНО могут произвести зачет данного налога.

Кроме этого, внутри общего режима можно применять установленные законом льготы, которые позволяют работать почти на равных с другими спец системами, не соблюдая некоторых ограничений (например, численность).

Важно

ОСНО можно совмещать с некоторыми льготными режимами, а это в свою очередь может оптимизировать систему налогообложения в компании.

Общая система включает такие обязательные платежи, как налог на прибыль (для ип – НДФЛ), НДС, налог на имущество.

Источник: https://ip-on-line.ru/uchet/obshhaya-sistema-nalogooblozheniya-osno.html

ОСНО. Какие налоги платят на основной системе налогообложения

ИП, избравшие в качестве налогового режима общую систему налогообложения, должны выплачивать в бюджет три обязательных налога:

  1. Налог на добавленную стоимость (НДС). При этом возможно три варианта налоговой ставки: 18% — самая распространенная и широко применяемая, 10% — используется тогда, когда ИП работает с определенным перечнем товаров, прописанным в законе, например, медицинскими, детскими и продуктовыми товарами и 0% — эта ставка применяется крайне редко, в основном в тех случаях, когда производится экспорт товаров.
  2. Налог на доход физического лица (НДФЛ) – 13%, но только при условии, что ИП является резидентом РФ, если нет, то этот налог будет равен 30%.
  3. Налог на имущество физического лица – 2%, в тех случаях, если имущество используется в предпринимательских целях.

Кроме вышеперечисленных налогов, иногда индивидуальные предприниматели бывают обязаны оплачивать местные и региональные налоги, такие как:

  • транспортный налог;
  • земельный налог;
  • налог за добычу полезных ископаемых;
  • налог за использование водных объектов;
  • налог за использование биологических ресурсов;
  • акцизные сборы;
  • таможенные пошлины.

Сроки оплаты налогов ИП на общей налоговой системе

Находящиеся на ОСНО ИП должны помнить о сроках налоговых выплат.

  • По НДС – ежеквартально, но не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Выплаты по НДС можно также разбить на помесячный режим – тогда НДС надо оплачивать в равных долях, также до 25 числа месяца, следующего за отчетным включительно;
  • НДФЛ – по итогам квартала, полугодия и 9 месяцев, но не позже 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Окончательный расчет должен производиться не позднее 15 июля следующего года;
  • налог на имущество – до 1 декабря года, следующего за отчетным.
Читайте также:  Бизнес план суши бара с доставкой

Сроки уплаты местных налогов определяются законодательно на региональном уровне – уточнять сроки оплаты по ним нужно в территориальных ИФНС.

Обязательные платежи на ОСНО

Помимо вышеперечисленных налогов, все ИП, находящиеся на общем налоговом режиме, должны оплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды. Это:

  • выплаты в Пенсионный фонд РФ в размере 22% (для формирования будущей пенсии);
  • выплаты в ФСС – 2,9% (на оплату больничных листов), 0,2%( на случай производственных травм и несчастных случаев, а также развития профессиональных заболеваний);
  • выплаты в ФФОМС – 5,1% (на различные медицинские цели).

Все эти взносы ИП должен производить как за себя лично, так и, при найме персонала, за каждого из наемных сотрудников.

При этом взносы в ПФР можно оплачивать как единовременно в любой момент календарного года, так и поквартально.

Последний вариант наиболее удобен, поскольку позволяет контролировать своевременность и полноту выплат во все внебюджетные фонды. В ФСС и ФФОМС взносы нужно делать каждый месяц, не позднее 15 числа.

Какую отчетность должен сдавать ИП по налогам на ОСНО

При применении общего налогового режима, предприниматели должны предоставлять в налоговую инспекцию следующие декларации:

  1. по налогу на добавленную стоимость (НДС) – по истечении каждого квартала, но не позже 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
  2. по НДФЛ – форму 3 НДФЛ раз в год, но не позже 30 апреля следующего года. При этом, налог надо оплатить не позже середины июля также следующего года.

Кроме этих двух документов до 1 апреля следующего же года надо передавать налоговым специалистам справку по форме 2 НДФЛ о доходах наемных сотрудников и информацию по среднесписочному количеству работников – до 20 января следующего за отчетным года. В фонд социального страхования ИП, имеющий наемный персонал, обязан предоставлять справку по форме 4-ФСС ежемесячно.

Внимание! Если по каким-либо объективным причинам ИП на какой-то период времени приостановил свою деятельность, из-за чего у него не стало движения финансовых средств ни по счетам, ни в кассе, он может заменить декларации по НДС и налогу на прибыль на одну — Единую упрощенную декларацию. При этом НДФЛ в Единую декларацию включать нельзя.

К сведению. Эксперты подсчитали, что за год индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения должны сдавать в контролирующие органы не менее 21 отчетного документа.

Ведение учета ИП на ОСНО

Хотя закон не требует обязательного ведения ИП бухгалтерского учета в полном объеме, но некоторые правила соблюдать все же необходимо. В числе прочего ИП обязан:

  • вести книгу учёта доходов и расходов. Все расходы надо подтверждать документально, в частности собирать и хранить чеки, квитанции, договоры и другие бумаги, доказывающие затраты. Данные из КУДиР используются для расчета налогооблагаемой базы ИП по налогу на доходы физических лиц;
  • вести книгу покупок и продаж. Необходимость ведения этого документа вызвана тем, что ИП на ОСНО обязаны исчислять и выплачивать НДС;
  • вести журнал регистрации выставленных и полученных счетов-фактур;
  • если ИП нанимают персонал, то они должны вести обязательный учет заработной платы и кадровый учет.

