Налоговая декларация по енвд

Как заполнить и сдать декларацию по ЕНВД — НалогОбзор.Инфо

Декларацию по ЕНВД обязаны сдавать все плательщики единого налога (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Такую декларацию подают, чтобы отчитаться о сумме единого налога, причитающейся в бюджет, а также заявить о видах деятельности и о том, где их ведут. Доходы, расходы, убытки указывать не придется, так как налог рассчитывается исходя из базовой доходности.

Начиная с отчетности за I квартал 2016 года декларацию подавайте по форме, утвержденной приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353. Это следует из пункта 2 приказа ФНС России от 22 декабря 2015 г. № ММВ-7-3/590.

Срок сдачи

Сдайте декларацию не позднее 20-го числа первого месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом). То есть не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января. Об этом сказано в пункте 3 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ.

Если последний срок подачи декларации по ЕНВД приходится на нерабочий день, сдайте декларацию в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Ответственность

Если декларация по ЕНВД сдана позже установленного срока, организацию (предпринимателя) могут оштрафовать (ст. 106 НК РФ, ст. 2.1 и 15.5 КоАП РФ).

Куда сдавать декларации

Куда и в каком количестве сдавать декларации по ЕНВД, будет зависеть от того, где плательщик ведет деятельность и в каких инспекциях зарегистрирован. Разобраться во всех возможных ситуациях поможет таблица ниже:

Где плательщик ведет деятельностьСколько деклараций сдаватьСколько разделов 2 заполнять
В муниципальных образованиях, подведомственных разным инспекциям Отдельную декларацию в каждую инспекцию, в которой организация состоит на учете как плательщик ЕНВД (п. 2 ст. 346.28 НК РФ, подп. 5 п. 3.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353) Заполните отдельно раздел 2 по каждому виду деятельности и по муниципальному образованию – каждому коду ОКТМО
В муниципальных образованиях, подведомственных одной инспекции Одну декларацию в эту инспекцию (письмо Минфина России от 20 марта 2009 г. № 03-11-06/3/68) Заполните раздел 2 по каждому виду деятельности и по муниципальному образованию – каждому коду ОКТМО (письмо Минфина России от 20 марта 2009 г. № 03-11-06/3/68). Если организация занимается одним и тем же видом деятельности в разных муниципальных образованиях, заполняйте отдельный раздел 2 только по каждому муниципальному образованию (письмо Минфина России от 19 декабря 2014 г. № 03-11-11/65735)
В одном муниципальном образовании (регистрация в одной инспекции) Одну декларацию в инспекцию (письмо Минфина России от 19 декабря 2014 г. № 03-11-11/65735) Если плательщик занимается одним видом деятельности на разных местах, то раздел 2 декларации нужно заполнить один раз – в целом по виду деятельности (письмо Минфина России от 19 декабря 2014 г. № 03-11-11/65735). Если разными видами деятельности – отдельный раздел 2 по каждому виду деятельности

Такой порядок соблюдайте независимо от того, есть ли по месту ведения деятельности, облагаемой ЕНВД, обособленное подразделение (письмо ФНС России от 5 февраля 2014 г. № ГД-4-3/1895).

В течение квартала организация может прекратить деятельность на ЕНВД и сняться с учета в качестве плательщика этого налога. Куда подавать декларацию в этом случае?

ФНС России пояснила: в такой ситуации организация может сдать декларацию в ту налоговую инспекцию, где она состояла на учете по месту ведения деятельности на ЕНВД.

Обратите внимание

Получив такую декларацию, инспекция перешлет ее в налоговую инспекцию по местонахождению организации (местожительству предпринимателя) вместе с карточкой лицевого счета по ЕНВД.

Контролировать уплату ЕНВД в бюджет будет инспекция по новому месту учета. Такие разъяснения даны в письме ФНС России от 20 марта 2015 г. № ГД-4-3/4431.

Ситуация: нужно ли подавать декларацию по ЕНВД по местонахождению головного отделения организации, если через него деятельность на ЕНВД не ведется? Организация ведет розничную торговлю только через обособленные подразделения в разных муниципальных образованиях

Нет, не нужно.

Декларации по ЕНВД организации должны подавать в те налоговые инспекции, в которых они состоят на учете в качестве плательщиков ЕНВД (п. 2 ст. 346.28 НК РФ, подп. 5 п. 3.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 4 июля 2014 г.

№ ММВ-7-3/353). А вставать на учет в качестве плательщиков ЕНВД организации обязаны только в тех муниципальных образованиях, в которых они фактически ведут деятельность, облагаемую этим налогом (в т. ч. и через обособленные подразделения).

Организация должна быть поставлена на учет в инспекцию по местонахождению каждого обособленного подразделения (абз. 2 п. 2 ст. 346.28 НК РФ). Следовательно, декларации по ЕНВД нужно подавать в каждую из этих налоговых инспекций.

При этом в декларации отражайте показатели только того обособленного подразделения, которое находится на территории, подведомственной инспекции (п. 5.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353).

Другими словами, в декларации, которую подаете по местонахождению одного подразделения, не нужно отражать данные по головному отделению или другим подразделениям.

В таком же порядке декларации по ЕНВД должны подавать головные отделения организаций, которые ведут деятельность, облагаемую этим налогом.

Если в муниципальном образовании, где расположено головное отделение, организация не ведет деятельность, облагаемую ЕНВД, то оснований для подачи налоговых деклараций в инспекцию по местонахождению головного отделения нет.

Важно

Подавать в эту инспекцию декларацию с данными обособленных подразделений не нужно.

В этом случае нужно письменно уведомить инспекцию о том, что никакой деятельности (кроме облагаемой ЕНВД в других муниципальных образованиях) организация в налоговом периоде не вела (см., например, письма УФНС России по г. Москве от 26 октября 2007 г. № 20-12/102558, от 28 августа 2007 г. № 20-12/081757).

Способы сдачи

Налоговую декларацию по ЕНВД можно сдать в инспекцию:

  • в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Об этом говорится в пункте 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ.

Порядок заполнения

Стоимостные показатели округляйте до полных рублей по правилам арифметики. Значения менее 50 коп. отбрасывайте, а 50 коп. и более – округляйте до полного рубля.

Значения физических показателей указывайте в целых единицах. Если значения физических показателей менее 0,5 единицы – отбрасывайте их, если равны или превышают 0,5 единицы – округляйте их до целой единицы.

Значения коэффициента К2 округлите до третьего знака после запятой.

Это следует из положений пункта 11 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ и пункта 2.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353.

В остальном декларацию заполняйте по общим для всех деклараций правилам.

Состав декларации

Декларация по ЕНВД включает в себя:

Титульный лист

На титульном листе декларации укажите основные данные об организации и подаваемой декларации.

ИНН и КПП

В верхней части титульного листа (а также каждого листа декларации) проставьте ИНН и КПП организации. Обратите внимание: указывать надо тот КПП, который присвоен организации по месту постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД (в пятой и шестой позициях КПП должны быть цифры 35).

Например, деятельность на ЕНВД организация ведет через свое обособленное подразделение. В налоговой инспекции, куда подается декларация по ЕНВД, организация состоит на учете по двум основаниям: по местонахождению обособленного подразделения и по месту ведения деятельности, облагаемой ЕНВД.

В этом случае в декларации нужно указать не тот КПП, который присвоен организации по местонахождению обособленного подразделения, а тот, который был присвоен ей как плательщику ЕНВД. Это следует из положений подпункта 1 пункта 3.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 4 июля 2014 г.

№ ММВ-7-3/353.

Номер корректировки

В строке «Номер корректировки» проставьте одну из цифр:

  • «0—» – для первичной декларации;
  • «1—» – для первой уточненной декларации;
  • «2—» – при втором уточнении и т. д.

Налоговый период

В строке «Налоговый период (код)» поставьте код того периода, за который подаете декларацию. Например, в декларации за I квартал нужно указать код «21». Все коды приведены в приложении 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353.

Отчетный год

В строке «Отчетный год» укажите год, за который подаете декларацию. Например, если подаете декларацию за I квартал 2016 года, в этой строке поставьте «2016».

Код налогового органа

В строке «Представляется в налоговый орган (код)» внесите четырехзначный код инспекции. Он указан в выданном инспекцией уведомлении о постановке на учет.

По месту учета

Укажите код места представления декларации по строке «по месту учета». Коды перечислены в приложении 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353. При этом учитывайте следующее.

Если организация отчитывается по своему местонахождению и представляет одну декларацию (в т. ч. с несколькими разделами 2) – проставьте код 214. Если организация отчитывается не по своему местонахождению, а по месту ведения деятельности на ЕНВД – проставьте код 310.

Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 5 февраля 2014 г. № ГД-4-3/1895.

Наименование и ОКВЭД

Напишите полное наименование организации. Если в названии есть латинская транскрипция, указывайте и ее. Ниже поставьте код по ОКВЭД.

Реорганизация и ликвидация

Если реорганизации или ликвидации не было, в строках «Форма реорганизации, ликвидация (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» проставьте прочерки.

Укажите телефон организации в строке «Номер контактного телефона». Количество страниц и приложений к декларации проставьте после заполнения декларации.

Подтверждение сведений

Декларацию могут подписать:

  • руководитель организации;
  • представитель – гражданин (сотрудник и др.);
  • представитель – сторонняя организация.

Если декларацию подписывает руководитель организации, он указывает свою фамилию, имя и отчество, дату заполнения, ставит подпись. На подписи поставьте печать организации (при наличии). При этом в разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» проставьте «1».

Если декларацию подписывает представитель организации – сотрудник или сторонний гражданин, в разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» поставьте код «2».

Укажите его фамилию, имя, отчество, проставьте дату подписания. Ниже представитель ставит свою подпись, которую не нужно заверять печатью организации. Пропишите название и номер документа, подтверждающего полномочия представителя.

Обычно это доверенность от имени организации.

В третьем случае сотрудник организации-представителя указывает свою фамилию, имя и отчество, ставит свою подпись. Ниже нужно прописать наименование организации-представителя, а также название и реквизиты документа, подтверждающие ее полномочия (например, договор). В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» также проставьте «2».

Такие правила предусмотрены разделом III Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353.

Раздел 2

Раздел 2 заполните отдельно:

  • по каждому виду деятельности;
  • по каждому муниципальному образованию, в котором ведется эта деятельность (каждому коду ОКТМО).

Об этом сказано в пункте 5.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353.

Например, если на территории одного муниципального образования организация занимается тремя видами деятельности, облагаемыми ЕНВД, а на территории другого муниципального образования – четырьмя видами такой деятельности, то раздел 2 нужно заполнить семь раз. Это правило действует, даже если в разных муниципальных образованиях организация занимается одними и теми же видами деятельности (письмо Минфина России от 20 марта 2009 г. № 03-11-06/3/68).

Если же ведете одну и ту же вмененную деятельность в разных местах одного и того же муниципального образования, то раздел 2 заполняйте один раз (письмо Минфина России от 22 июля 2013 г. № 03-11-11/28613).

По строке 010 укажите код вида предпринимательской деятельности в соответствии с приложением 5 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353.

По строке 020 укажите полный адрес места осуществления деятельности, обозначенной по строке 010. Код субъекта РФ обозначайте в соответствии с приложением 6 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353.

Коды ОКТМО определяйте по Общероссийскому классификатору, утвержденному приказом Росстандарта от 14 июня 2013 г. № 159-ст. Быстро определить свой код ОКТМО можно здесь. Показатель кода ОКТМО вписывайте по строке 030 начиная с первой ячейки. В незаполненных ячейках (справа от значения кода) проставьте прочерки.

По строке 040 укажите месячную базовую доходность на единицу физического показателя.

В строку 050 поставьте значение коэффициента-дефлятора К1.