Важно! Все первичные документы ИП на ОСНО должны хранить не менее 4 лет. В противном случае при внезапных налоговых проверках, могут последовать неудобные вопросы со стороны налоговиков, а также штрафы и административные санкции.

Налоговый вычет по НДФЛ ИП на общем режиме

По Налоговому кодексу РФ, ИП могут применить налоговый вычет по НДФЛ на сумму произведенных в рамках коммерческой деятельности затрат. Правда, все эти расходы должны быть в обязательном порядке подтверждены документально. В тех случаях, когда расходы доказать невозможно, можно воспользоваться профессиональным налоговым вычетом, который будет равен 20% от общей суммы доходов ИП.

К сведению! К расходам ИП относятся страховые взносы во внебюджетные фонды, госпошлины, уплаченные в связи с выполнение профессиональной деятельности и некоторые виды налогов.

Совмещение ИП ОСНО и ЕНВД: правила учета

Если индивидуальный предприниматель сочетает два налоговых режима, общий и «вмененку», он должен обязательно вести по ним раздельный учет. Несмотря на то, что такое требование не прописано в НК РФ, это позволяет правильно разделить налогооблагаемую базу и верно высчитать и выплатить в бюджет полагающиеся налоги по ОСНО.

Таким образом, для ИП, находящихся на общей системе налогообложения, процесс ведения учета по налоговым отчислениям и бухгалтерии является очень непростым и трудоемким делом, во многом как раз из-за большого количества оплачиваемых налогов.

Поэтому, несмотря на то, что ИП по закону не обязаны нанимать бухгалтера, им все равно приходится на постоянной основе прибегать к специализированной бухгалтерской помощи.

Однако возможность развивать бизнес, не делая оглядки на всевозможные ограничения, которые есть в других налоговых режимах, с лихвой компенсирует это небольшое неудобство.

Источник: https://assistentus.ru/osno/

Налог на прибыль ип на осно

Второй случай применения ОСНО для ИП – сотрудничество с покупателями, применяющими налог на добавленную стоимость (НДС). Предприниматель при оформлении сделки выдает контрагенту счет-фактуру с выделенным НДС, что позволяет покупателю уменьшить свой исчисленный налог.

  • Налог на доходы физических лиц в размере 13%;
  • Налог на добавленную стоимость в размере 18% от полученных доходов;
  • Страховые взносы во внебюджетные фонды «за себя» и за работников;
  • Прочие местные налоги для ИП (транспортный, земельный), если имущество используется в предпринимательской деятельности.

Общая система налогообложения (ОСН) для ИП в 2017 году

Организации налог на прибыль (20%) уплачивают в размере двух процентов в федеральный бюджет и восемнадцать процентов в региональные бюджеты без НДС. Здесь затраты организации практически не ограничены. Но есть условие, чтобы это были экономически обоснованные расходы, к тому же документально подтверждены.

Налог на добавленную стоимость является федеральным налогом.

Для организаций и ИП ставка, по данному виду налога, определена в размере 18 и 10%, если реализуются некоторые медикаменты, продукты питания, детские товары и печатные издания.

При экспорте товаров эта ставка составляет 0%. Рассчитываются оба вида налога одинаково. Выглядит это так: общий доход нужно поделить на 118, затем умножить на 18.

Налог ОСНО для ИП 2016

В случае если у предпринимателя на ОСНО не было доходов и расходов, движений по расчетным счетам и кассе, то в этом случае предприниматель должен сдать только один отчет и называется он единая упрощенная декларация ОСНО, при заполнении предпринимателя интересует только налог НДС, все остальное в декларации для организаций. Скачать бланк единой упрощенной декларации .

Налог ОСНО – это общая система налогообложения, которая является, самой что ни на есть классической системой налогов и состоит не из одного налога, а целой пачки налогов (налог на имущество, налог на доходы, НДС и это не считая фиксированных взносов которые ИП платит за себя).

Как рассчитать НДФЛ предпринимателю на общей системе налогообложения

Порядок исчисления и уплаты НДФЛ для индивидуальных предпринимателей, также как и для физических лиц, работающих по найму, регулируется нормами главы 23 «Налог на доходы физических лиц». Особенности расчета НДФЛ ИП на ОСНО, сроки, порядок уплаты налога и авансовых платежей по нему рассматриваются в статье 227 НК РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=8x6cFk6fv8A

Расходы ИП определяются в порядке, аналогичным таковому для организаций (ст. 252 НК РФ). Т.е. для ИП и организаций на ОСНО состав расходов одинаков. Если документальное подтверждение расходов отсутствует, то ИП имеет право использовать профессиональный вычет в размере 20% доходов.

Рекомендуем прочесть:  Где оформлять пенсию по возрасту

Ип на осно какие налоги платит? общая система налогообложения для ип: отчётность

ИП на ОСНО какие налоги платит? Этот вопрос интересует многих граждан, которые хотят попробовать себя в бизнесе. Ведь системы налогообложения в России имеются разные. У каждой есть свои преимущества и недостатки.