Совет

В строку 060 запишите значение корректирующего коэффициента К2. Если в разных месяцах квартала величина коэффициента К2 менялась, по строке 060 укажите его среднеарифметическое значение. Для этого используйте формулу:

Значение коэффициента К2 за квартал = Значение коэффициента К2 за первый месяц квартала + Значение коэффициента К2 за второй месяц квартала + Значение коэффициента К2 за третий месяц квартала : 3
Читайте также:  Принципы формирования инвестиционного портфеля

По  строкам 070–090 в графе 2 пропишите величину физического показателя за каждый месяц квартала.

Если организация встала на учет (снялась с учета) в качестве плательщика ЕНВД в течение квартала, в графе 3 укажите количество календарных дней ведения деятельности в месяце постановки или снятия с учета. Если в месяце плательщик ЕНВД не вставал на учет или не прекращал деятельность, в графе 3 ставьте прочерки.

В 4 графе поставьте значение налоговой базы с учетом фактической продолжительности деятельности на ЕНВД в отдельном месяце.

По строке 100 укажите общую налоговую базу за квартал, то есть сумму строк 050–070 в графе 4.

В строке 105 укажите ставку налога.

А по строке 110 – сумму налога, рассчитанную как:

Сумма ЕНВД за квартал  =  Строка 100  ×  Строка 105

Такой порядок следует из положений раздела V Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353, и писем ФНС России от 22 мая 2013 г. № ЕД-3-3/1806 и от 1 февраля 2012 г. № ЕД-4-3/1500.

Продолжение >>

Источник: http://NalogObzor.info/publ/nalogi_s_juridicheskikh_lic/envd/kak_zapolnit_i_sdat_deklaraciju_po_envd/9-1-0-360

Налоговая декларация по ЕНВД для ИП образец заполнения

Единый налог на вмененный доход – добровольная система налогообложения, которую могут использовать как физические лица, занимающиеся индивидуальным предпринимательством, так и юридические лица. Ее можно применять только в отдельных случаях, когда бизнесмен занимается определенным видом деятельности, входящим в перечень ФНС.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.  

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону
Это быстро и !

Что такое ЕНВД

ЕНВД представляет собой один из распространенных в настоящее время налоговых режимов.

Он подразумевает уплату налога не с фактически полученного дохода, а фиксированную сумму, установленную государством.

В некоторых случаях это может быть выгодно предпринимателям, если их прибыль достаточно велика и превышает средние показатели, лежащие в основе расчета единого налога на вмененный доход.

https://www.youtube.com/watch?v=5Yj06Z2WQeA

ЕНВД — фиксированный налог, установленный государством

Достоинства единого налога на вмененный доход

Налоговый режим ЕНВД имеет ряд преимуществ, которые делают его таким популярным среди предпринимателей. В первую очередь следует упомянуть несомненную экономическую выгоду этого налога для бизнесменов.

Но в данной ситуации может быть и обратная сторона медали, когда при ухудшении дел предприниматель должен будет выплачивать в пользу государства больше денег, чем он получил прибыли.

Вторым плюсом единого налога на вмененный доход является то, что его можно совмещать с другими налоговыми режимами. В данном случае индивидуальные предприниматели могут часть доходов, полученных от определенных видов деятельности, оплачивать по ЕНВД, а остальные – по общей или упрощенной системе.

Третьим достоинством единого налога на вмененный доход является то, что предприниматели не должны тратить много времени на ведение документации. Каждый из них легко освоит, как сдавать декларацию по ЕНВД.

Обратите внимание

Помимо нее предприниматели должны вести отчетность, но в настоящее время не существует четких правил, как вести такой дневник, поэтому граждане имеют право заполнять ее в произвольном виде.

Четвертым преимуществом ЕНВД стало то обстоятельство, что индивидуальные предприниматели могут переходить на него или переставать работать по этому режиму по своему усмотрению. Раньше этот налог был обязательным для всех бизнесменов, занимающихся определенными видами деятельности, а теперь они могут самостоятельно выбирать систему налогообложения.

ЕНВД экономически выгодная система налогообложения для успешных предпринимателей

Подача налоговой декларации

Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход в 2016 году заполняется на стандартном бланке, предложенном Федеральной налоговой службой. В настоящее время этот документ состоит из четырех страниц.

Каждая из них вверху содержит ИНН предпринимателя, который он должен заполнить самостоятельно. Поле «КПП» заполнять не нужно. Далее в документе должны содержаться сведения о бизнесмене, такие как ФИО, адрес, контактный телефон.

Также в документе должны быть указаны коды статистики на те виды деятельности, которые относятся к бизнесу гражданина и облагаются ЕНВД.

Так как подача налоговых деклараций имеет четкие сроки, то в данном случае следует разобраться с тем, что считается днем передачи документов в налоговую.

В первую очередь к ним относится непосредственная передача документа сотрудникам ФНС при личном обращении предпринимателя или через посредников, которые совершают данное действие на основе доверенности.

Помимо этого днем передачи декларации считается та дата, которая указана почтовым служащим при приеме письма у гражданина, так как в данном случае отсчет будет вестись не от момента получения налоговой инспекцией документов, а от их отправки.

Правила заполнения декларации

Теперь разберем более подробно порядок заполнения налоговой декларации по ЕНВД для ИП. Пошаговая инструкция данного документа достаточно проста.

В настоящее время этот документ состоит из нескольких частей:

  • титульного листа;
  • первого раздела, касающегося суммы денег, которую индивидуальный предприниматель должен внести в государственный бюджет;
  • второго раздела, в который вносятся сведения о расчете единого налога на вмененный доход, касающийся отдельных направлений работы;
  • третий раздел посвящен размеру ЕНВД за определенный налоговый период.

В первую очередь забудьте об исправлениях и ни в коем случае не используйте корректор.

Если при внесении данных в документ была допущена ошибка или помарка, то лучше снова распечатайте бланки и внесите в них правильные данные.