Кроме того, налоги требуют декларирования в обязательном порядке. Их частота, а также количество отчетов тоже зависят от выбранной вами системы. Так ИП на ОСНО какие налоги платит? И как часто? Обо всем этом далее.

Заметьте, при открытии ИП ОСНО автоматически активируется. То есть, если вы в заявлении при начале деятельности не указали особый режим налогообложения, будете работать по общей системе. Это и хорошо, и плохо. Если же вы решили, что такой вариант вам подходит, то можно думать о том, ИП на ОСНО какие налоги платит. Это не так уж и трудно для понимания.

Налог на прибыль у ИП

Мы привыкли к тому, что индивидуальные предприниматели (ИП) применяют специальные налоговые режимы – упрощенную систему налогообложения (УСН), вмененную систему (ЕНВД) или покупают патент (ПСН).

Однако в силу разных причин ИП может не перейти на спецрежим или потерять право его применения. Например, если доходы ИП на УСН превысят в 2016 г. 79 740 000 руб., то право на УСН будет потеряно (ст. 346.13 НК РФ).

Будет ли такой предприниматель являться плательщиком налога на прибыль?

Если ИП не является плательщиком налога по УСН, ЕНВД или налога, уплачиваемого при применении ПСН, то можно сказать, что ИП находится на общей системе налогообложения. Однако ИП не поименованы в ст. 246 НК РФ как налогоплательщики налога на прибыль. Следовательно, даже на общем налоговом режиме ИП не уплачивают налог на прибыль по своей деятельности.

Порядок расчета и уплаты налога на прибыль для ИП на ОСНО

Налог на прибыль у ИП на ОСНО уплачивается в размере 13% от суммы прибыли (чистого дохода), полученной в предыдущем отчетном периоде. Размер прибыли равняется сумме доходов от предпринимательской деятельности за вычетом суммы расходов на осуществление предпринимательства.

Налоговая служба самостоятельно рассчитывает размер налогового аванса, отталкиваясь от тех данных, которые ИП предоставил в декларации. Для внесения фискального платежа налоговая инспекция должна прислать бизнесмену уведомление с суммой, подлежащей оплате. В случае неуплаты в установленные сроки налогового аванса на сумму долга будет начисляться пеня.

Налоги для ИП на ОСНО в 2018, и способы экономии

Как это было и раньше, финансовая нагрузка для ИП, уплачивающего налоги на ОСНО, в 2018 году достаточно тяжеловесна. Но если исходить из налоговых реалий, начинать масштабный бизнес-проект на каких-либо других системах налогообложения может быть еще более невыгодно.

Поэтому для многих предпринимателей чаще всего актуальным является вопрос: «как сэкономить на налогах в рамках ОСНО?», а не «какую систему налогообложения выбрать?». Узнать об основных налогах ИП на общем режиме, а также о возможностях оптимизации платежей в казну поможет эта статья.

Ндфл для ип на разных системах налогообложения в 2018 году

  • от прибыли в виде денежных (материальных) призов в результате участия в различных рекламных акциях, которые проводятся продавцами (производителями) продукции на выигрыш, который превышает 4 000 рублей;
  • от прибыли, образовавшейся в случае получения займов (от займов в рублях — сумма, рассчитанная как 2/3 ставки рефинансирования минус денежный эквивалент процентов по договору займа; от займов в валюте — денежная выгода рассчитывается из ставки 9% годовых минус проценты, которые указаны в условиях договора — в соответствии со статьями 212 и 224 Налогового кодекса РФ);
  • от прибыли, которая образовалась в результате получения процентов по банковским вкладам (вклады в рублях рассчитывается как сумма ставки рефинансирования ЦБ РФ и 5 процентных пунктов; вклады в иностранной валюте рассчитываются по ставке 9% годовых);
  • от прибыли из иностранных источников;
  • в форме дивидендов (от участия в сторонних организациях);
  • от полученных средств, по которым ранее он не был перечислен и удержан в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса РФ.
Читайте также:  Как открыть рыбное хозяйство: рентабельность

Налогоплательщики, которые применяют УСН, освобождаются от уплаты НДФЛ относительно прибыли, которая образовалась в результате ведения предпринимательской деятельности. Данная прибыль подлежит обложению УСН. При этом, ИП на УСН не освобождается от уплаты НДФЛ в случаях, предусмотренных пунктами 2, 4, 5 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

Налог на прибыль ИП на ОСНО в 2018

  • Доходность, которая принимается за базу – месячная сумма в рублях.
  • Физический показатель – это специальная характеристика конкретного вида деятельности. Например: количество рабочих мест в парикмахерской, площадь торгового зала, павильона, число автомобилей, которые перевозят пассажиров или грузы. Конкретный показатель ИП находит в таблице НК.
  • К1 – коэффициент-дефлятор, размер которого устанавливается на один год;
  • К2 – корректировочный коэффициент. Он действует в отдельных регионах и его значение определяется условиями бизнеса.

Любой предприниматель, в том числе и индивидуальный, привлекает к своей деятельности дополнительных работников. Они официально трудоустраиваются, становятся полноправными сотрудниками. ИП превращается в работодателя, который обязан платить не только зарплату работникам, но и оплачивать взносы, установленные законодательством:

05 Авг 2018      toplawyer         110      

Источник: http://lawyertop.ru/trudovoe-pravo/nalog-na-pribyl-ip-na-osno

Налог на прибыль ИП на ОСНО в 2019 году

ИП выступают полноценными плательщиками налогов, как и все, кто занимается бизнесом. Требования к ведению у них налогового учета формально одинаковы с юридическими лицами, хотя без нюансов не обошлось. В статье расскажем про налог на прибыль ИП в различных условиях налогообложения.

Системы налогообложения, которые может использовать ИП

Начиная свой бизнес каждый предприниматель, решивший зарегистрировать ИП, выбирает и систему налогообложения:

Налогообложение Описание
1.      ОСНО Режим, действующий по умолчанию. Он устанавливается автоматически для тех ИП, которые не заявили о желании применения иного способа уплаты налогов
2.      УСНО Упрощенная система, используемая добровольно после предоставления соответствующего заявления. Следует учитывать критерии, которым должен соответствовать ИП, чтобы получить право на упрощенку.
3.      ЕНВД Выбирается добровольно. Но «вмененка» возможна только для ограниченных видов деятельности. Читайте также статью: → “Какие виды деятельности ЕНВД для ИП выбрать?».
4.      Патент Налогообложение основано на патенте. Такой спецрежим доступен не всем ИП. Перечень деятельности по патентам устанавливается в каждом регионе отдельно
5.      ЕСХН Применяется для производителей сельхозпродукции

Важно! Теоретически ИП вправе выбрать одну из пяти систем налогообложения. Но поскольку две последних являются особенными режимами, то выбор останавливается на первых трех.

Ставка налога в системе налогообложения, выбранной ИП

ИП на УСНО в зависимости от базы налогообложения должно платить налог в следующих размерах:

  • 6% от общей суммы доходов;
  • 15% от результата «доходы минус расходы».

Благодаря УСНО, ИП не платит иных налогов. Для ИП на ЕНВД установлена ставка налога 15% от вмененного дохода (ВД). Он равняется ожидаемой (потенциальной) сумме выручки по определенному виду деятельности. Читайте также статью: → “Образец заполнения декларации ЕНВД для ИП, сроки сдачи в налоговую».

ВД = Доходность базовая · Физический показатель · К1 · К2

  • Доходность, которая принимается за базу – месячная сумма в рублях.
  • Физический показатель – это специальная характеристика конкретного вида деятельности. Например: количество рабочих мест в парикмахерской, площадь торгового зала, павильона, число автомобилей, которые перевозят пассажиров или грузы. Конкретный показатель ИП находит в таблице НК.
  • К1 – коэффициент-дефлятор, размер которого устанавливается на один год;
  • К2 – корректировочный коэффициент. Он действует в отдельных регионах и его значение определяется условиями бизнеса.

В том случае, когда деятельность ИП подлежит под патентное налогообложение, платится сумма патента. Ее размер определяется 6% от дохода за год, который можно получить за конкретным видом деятельности.

Но при ЕНВД и патенте так не выйдет. Налог рассчитывается от суммы возможного, а не фактического дохода, поэтому платить придется и тогда, когда ИП не проводит хозяйственные операции и не получает доходы.

УСН: что выступает объектом налогообложения и базой? Признание и учет расходов

Добровольный выбор объекта для обложения налогом – отличительная особенность УСНО. Налогоплательщик отдает преимущество одному из двух:

  1. Доходы.
  2. Доходы, уменьшенные на сумму расходов.

Выбирать позволено ежегодно. Для этого следует предварительно не позднее 31 декабря сообщить в налоговую инспекцию о принятом ИП решении. При первом варианте налоговой базой выступает вся сумма доходов. Во втором – от доходов следует отнять всю сумму расходов. Полученный результат служит базой для расчета налогов.

Существует ограничение для участников договора доверительного управления имуществом и простого товарищества. Для таких налогоплательщиков возможен только второй вариант.

Расходы, которые признаются для упрощенки, определены ст. 346.16 НК. Очень важным моментом является правильное оформление. Если затраты не подтверждены, то их нельзя снять с доходов.

Поэтому необходимо для каждого вида расходов иметь в наличии документацию:

  1. Об оплате: кассовый чек, квитанцию, выписку по счету.
  2. Подтверждающую передачу товара: акт на выполненные работы, накладная.

Для признания некоторых видов расходов установлен особый порядок. В частности, чтобы включить в их сумму затраты на закупку товаров с целью дальнейшей продажи, необходимо:

  • подтвердить документально оплату поставщику;
  • реализовать товар последующему покупателю. Достаточно передать его в собственность. Факт оплаты не требуется для признания подобных расходов и исключения их из налоговой базы ИП.

Налог на прибыль ИП с работниками и без

Когда ИП работает на упрощенке или на ЕНВД, при определении налога на прибыль страховые взносы следует учесть обязательно. Читайте также статью: → “Какие страховые взносы ИП на ЕНВД в 2018?». Из рассчитанной суммы налога (когда УСНО составляет 6%) следует вычесть:

  1. Взносы, рассчитанные на владельца ИП, но только если он работает один без сотрудников.
  2. Сумму взносов сотрудников. Но она не должна превышать 50% суммы налога, рассчитанной изначально.