Еще одно правило касается самого бланка – никогда не распечатывайте декларацию с двух сторон и не скрепляйте ее с помощью таких средств, которые повреждают листы.

Также следует помнить о том, что заполнение документа должно осуществляться заглавными печатными буквами, при этом каждый символ должен находиться в своем поле, не выступая за него. Для внесения сведений можно использовать синюю, фиолетовую или черную ручку.

Особые случаи заполнения налоговой декларации по ЕНВД

Если индивидуальный предприниматель перестал выполнять тот вид работ, по которому он работает по ЕНВД, то ему пригодится образец заполнения нулевой декларации по ЕНВД для ИП.

 В тех случаях, когда предприниматель работает один и у него отсутствуют сотрудники, выполняющие работы по Трудовому договору, тогда перед написанием следует внимательно изучить пример заполнения декларации по ЕНВД для ИП без работников.

Также в предпринимательской деятельности нередко бывают ситуации, когда бизнесмен решил закрыть свое дело из-за его нерентабельности. Образец декларации ЕНВД при закрытии ИП вы сможете найти на сайте ФНС или скачать здесь.

Существуют частные случаи заполнения декларации по ЕНВД, для каждого из которых есть свой образец

Сроки подачи декларации

Вы уже знаете, как заполнить бланк налоговой декларации ЕНВД для ИП, поэтому осталось только разобраться с тем, в какие сроки предприниматели должны сдавать этот документ в местное отделение Федеральной налоговой службы. В настоящее время индивидуальные предприниматели обязаны представлять отчеты ежеквартально, до двадцатого числа месяца, следующего за окончанием налогового периода.

Таким образом, декларация за первый квартал должна быть оформлена до двадцатого апреля, за второй – до двадцатого июля, за третий – до двадцатого октября, за четвертый – до двадцатого января. Оплата налога должна быть выполнена до двадцать пятого числа того месяца, в котором подавалась декларация.

Образец заполнения бланка налоговой декларации по ЕНВД единому налогу на вмененный доход для ИП поможет гражданам быстро оформить этот документ, не допустив при этом ошибок. В данном случае предприниматель не столкнется с различными проблемами, из-за не принятой декларации и несвоевременно заплаченных налогов.

Источник: https://vashbiznesplan.ru/ip/blank-nalogovoj-deklaracii-envd.html

Новая декларация по ЕНВД с 2017 года

8 декабря 2016 года ФНС издала новый приказ №ММВ-7-3/574. В этом приказе была принята новая форма декларации ЕНВД 2017 года. Подробнее о ней вы можете узнать из данной статьи.

Стал другим порядок заполнения отчетности. Нужные ссылки находятся внизу отчетности. За 1ый квартал 2017 года отчет должен быть сдать уже в новой форме. Так что же именно поменялось в декларации по ЕНВД с 2017 года?

  • Отсутствует строчка для КБК в первом разделе декларации;
  • Из второго раздела исключили коды ОКУН;
  • В декларацию была добавлена новая строчка, в которой учитываются фиксированные платежи организации «за себя»;
  • Убрали строчку, интегрировавшую базу по налогу;
  • Поменяли некоторые штрих-коды.

Бланк декларации 2017 года

Новый бланк декларации ЕНВД 2017 года вступил в силу с первого января текущего года.

При заполнении отчета следует придерживаться определенных правил:

  1. Все данные нужно записывать, начиная с самой левой ячейки. Если останутся пустые ячейки, в них необходимо проставить прочерки.
  2. При заполнении текстовых полей можно пользоваться только печатными и заглавными буквами.
  3. При заполнении отчета вручную можно пользоваться чернилами фиолетового, черного и синего цвета.
  4. Наложенные штрафные санкции вносить в налоговую декларацию ЕНВД 2017 года нет необходимости.
  5. При заполнении отчета на компьютере разрешено пользоваться только шрифтом Courier New размера 16-18.
  6. Физические данные прописывают в целых единицах.
  7. Прошивать листы отчета не нужно.
  8. Все страницы должны быть пронумерованы.
  9. Исправлять ошибки категорически запрещается.

Состав отчетности по ЕНВД

Декларация по данному налогу включает в себя титульный лист, первый, второй и третий разделы.

Второй раздел предусматривает возможность отражения числа дней ведения деятельности в месяце постановки на учет или в месяце снятия с учета. Если фирма ведет деятельность в различных муниципальных образованиях, находящиеся под ведомством одного налогового органа, она должна сдать отчет с заполнением второго раздела отдельно по каждому месту осуществления деятельности.

Способы предоставления декларации

Есть несколько способов, с помощью которых можно сдать декларацию по ЕНВД в 2017 году:

  • Управляющий компании или предприниматель лично (через уполномоченного работника) сдают отчет в налоговый орган по месту регистрации;
  • Отчетность отправляется почтой заказным письмом (обязательно с описью вложения и уведомлением о получении);
  • Отчет сдается по телекоммуникационным каналам связи. Стоит отметить, что если среднесписочная численность сотрудников за предыдущий год более ста человек, организация должна подавать декларацию именно таким способом;
  • Подача отчетности в электронном формате (данный способ появился в связи с появлением новой декларации по ЕНВД с 2017 года).

Когда сдавать отчет по ЕНВД в 2017 году

Как и ранее, отчетность по ЕНВД организации должны сдавать каждый квартал. В 2017 году его нужно сдать в налоговый орган до двадцатого числа того месяца, который следует за кварталом отчета. Приведем конкретные даты:

  • За 1ый квартал – до двадцатого апреля 2017 года;
  • За 2ой квартал – до двадцатого июля 2017 года;
  • За 3ий квартал – до двадцатого октября 2017 года;
  • За 4ый квартал – до двадцать второго января 2018 года.