Пример №1. ИП «Партнер» получил доходы за первый квартал 350 тыс. руб.. Затраты, на сумму которых можно снизить налоговую базу, составили 210 тыс. руб., в том числе:

  • аренда помещения под офис – 38;
  • покупка оргтехники – 52;
  • заработная плата сотрудников – 56;
  • взносы (страховые) – 16,8;
  • Интернет и связь – 17;
  • оплата рекламы – 30,2.

Рассчитаем сумму налога по двум возможным подходам.

  • Когда бы ИП работало за системой «Доходы», платеж авансом составил бы:

350 · 0,06 = 21

  • Сумму можно уменьшить на размер страховых взносов:

21 – 16,8 = 4,2

  • Но это превышает 50%. Выбираем такую сумму налога:

21 · 0,5 = 10,5 тыс. руб.

Предприятие использует разницу между доходами и расходами:

  • Налоговая база  350 – 210 = 140
  • Платеж: 140 · 0,15 = 2,1 тыс. руб.

В данном случае этот вариант уплаты налогов для ИП выгоднее. Прежде чем выбирать способ налогообложения, нужно провести предварительные расчеты.  Важно! Следует учитывать региональную налоговую ставку, которую позволено снижать с 15% до 5%.

Индивидуальный предприниматель на редиме ОСНО с работниками

Любой предприниматель, в том числе и индивидуальный, привлекает к своей деятельности дополнительных работников. Они официально трудоустраиваются, становятся полноправными сотрудниками. ИП превращается в работодателя, который обязан платить не только зарплату работникам, но и оплачивать взносы, установленные законодательством:

  1. НДФЛ. Его размер составляет 13% от начисленного заработка. Удерживается сумма НДФЛ из доходов каждого сотрудника.
  2. Страховые отчисления (%):
  • ПФ 22;
  • ФФОМС (медицинское страхование) 5,1;
  • ФСС 2,9.
  • Сумма зарплаты и всех взносов включается в расходы ИП на ОСНО.

Налог на прибыль ИП на патенте

Патент или патентная система налогообложения (ПСН) – единственный режим уплаты налогов, которым можно воспользоваться исключительно ИП. Действует документ только в том регионе, где его получил ИП. Предусматривается не непосредственная уплата налогов, а покупка патента сроком действия до года. Его стоимость определяется:

  • Потенциальный (возможный) годовой доход · 6%.

ИП имеет право на несколько патентов, и рассчитывать приведенным выше способом стоимость каждого отдельно.

Сроки
действия оплаты патента
1.      До полугода не позднее окончания этого периода
2.      До года 1/3 полной стоимости оплачивается в течение 90 дней после того, как он начал действовать. 2/3 следует оплатить до конца года

Сроки оплаты налогов ИП

Оплата налога ИП должна производиться за отчетный год. Фактически платежи следует проводить авансом каждые три месяца. Установлены такие сроки:

Период работы Сроки оплаты (до)
І квартал 25 апреля
Шесть месяцев 25 июля
Девять месяцев 25 октября
Год 25 февраля

Окончательный расчет налога осуществляется по итогам работы за год. Он уменьшается на сумму авансовых платежей.

Пример №2. ИП Ходченков работает один без наемных сотрудников. Показатели его работы (тыс. руб.)

Период Доход Страховые отчисления
1-й квартал 190,0 7,8
полугодие 370,0 17,4
9 мес. 570,0 25,4
год 780,0 32,6

Авансовый платеж:

190 · 0,06 = 11,4                    11,4 – 7,8 = 3,6

370 · 0,06 – 17,4 – 3,6 = 1,2

570 · 0,06 – 25,4 – (3,6 + 1,2) = 4,0

780 · 0,06 – 32,6 – (3,6 + 1,2 + 4) = 5,4

  • Общая сумма налога за год:

3,6 + 1,2 + 4,0 + 5,4 = 14,2

Как заполнить декларацию предпринимателю

Разберемся, как заполняется декларация для ИП с УСНО (Доходы).

Последовательность Рекомендации
Этап 1. Поиск актуального бланка Актуальность бланка декларации следует проверять всегда, поскольку он меняется часто.Каждую декларацию сопровождает подробнее описание ее заполнения (Порядок заполнения). Его нельзя не прочитать!
Этап 2. Подробно разберемся с листами Листов всего восемь. ИП заполняет не все.Понадобится:

  • Титульный лист;
  • Р. 1.1, 2.1.1, 2.1.2.

Р. 3 заполняется только в случае наличия целевого финансирования

Этап 3. Заполнение титульного листа Вверху записывается ИНН и КПП.Проставляется номер корректировки, отчетный год, код инспекции. Записывается ФИО ИП полностью. Слова следует разделять пробелами.В пустых клетках нужно поставить прочерки
Этап 4. Заполняем Р. 2.1.1 и 2.1.2 Внимательно ознакомившись с их содержанием, проставляем числа, отражающие деятельность ИП.При возникновении вопросов смотрим Порядок заполнения
Этап 5. Возвращаемся к Р. 1.1 За данными Р. 2.1.1 и 2.1.2

Топ5 часто задаваемых вопросов и возможные ошибки

Вопрос №1. Когда декларация нулевая?

Она бывает таковой, когда ИП не провел ни одной операции.

Вопрос №2. Следует ли заполнять декларацию ИП, у которого не было хозяйственных операций?

В данном случае получаем нулевую декларацию. Заполняется титульный лист, в остальных строчках ставятся прочерки. Сдавать ее нужно обязательно.

Вопрос №3. Можно ли ИП заменить одну систему налогообложения на другую?

Следует заявить об этом не позже 31 декабря. Со следующего года такая замена возможна.

Вопрос №4. Нужно ли заполнять третий раздел Декларации?

Если ИП получал целевое финансирование, то заполнять нужно. Если нет – лист остается пустым.

Совет

Вопрос №5. ИП использует для расчетов с поставщиками электронные платежные системы. Ему отказали в системе доходы минус расходы. Почему?

В данном случае невозможно подтвердить расходы. Поэтому указанная система не подходит. Нужно применять УСНО Доходы.

Распространенные ошибки при уплате налога на прибыль у ИП

Ошибка №1. Использован старый бланк Декларации.

За выходом новых образцов бланков следует следить, поскольку неактуальные бланки не принимаются.

Ошибка №2. Неправильно рассчитан налог. В ИП с наемными сотрудниками не учли, что можно доход уменьшить на сумму страховых взносов (но не больше, чем 50% налога).

Ошибка №3. При заполнении титульной страницы не сделаны пропуски между словами. В пустых клетках не проставлены прочерки.

Декларацию придется заполнять заново. Выбирая систему и объект налогообложения ИП необходимо учитывать комплекс факторов, каждый из которых может существенно повлиять на сумму налога.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: http://online-buhuchet.ru/nalog-na-pribyl-ip/

Общая система налогообложения для ИП (ОСНО): плюсы, минусы

Добавлено в закладки: 0

Общий режим налогообложения, применяемый для ИП, справедливо считается самой сложной системой. Применение его нередко встречается среди налогообложения коммерческих предприятий, зарегистрированных как ИП.

Предприниматели регистрируются на общей системе налогообложения в следующих случаях:

  • в деятельности предприятия имеет место выставление счетов-фактур (в этом случае должен рассчитываться и уплачиваться НДС);
  • нарушение условий для перехода на упрощенную систему;
  • лицензированная деятельность (например, торговля с получением лицензии на алкоголь);
  • превышение значения для показателей деятельности (доход превысил 60 млн руб либо количество персонала стало более 100 человек);
  • деятельность предприятия связана с импортом товара.

Особенности ведения учета ИП на ОСНО

В отличие от юридических лиц, предприниматели на ОСНО не обязаны вести бухгалтерский учет. Вместо полноценной отчетности, составляемой на любом предприятии, ИП ведут деятельность, фиксируя ее результаты в следующих документах:

  1. Книга учета доходов и расходов – основной первичный регистр. Любые сведения относительно заключения сделок заносятся в нее.
  2. Для расчета налога на добавленную стоимость ведется в Книге покупок и продаж.
  3. Из первичных документов можно также выделить заполнение приходных и расходных ордеров.
  4. Обязательно ведется кассовая книга.

Сложность связана с необходимостью ведения номенклатурного учета движения товаров, работ, услуг при ведении предпринимательской деятельности.

Дополнительной особенностью учета является кассовый метод, который обязателен для ИП на ОСНО. Необходимо контролировать:

  • дату поступления товара и прочих материальных ценностей, которые составляют себестоимость готовой продукции, а также их оплату поставщику;
  • поступление денежных средств от покупателя, в момент оплаты необходимо поставить на учет доход от продажи или оказания услуг. Частично полученную оплату также требуется поставить в книгу доходов и расходов как доход;
  • расходы можно производить только после получения оплаты от покупателя. Товар, участвующий в получении дохода, должен быть оплачен. В случае частичной оплаты необходимо поставить в затратную часть израсходованный ТМЦ пропорционально полученной сумме. Для авансовых платежей на учет ставится только доход.

Значительной трудоемкости требует выведение остатков ТМЦ на конец года для определения расходной части будущего периода. При создании условий для занижения налога можно упростить учет.

Как формируется отчетность

Внутри налогового периода, который составляет календарный год, можно облегчить процесс учета, что допускается после закрепления в учетной политике ИП. Это может быть списание в расход себестоимости в момент получения последней оплаты для исключения необходимости дробления в пропорциональном соотношении дохода и расхода.

Данные, попадающие на начало или конец года, отрегулировать сложнее, поскольку действуют отсрочки по товарным кредитам. Все цифры потребуют проверки данных в ручном режиме, отчетность ИП на ОСНО составляется на основании книги доходов и расходов (КДиР), результатом полученных данных является декларация 3НДФЛ, где фигурируют сводные цифры разделов книги.

Книгу доходов и расходов можно заполнять в ручном варианте либо в электронном виде. В любом случае этот документ распечатывается, прошивается, ставится печать организации. В настоящее время заверять документ в ИФНС можно на усмотрение налогоплательщика, но при проверке необходимо предъявлять книгу, которая является документом свода основного налога – НДФЛ предпринимателя.