Источник: https://okbuh.ru/envd/novaja-deklaracija-po-envd

Декларация ЕНВД на бумаге и в электронном виде

ЕНВД, являясь специальной формой налогообложения, требует отображения доходов и расходов от объекта хозяйствования, который занимается деятельностью, подлежащей ЕНВД. Отображение вышеуказанных показателей находит свое место в декларации. Декларация ЕНВД имеет специальную форму, утвержденную приказом законодательных органов, и регулярно претерпевает изменения.

Читайте также:  Что такое консалтинговые услуги

Скачать бланк декларации по ЕНВД (в Excel)

Образец заполнения формы декларации ЕНВД (для ИП)

Общие требования к декларации

Налоговая декларация ЕНВД в 2019 году имеет форму КНД 1152016. Этот документ, согласно последним указаниям налоговой службы, не обязан заверяться печатью лица, производившего составление.

По последним изменениям, ставкой которая применяется для вычисления налога, является 15%, она же и полежит указанию в декларации. Данный показатель может быть меньше, но только в том случае, если его в меньшем виде предусмотрел для вас субъект Федерации.

Налоговыми органами установлены требования к декларации ЕНВД, которые работают в общем порядке:

  • Отображение размеров показателей происходит в целых единицах. Округление для денежных показателей производят до рубля, а коэффициентов — до тысячного значения.
  • Нумерация страниц начинается с титульного листа и не зависит от того, заполнялись ли разделы некоторых страниц. Так, если на странице ничего не вносилось, то она нумеруется в общем порядке.
  • Цвет чернил для декларации – только черный, фиолетовый, а также синий. Исправления запрещаются. Отпечатка происходит только на одной стороне листа. Скрепление страниц должно происходить таким образом, чтобы целостность носителя ни в коем случае не была повреждена.
  • Заполняют декларацию только печатными заглавными буквами как в ручном, так и в электронном формате.
  • То знакоместо, в котором заполнение производиться не будет, должно быть отмечено прочерком. Прочерк — это прямая линия посередине знакоместа на всю его длину.
  • Прочерки также используются, когда показатели декларации подлежат неполному заполнению и некоторые знакоместа остаются пустыми.
  • Все показатели вносятся строго в свои поля. Это может не касаться только даты, а также дробей.
  • Шрифт при заполнении декларации ЕНВД в электронном виде должен быть только Courier New, а размер его — 16-18. Другие параметры неприемлемы.

Важным правилом является форма декларации. Если она не соответствует законодательству, то документ не примут в рассмотрение. Заполняя декларацию ЕНВД в электронном виде, не пользуйтесь уже имеющимся вариантом, а скачайте ту, которая показана органами в данном году.

Отдельно стоит отметить периодичность подачи отчетности. ЕНВД требует отчетности 1 раз в квартал. Документ должен податься налогоплательщиком до 20 числа того месяца, который следует за окончанием данного отчетного квартала.

Налоговый период в декларации по ЕНВД — 3 месяца (каждый квартал).

Отличный пример по заполнению ЕНВД смотрите в видео:

Заполнение декларации по ЕНВД на примере

Перед началом заполнения определите соответствие имеющейся формы законодательству.

Форма состоит из 4-х листов. В их число входит титульный лист и по одному листу на каждый раздел. Стоит учитывать, что раздел 2 может состоять из нескольких листов, поэтому заранее проводить нумерацию листов не стоит. Это лучше сделать по завершении процесса заполнения документа.

Титульный лист

Заполнение титульного листа происходит согласно существующему порядку. Кварталы, налоговый орган по месту территориальной принадлежности указываются в виде кодов. ИНН, а также КПП берут из тех документов, который выдал налоговый орган при постановке на учет.

Данные по объекту деятельности прописывают полностью, указывая полное название организации в соответствии с уставными документами. Если это индивидуальный предприниматель, то его ФИО.

Оставляем нетронутым поле для налогового инспектора.

Второй раздел

Начинать заполнение документа стоит со второго раздела, так как на его основании вносятся данные в раздел третий и первый.

Раздел 2 заполняется отдельно по каждому виду деятельности, который подлежит ЕНВД, поэтому заполнение может занять несколько страниц. По этой причине нумерацию лучше оставить на потом.

Третий раздел

Раздел три определяет принадлежность кодового вида по деятельности налогоплательщика, а также количество имеющихся у него работников и все расчеты, связанные с их наличием.

Первый раздел

Первый раздел заполняется по каждому ОКТМО, который имеется. Если таковых несколько, то окончательная сумма должна возыметь пропорциональное распределение.

Перед сдачей декларации не забудьте поставить подпись и дату, провести нумерацию страниц и указать их общее количество.

Итак, как заполнить декларацию по ЕНВД правильно и рационально, мы разобрались. Не стоит забывать, что она должна быть сдана до 20 числа месяца нового отчетного квартала, а также иметь форму, предусмотренную законодательством.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/envd/deklaratsiya-envd.html

Единый налог на вмененный доход: пошаговое заполнение декларации на примере ИП (инструкция)

В данной статье мы рассмотрим, что такое единый налог на вмененный доход и на примере разберем, как заполнить декларацию по ЕНВД.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) представляет собой систему налогообложения определенного вида предпринимательской деятельности, которая осуществляется организацией или индивидуальным предпринимателем.

Список видов деятельности, подходящих для использования системы налогообложения ЕНВД можно найти в статье 346.

26 Налогового Кодекса РФ (например, бытовые услуги, ветеринарные услуги, услуги по перевозке пассажиров и грузов и т.д.). Виды деятельности и ставки определяются нормативным документом каждого конкретного региона.

На сегодняшний день самым распространенным видом предпринимательской деятельности остается розничная торговля.

Расчет ЕНВД на примере магазина косметики и хозтоваров 160 кв. м

Возьмем для примера магазин, открытый индивидуальным предпринимателем и попробуем рассмотреть механизм заполнения декларации по ЕНВД.

Предположим, что предприниматель зарегистрировал ИП (в том числе и как плательщик ЕНВД) 10 марта 2015 года в г. Смоленске. Он занимается розничной торговлей косметики и хоз.