И, конечно же, важным этапом ведения отчетности на предприятии является составление и сдача налоговых деклараций.

Налоги

Помимо основного налога с доходов в размере 13%, при использовании ОСНО ИП уплачиваются налоги:

  1. Отчисления на пенсионное, социальное, медицинское страхование, начисленные на заработную плату работников, а также платежи в бюджет на страхование от несчастных случаев на производстве.
  2. Налог на добавленную стоимость.
  3. Земельный налог.
  4. Налог на имущество, транспортный налог ИП оплачивает как физическое лицо даже в случае участия имущества в предпринимательской деятельности, что позволяет принимать в качестве расходов траты, связанные с его содержанием.

Плюсы ведения ИП на ОСНО

Помимо сложности ведения учета, общая система налогообложения для ИП имеет свои положительные стороны:

  1. Основным положительным моментом ИП на ОСНО является начисление и уплата налога с доходов физических лиц на разницу между доходом и расходом. Эта величина значительно ниже налога на прибыль, уплачиваемая организациями на ОСНО.
  2. Расходы определяются в том же составе, что и для налога на прибыль, для первичного учета используются унифицированные формы, некоторые из списка можно создавать самостоятельно, утвердив перечень бланков в учетной политике.
  3. Предприниматель, применяющий ОСНО, является плательщиком НДС, что позволяет вести работу с крупными и средними компаниями, которые предпочитают получать входящий НДС при покупке товаров или получения работ и услуг.
  4. Система не имеет ограничений по численности, стоимости основных средств и имеет определенную степень свободы ставить в расходы все материальные ценности, которые участвовали в получении прибыли.
  5. Отсутствуют ограничения по видам деятельности, как, например, при выборе ЕНВД в качестве режима налогообложения.

ОСНО: очевидные минусы для ИП

К недостаткам ОСНО относятся:

  • необходимость и сложность ведения учета. Сюда же можно отнести и введение дополнительной штатной единицы на предприятии – бухгалтера;
  • невозможность перенесения убытков, полученных в налоговом периоде на следующий период;
  • обязанность отчитываться по каждому налогу, оформляя соответствующую декларацию. Контроль за сроками сдачи отчетности в налоговую инспекцию.

Налогоплательщик имеет обязанность сдачи отчетов:

  • 4НДФЛ о предполагаемой прибыли и уплаты авансовых платежей по итогам предыдущего периода и на основании предполагаемого дохода;
  • 3-НДФЛ в конце года;
  • Ежеквартально – декларация по НДС;

В случае, когда ИП имеет работников, добавляются следующие формы отчетности:

  • отчеты по работникам ежегодно;
  • 6-НДФЛ нарастающим итогом каждый квартал;
  • справку 2-НДФЛ ежегодно по каждому работнику.

Таким образом, общая система налогообложения может быть использована в случаях, когда ИП не подпадает под условия применения упрощенных схем, а также по желанию самого предпринимателя. Несомненно, это – наиболее сложная система, требующая ведения налогового и бухгалтерского учета. Часто предприниматели не желают вникать в тонкости и нюансы бухгалтерии и нанимают для этого бухгалтера.

Источник: https://biznes-prost.ru/preimushhestva-i-nedostatki-obshhej-sistemy-nalogooblozheniya.html

Налог на прибыль при ОСНО

Как рассчитывается налог на прибыль на общей системе налогообложения

Ставка налога на прибыль

Налоговая база: доходы от реализации (выручка)

Налоговая база: расходы. Как уменьшить налог на прибыль при ОСНО

Момент признания доходов и расходов

Как считается налог на прибыль ООО при ОСНО: пример расчета

Как рассчитывается налог на прибыль на общей системе налогообложения 

Нормы о налоге на прибыль содержатся в гл. 25 Налогового кодекса РФ (НК РФ). При применении ОСН налог на прибыль не уплачивается:

  • предпринимателями, т. к. они уплачивают налог на доходы физлиц;
  • налогоплательщиками, применяющими спецрежимы налогообложения (гл. 26.1–26.3 НК РФ). 

Ставка налога составляет 20% от прибыли, определяемой в денежном выражении в виде разницы между доходами и расходами (ст. 247 НК РФ).

Понятие дохода, согласно п. 1 ст. 248 НК РФ, не включает косвенные налоги (НДС, акцизы), предъявленные покупателю и оплаченные им. Учитывая это, при перерасчете косвенных налогов производится одновременный перерасчет налога на прибыль.

Ставка налога на прибыль 

Из 20% налога на прибыль в 2017–2024 годах 3% зачисляются в федеральный бюджет, а 17% — в региональный (п. 1 ст. 284 НК РФ).

Субъекты РФ могли устанавливать более низкие ставки региональной части налога, но не менее 13,5% (в 2017–2020 годах — 12,5%). Такие ставки действуют до окончания срока их действия, но не позднее 01.01.2023.

Законами субъектов РФ на налоговые периоды 2019 — 2020 они могут быть повышены.  

Обратите внимание

Обратите внимание! Пониженные ставки могут быть установлены в особых экономических зонах. Размер ставок в этом случае не может быть выше 13,5%

Кроме того, пониженные ставки налога устанавливаются для отдельных видов деятельности, таких как:

  • образовательная, медицинская — 0% (п. 1.1 ст. 284 НК РФ);
  • сельхозпроизводство — 0% (п. 1.3 ст. 284 НК РФ);
  • социальное обслуживание — 0% (п. 1.9 ст. 284 НК РФ, с 01.01.2020 утрачивает силу) и др. 