товарами в арендованном помещении общей площадью 160 м2 (из которых 130 м2 — торговая площадь), деятельность ведет самостоятельно, не привлекая наемных сотрудников.

Условия ведения ЕНВД

Исходя из ст.346.26 НК РФ, такими условиями применительно к нашему примеру являются:

  • средняя численность работников менее 100 человек
  • торговая площадь не более 150 м2.

Обратим внимание, что для расчета налоговой базы по ЕНВД учитывается именно торговая площадь, к которой относятся площадь, оборудованная для демонстрации товара, а также кассовые зоны, проходы для покупателей и рабочие места продавцов. Иные же помещения, используемые для хозяйственных нужд (подсобки, кухни, сан.узлы и т.д.

), а также площади, не предназначенные для обслуживания покупателей, к торговой площади не относятся. В случае запросов из налоговых органов подтверждения правомерности применения спец.

режима ЕНВД, у предпринимателя должен быть договор аренды на арендованное помещение, а также документ, содержащий информацию о размерах, планировке и назначении помещения.

Индивидуальный предприниматель (или юридическое лицо), находящийся на специальном налоговом режиме в виде ЕНВД, обязан раз в квартал заполнять и предоставлять в налоговые органы декларацию по ЕНВД.

Важно

Соответственно, наш гипотетический торговец косметикой не позднее 20-го апреля, 20-го июля, 20-го октября и 20-го января тоже обязан отчитаться перед налоговыми органами.

За предоставление с опозданием декларации ЕНВД предусмотрен штрафов размере 5% от суммы налога, но не менее 1000 руб.

Порядок заполнение декларации ЕНВД

Что же представляет собой данная декларация, и как ее заполнять? Рассмотрим подробнее механизм заполнения.

Пример1. Расчет ЕНВД Торговый зал 130 м2, наемных сотрудников нет

=> Шаг1. Титульный лист

На титульном листе необходимо указать данные о налогоплательщике, налоговом периоде и налоговом органе в соответствующих полях. Графа “по месту учета” в нашем случае заполняется кодом «120» — по месту жительства индивидуального предпринимателя.  

=>  Шаг2. Заполняем первый раздел декларации ЕНВД

Переходим ко второму листу или первому разделу декларации. Данный раздел необходимо заполнить уже после заполнения Разделов 2 и 3, так как в строке 020 необходимо указать сумму исчисленного налога ЕНВД, который мы сможем рассчитать лишь после заполнения всех разделов декларации. Поэтому пропускаем этот раздел, к нему мы еще вернемся.

=>  Шаг3. Заполняем второй раздел декларации ЕНВД

Данный раздел необходимо заполнять для каждого вида деятельности по каждому из адресов (если их несколько), относящихся к одной определенной налоговой инспекции.

В нашем случае второй раздел декларации ЕНВД заполняем один раз (см. рисунок 2)

Источник: https://firmmaker.ru/stat/nalogovye/envd-deklarirovanie

Налоговая декларация ЕНВД 2018

1) Укажите ИНН и КПП.

КПП — заполняют только организации. ИП ставят прочерки в этом поле.

2) Поле «Номер корректировки».

Укажите «0—» — если декларация первичная

Если сдаёте уточнённую декларацию (при наличии ошибок и неверных данных в прошлой декларации), то укажите номер корректировки, который показывает, какая по счёту декларация вами сдаётся ( 1— , 2— , 3— и т.п.)

3) Поле «Налоговый период».

Укажите:

34 — если подаёте декларацию за год

50 — если подаёте декларацию при закрытии ИП, при ликвидации (реорганизации) юрлица

95 — если подаёте декларацию при переходе на иной режим налогообложения

4) Поле «Отчётный год».

Укажите год, за который отчитываетесь

5) Поле «Представляется в налоговый орган».

Укажите код вашей налоговой. Узнать его можно на сайте ФНС России в онлайн сервисе

«Узнать код налоговой», а далее делайте всё по инструкции.

Там будет вся информация, включая и платёжные реквизиты налоговой.

6) Поле «По месту нахождения (учета) (код)».

ИП — указывают «120»

Организации — указывают «210»

«215» — указывает организация-правопреемник реорганизированной компании

7) Поле «Налогоплательщик».

ИП — указывают ФИО полностью.

Организации — пишут своё наименование так, как указано в учредительных документах.

8) Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД».

Укажите код вашего основного вида деятельности. Его можно узнать:

— для ИП в выписке ЕГРИП

— для организаций в выписке ЕГРЮЛ

9) Поле «Форма реорганизации, ликвидация (код)»

Заполняют только реорганизированные или готовящиеся к ликвидации организации, указывая соответствующий код:

0 — ликвидация                   1 — преобразование

2 — слияние                         3 — разделение

5 — присоединение             6 — разделение с одновременным присоединением

ИП и остальные организации ставят прочерк.

10) Поле « ИНН/КПП реорганизованной организации».

Укажите ИНН и КПП, которые были присвоены компании до её реорганизации.

ИП и остальные организации ставят прочерки.

11) Укажите номер контактного телефона.

Формат телефона особо не имеет значения, но если придерживаться стандарта:

Мобильный  +7 (922) 1700102

Стационарный  8 (495) 1234567

12) Укажите количество страниц, на которых составлена ваша декларация.

В декларации ЕНВД всегда будет минимум 4 страницы. В некоторых случаях листов раздела 2 может быть несколько. В соответствии с этим нумеруйте страницы.

13) Укажите количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя.

14) Раздел « Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю».

Укажите:

1 — если подтверждает ИП или руководитель организации

2 — если подтверждает представитель ИП или организации

15) Поле « (фамилия, имя, отчество* полностью)»

— Если декларацию представляет ИП — это поле не заполняется, ставится только личная подпись и дата подписания.

— Если декларацию представляет организация — в этом поле построчно указывается фамилия, имя, отчество руководителя организации. Ставится его личная подпись, печать организации и дата подписания.

Читайте также:  Бизнес план магазина хозтоваров

— Если декларацию подаёт представитель налогоплательщика- физическое лицо — в этом поле указывается построчно фамилия, имя, отчество представителя, его личная подпись и дата подписания.

— Если декларацию подаёт представитель налогоплательщика — юридическое лицо — в этом поле построчно указывается фамилия, имя, отчество физического лица, уполномоченного соответствующим документом (например, доверенность) подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в декларации.

16) Поле «наименование организации — представителя налогоплательщика».

Указывается наименование юридического лица — представителя налогоплательщика. Ставится дата подписания и подпись лица, сведения о котором указаны в поле «фамилия, имя, отчество* полностью», заверяемая печатью юридического лица — представителя налогоплательщика.

17) Поле « Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя».

Указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя ИП или организации.

Источник: https://ip-spravka.ru/nalogovye-deklaracii/envd

Как заполнить декларацию по ЕНВД 2018 года

Особое место среди льготных специальных режимов налогообложения занимает система с уплатой ЕНВД. Для плательщиков этого налога существует упрощенная процедура сдачи отчетов и уплаты налогов, которая предполагает составление декларации единственный раз за квартал.

Законодательством специально для этого налога разработана и утверждена форма отчета, на основе которого определяется сумма ЕНВД.

Изменения в декларации по ЕНВД в 2018 году

Отчитываться в апреле 2017 года налогоплательщикам придется уже по новым правилам.

Несмотря на то, что она мало чем отличается от предыдущей декларации, существуют отличия этих двух отчетов:

  • Предпринимателям-работодателям дали с этого года право уменьшать рассчитанный налог на размер перечисленных соцвзносов как за себя, так и за своих трудящихся, правда не более чем 50% налога. В предыдущих декларациях данная категория налогоплательщиков могла учитывать только взносы на своих сотрудников.
  • В отчете должны на титульной и других страницах проставляться новые штрихкоды.
  • В третьем разделе поменялся расчет ЕНВД, в связи со вступлением норм, позволяющих учитывать ИП уплаченные страховые платежи во фонды обязательного страхования независимо кто они – работодатели или нет.
  • В приложении № 2 произошло изменение в таблице 4.1 по вопросу представления отчета электронно.
  • Скорректированы названия строк в таблице 4.14, из-за того, что администрирование страховых взносов перешло с этого года в ИФНС.
  • Также внесены изменения в подпункты 4,5 пункт 6.1 приложения № 3 при определении суммы налога.

Внимание! Важным изменением для индивидуальных предпринимателей является то, что если они являются работодателями, то могут уменьшить ЕНВД как на сумму платежей ИП за себя в ПФР и на ОМС, так и на отчисления за работников.

Ответ на вопрос, когда необходимо подавать декларацию в налоговую можно найти в НК РФ.

Нормы данного закона определяют, что периодом налогообложения является квартал, поэтому отчет по ЕНВД должен быть сдан до 20 числа последующего за отчетным кварталом месяца. На оплату налога дается 5 дней, т.е. произвести ее нужно до 25 числа того месяца, в котором сдается отчетность.

Когда данная дата выпадает на выходные и праздничные дни, то происходит перенесение этого срока на первый рабочий день, идущий за двадцатым числом.

В 2018 году сроками подачи декларации ЕНВД являются:

Отчетный квартал Срок представления декларации (включительно)
1 кв. 2018 г. 20.04.2018
2 кв. 2018 г.

Источник: https://ip-on-line.ru/otchetnost/deklaratsiya-po-envd.html

Что такое ЕНВД. Декларация по ЕНВД :: BusinessMan.ru

Единый налог на вменённый доход — это один из трёх особых режимов налогообложения. К этим особым режимам налогообложения относятся ЕСХН, ЕНВД и УСН, патентная система налогообложения и при заключении соглашения о разделе продукции. Использование этих режимов освобождает налогоплательщика от уплаты налога на прибыль, на добавленную стоимость, на имущество.

Что такое ЕНВД

Дабы понять, что такое ЕНВД, необходимо знать следующее: особенность этой системы заключается в том, что налог уплачивается в фиксированной сумме независимо от наличия и объёма прибыли.

Не столь важно, получило предприятие в отчётном квартале прибыль или понесло убыток, налог всё равно должен быть оплачен в том объёме, который предусмотрен законодательно. Его величина зависит от так называемой базовой доходности.

Для каждого вида деятельности она своя, рассчитывается в зависимости от различных показателей.

Физические показатели при ЕНВД

Для определения величины налога, которую должно уплатить в бюджет предприятие, осуществляющее деятельность ЕНВД, применяются физические показатели. Для различных видов деятельности они разные. Среди них чаще всего используются:

  • число сотрудников, занятых в работе организации в той сфере деятельности, которая подпадает под налог ЕНВД;
  • площадь торгового места либо другого помещения, в котором осуществляется деятельность предприятия;
  • количество торговых мест, площадок, павильонов и т. д.

При расчёте налога физический показатель умножается на базовую доходность, определённую в налоговом кодексе.

Пример

При оказании ветеринарных услуг физическим показателем является число занятых в этой деятельности работников, включая индивидуального предпринимателя. Допустим, в ветеринарной клинике трудится 8 человек. Этот показатель умножается на базовую доходность, которая равна по ветеринарным услугам 7500 рублей.

8*7500=60000.

Такая величина дохода будет вменённой. То есть государство вменяет её предприятию независимо от фактической прибыли или убытка. И именно с вменённой величины определяется сумма платежа путём умножения вменённого дохода на налоговую ставку 15%.

Коэффициенты-дефляторы

Для того чтобы правильно рассчитать ЕНВД, перед употреблением налоговой ставки базовую доходность следует умножить поочерёдно на коэффициенты-дефляторы.

Они были созданы для учёта изменяющегося уровня инфляции и разности экономической активности в различных регионах и местностях. Всего таких коэффициентов два.