Соответствующее направление деятельности должно быть закреплено в ОКВЭД. Если это не было указано при учреждении, можно внести изменения в коды. О том, как это сделать, можно узнать из статьи по ссылке: Порядок изменения кодов ОКВЭД для ООО в 2018 — 2019 годах. Кроме того, на некоторые виды деятельности необходима лицензия (образование, медицину).

Для определения налоговой базы, к которой применяется ставка, налогоплательщику нужно определить размер доходов и расходов.

Налоговая база: доходы от реализации (выручка) и внереализационные доходы 

Доходы могут быть получены организацией как:

  • доходы от реализации (выручка);
  • внереализационный доход. 

По правилам гл. 25 НК РФ доход определяется не только при ОСНО, но и при некоторых спецрежимах (ст. 346.5, 346.15 НК РФ).

Выручка трактуется в ст. 249 НК РФ как совокупность всех поступлений в виде оплаты за реализованные товары.

Исходя из п. 1 ст. 251 НК РФ, не относятся к доходу:

  • Предоплата. При этом к предоплате относится, например, продажа подарочных карт / сертификатов (см. определение СК ВС РФ от 25.12.2014 № 305-КГ-1498).
  • Залог, задаток.
  • Взнос (вклад в уставный капитал), выплата стоимости вклада и некоторые другие виды имущественного предоставления.

Все остальные имущественные выгоды (в виде денег, имущества или расчетных доходов) являются внереализационными поступлениями (ст. 250 НК РФ). В их число включаются:

  • арендная плата;
  • безвозмездные поступления;
  • положительная курсовая разница (изменение стоимости валютных ценностей вследствие изменения курса валюты);
  • неустойки различного характера;
  • задолженность с истекшим сроком исковой давности или прощенная кредитором; 

    Важно! Если было заключено мировое соглашение, сумма требований, по которым кредитор отказался от иска, не зачисляется в состав налогооблагаемой прибыли, если должник не признавал долг (постановление президиума ВАС РФ от 22.10.2013 № 3710/13).

  • выгода в виде сэкономленных процентов по займам и др.

Налоговая база: расходы. Как уменьшить налог на прибыль при ОСНО 

Итак, для исчисления налога на прибыль ООО на ОСНО нужно также определить размер расходов, которые уменьшают налоговую базу, а следовательно, размер налога. Расходы, как и доходы, могут быть:

  • связанными с реализацией, а также производством продукции (ст. 253–264.1 НК РФ): материальные расходы (сырье, инструменты и др.), зарплата, амортизационные начисления и пр.;
  • внереализационными (ст. 265–267.4 НК РФ): выплачиваемые по долгам проценты, судебные расходы, убытки (ст. 283 НК РФ) и др. 

Важно! При наличии убытков (отрицательной прибыли) прибыль признается равной 0, а убытки будут учтены в расходах будущих периодов (п. 8 ст. 274 НК РФ).

Момент признания доходов и расходов 

При ОСНО расчет налогов во многом зависит также от даты признания расходов или доходов. Например, при отсрочке платежа за товар доход от продажи может быть признан:

  • методом начисления — в дату подписания накладной или акта приема-передачи (ст. 271, 272 НК РФ);
  • кассовым методом — в дату поступления денежных средств от покупателя (ст. 273 НК РФ). 

Обратите внимание! Нормы ст. 271, 273 НК РФ сформулированы таким образом, что метод начисления применяется по умолчанию. Организации, пользующиеся правом применения кассового метода, устанавливают его в учетной политике, которая утверждается приказом руководителя.

Как считается налог на прибыль ООО при ОСНО: пример расчета 

Далее рассмотрим, как рассчитывается налог на прибыль при ОСНО в упрощенном виде. Формула расчета в 2017 – 2024 годах такова: 

НП(ф) = ((ДР + ВД) – (РР + ВР)) / 100 × 3,

НП(р) = ((ДР + ВД) – (РР + ВР)) / 100 × 17, 

где: НП(ф) — налог в федеральный бюджет по ставке 3%;

НП(р) — налог в региональный бюджет по ставке 17%;

ДР — доходы от реализации;

ВР — внереализационный доход;

РР — расходы по реализации и производству продукции;

ВР — внереализационные расходы. 

Если подставить значения (примем ДР и ВР по 200, а РР и ВР по 100), получим следующий пример расчета налогов ООО на ОСНО: 

НП(ф) = ((200 + 200) – (100 + 100)) / 100 × 3 = 6,

НП(р) = ((200 + 200) – (100 + 100)) / 100 × 17 = 34. 

***

Итак, налог на прибыль рассчитывается в виде процентного отношения к разнице между доходами и затратами, определяемыми по нормам НК РФ. Перерасчет косвенных налогов может повлиять на расчет налога на прибыль, что следует учитывать при работе с актами налоговых проверок.

Источник: https://rusjurist.ru/nalogi/obwaya_sistema_nalogooblozheniya_osno/nalog_na_pribyl_pri_osno/

Ссылка на основную публикацию