Первый, называемый К1, устанавливается ежегодно правительством РФ, и зависит от уровня инфляции. Так, в 2015 году он равен 1,798, а в 2014 году был 1,672.

Совет

Второй коэффициент К2 устанавливается местным законодательством и отражает различный уровень деловой активности в разных местностях.

Так, например, торговому павильону в центре крупного города будет установлен К2 наверняка выше, чем аналогичному павильону, но располагающемуся в небольшом селе.

К2 различается не только в масштабах различных населённых пунктов, но и в разрезе районов города и даже улиц.

Пример

Для того чтобы яснее понять, что такое ЕНВД, продолжая пример с ветеринарной клиникой, рассмотрим два варианта. Допустим, что она располагается в городе Якутске, тогда К2, согласно Постановлению Городского собрания депутатов города от 25 ноября 2003 года «О налоговой политике городского округа «Город Якутск», будет равняться 1, и в 2015 году налог рассчитываться по следующей формуле:

Величина физического показателя (8) умножается на базовую доходность (7500), умножается на К1 (1,798), на К2 (1) и на ставку (15%).

8*7500*1,798*1*15%=16182. Это величина ежемесячного платежа.

А если та же клиника располагается в Андреевском муниципальном округе города Севастополя, то, согласно закону города от 26.11.2014 года №85- ЗС, коэффициент К2 устанавливается в размере 0,4. И тогда налог рассчитывается так:

8*7500*1,798*0,4*15%=6472,80

Как видно из расчётов, разница в величине платежей может быть вполне весомой в различных местностях.

Отчетность при ЕНВД

Декларация сдаётся в налоговый орган по месту регистрации предприятия ежеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за отчётным периодом. Отчётность может быть представлена в инспекцию следующим образом:

  • Лично руководителем или лицом по доверенности в бумажном виде с приложением дискеты, содержащей электронный вариант отчёта.
  • По почте на адрес инспекции ценным письмом с описью вложения на бумажном носителе.
  • По коммуникационным каналам связи в электронном виде при наличии договора со спецоператором и заверением отчёта электронно-цифровой подписью руководителя организации или индивидуального предпринимателя.

Уплата ЕНВД

Декларация, поданная в налоговый орган, является основанием для начисления за предприятием задолженности, поэтому до двадцать пятого числа месяца, следующего за отчётным периодом, необходимо уплатить авансовые платежи по Единому налогу на вменённый доход. Окончательный расчёт налога и его уплата производятся ежегодно до 25 января следующего года.

Совет

При расчёте и уплате ЕНВД необходимо помнить, что налогоплательщик вправе уменьшить размер отчислений по ЕНВД на сумму уплаченных взносов на обязательное пенсионное и социальное страхование. Величина такого уменьшения не может превышать половины налога.

Денежные средства, затраченные на выплату работникам по больничным листам, разрешено учесть лишь в той части, которую организация выплачивает за свой счёт, то есть за первые три дня болезни.

Обратите внимание

Индивидуальные предприниматели без сотрудников вправе снизить ЕНВД на величину оплаченных за себя фиксированных страховых взносов в ПФР без ограничений, то есть на сто процентов.

А вот при наличии работников ИП учесть фиксированные взносы в расчёте ЕНВД не могут.

Специфика бухучета при ЕНВД

ЕНВД в бухгалтерии учитывается с определёнными особенностями. Они зависят от формы собственности предприятия. Так, юридические лица ведут бухгалтерский учёт в полном объёме, равно как и при других системах налогообложения. В этом случае он должен отвечать следующим критериям:

  • Должна быть разработана и принята учётная политика предприятия.
  • Ведение бухгалтерского учёта осуществляет руководитель предприятия самостоятельно либо с привлечением для этого отдельного специалиста. Также организация вправе заключить соответствующий договор и передоверить учёт на предприятии бухгалтерской фирме.
  • Все операции должны быть оформлены документально с использованием унифицированных форм документов либо форм, разработанных организацией самостоятельно.
  • Учёт должен затрагивать все операции без исключения и вестись в бухгалтерских регистрах.
  • По истечении отчётного периода должна быть сформирована бухгалтерская отчётность и представлена в налоговый орган.

ЕНВД для ИП учитывает освобождение от потребности вести бухгалтерский учёт. В таком случае индивидуальный предприниматель имеет возможность лично принять решение о ведении бухучёта и вести его сообразно правил, а может не вести.

Впрочем, налоговики и бухгалтера советуют всё-таки вести учёт собственной хозяйственной деятельности.

Поскольку налоговое законодательство в нашей стране очень динамично, и вовсе не исключена возможность упразднения вскоре этого права для индивидуальных предпринимателей.

Законопроекты в ЕНВД

На сегодняшний день около половины всех малых предприятий страны находятся на едином налоге на вменённый доход. Поэтому любые новшества и изменения законодательства в этой сфере вызывают оживлённый интерес.

Кроме того, ежегодно образуются тысячи новых фирм и предприятий, подпадающих под этот режим налогообложения, и всё новые предприниматели пытаются понять, что такое ЕНВД, каким образом вести свою деятельность, не нарушая законодательства.

С 2011 года законодателями неоднократно разрабатывались законопроекты об отмене Единого налога на вменённый доход. На сегодняшний день такая отмена планируется на 2018 год. Она отражена в Федеральном законе № 97-ФЗ от 29 июня 2012 года.

До 2013 года предприятия и индивидуальные предприниматели, ведущие деятельность, подпадающую под единый налог на вменённый доход, не имели права применять другие системы налогообложения. С 2013 года эта норма была отменена, и теперь налогоплательщик вправе, добровольно написав соответствующее заявление в налоговый орган, перейти на другие системы налогообложения.

Учитывая большую разницу в размере налога в различных местностях, это право может помочь предприятию существенно сэкономить на платежах, если проанализировать и выбрать для себя наиболее оптимальную систему налогообложения.

Источник: https://BusinessMan.ru/new-chto-takoe-envd.html

Ссылка на основную публикацию