Осно: что это такое простыми словами

Как применяется общая система налогообложения (ОСНО) на предприятии

Для обладателей малого бизнеса налоговым законодательством предлагается несколько систем обложения налогами на выбор. Для начинающих предпринимателей привлекательны особенности специализированных режимов (единого, упрощенного налога, патентования), которые ориентированы на поддержание бизнес-формаций.

Общей системой налогообложения называется комплекс нормативов и правил, регулирующий предоставление налоговых отчетов и ведение бухучета для ООО и индивидуальных предпринимателей, не использующих специальные режимы налогов.

Часто такая система носит название общего налогового режима.

Что представляет собой ОСНО и кто ей пользуется

В общей системе обложения налогами компании полностью ведут бухгалтерский учет и оплачивают общие налоги (на имущество, прибыль, НДС). Если предприниматель не занимается деятельностью, облагаемой ЕНВД, и не пользуется упрощенной системой налогов, то ему обязательно необходимо использовать ОСН.

Владельцы малого бизнеса оплачивают НДС, НДФЛ и ЕСН со своей прибыли, в том числе налог с выплат, осуществляемых наемным работникам и лицам, работающим по гражданско-правовым договорам. Также оплачиваются взносы обязательного социального страхования от несчастных случаев в условиях производства, регистрационные и лицензионные сборы, таможенная пошлина и остальные платежи и сборы.

ОСНО подходит для обществ с ограниченной ответственностью и физических лиц, зарегистрированных в роли индивидуальных предпринимателей, которые не используют специальные режимы, а также в случае:

  • планируемой внешнеэкономической деятельности. Обязательно придется платить НДС на таможне;
  • если основными клиентами являются юридические лица, уплачивающие НДС (для учета и возврата НДС).

Независимо от дохода ИП должен оплачивать фиксированный платеж. Если сумма годового дохода предпринимателя не превышает 300 тысяч рублей, то размер фиксированной платы равен 24 911 руб. При более высокой прибыли дополнительно выплачивается 1% от суммы, превышающей 300 тыс. руб.

Более подробную информацию о данной системе, а также о том, что нужно выплачивать компании, вы можете посмотреть на видео:

Преимущества и недостатки

К достоинствам этой системы налогообложения относят:

  • отсутствие ограничений по типам деятельности;
  • отсутствие ограничений на объем выручки компании;
  • выгодное партнерство для компаний-плательщиков НДС;
  • отсутствие ограничений на величину рабочих площадей;
  • отсутствие ограничений на объем имущества, находящегося на балансе фирмы;
  • отсутствие ограничений на число нанятых работников;
  • при получении убытков компания не должна оплачивать налоги на прибыль.

Недостатками являются:

  • высокие размеры оплачиваемых налогов;
  • обязательное ведение бухгалтерского учета;
  • высокое внимание и контроль правоохранительными и налоговыми структурами;
  • хранение и предоставление первичных документов в течение 4 лет.

Ведение бухучета в ОСНО предусматривает высокие требования к профессионализму специалистов.

Сравнение с УСН

По сравнению с упрощенной общая система отличается более сложным учетом и налоговой нагрузкой. УСН подходит для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, соблюдающих требования статьи 346.12 Налогового кодекса (НК РФ).

«Упрощенкой» не следует пользоваться, если предприятие поставляет крупные партии продукции юридическим лицам, пользующихся общей системой обложения налогами.

Следует ориентироваться на корпоративный рынок, выбирая ОСН. Для партнеров, использующих ОСН, будет выгоднее, если в стоимость продукции будет включен НДС. Налог можно будет вычесть из их доходов.

Если продукция реализуется без НДС, то у потребителя не будет вычета.

Обратите внимание

Другим нюансом упрощенной системы является кассовый способ учета расходов и доходов, используемый обязательно у всех предпринимателей и компаний, перешедших на УСН.

Главным недостатком «упрощенки» для интернет-магазинов является потребность включения авансовых платежей (предоплаты) от потребителей в налогооблагаемую базу. При кассовом способе платежи, полученные за будущие поставки продукции (или услуг), учитываются в доходах во время их получения.

Отчетность, налоги и сроки

Каждый квартал в налоговые структуры компании сдают следующие бухгалтерские документы:

  • баланс по 1-ой форме;
  • отчетность об убытках и прибыли по 2-ой форме;
  • отчетность о передвижении финансов по 4-ой форме;
  • отчетность об изменении капитала по 3-ей форме.

Каждый год компания сдает следующие документы:

  • приложение к бухбалансу по 5-ой форме;
  • отчетность о целевом пользовании приобретенными средствами по 6-ой форме;
  • среднесписочное количество работников.

При потребности может предоставляться пояснительная записка.

Оплата и отчеты по налогам федерального значения:

  • каждый квартал сдается документация и выплата по налогу на добавленную стоимость;
  • каждый год составляется документация и выполняется ежемесячная выплата по налогам на доходы физлиц (НДФЛ);
  • ежеквартальная документация и выплата по налогам на прибыль (если сумма ежемесячной выручки превышает 1 млн. руб. или квартальной — 3 млн. руб.);
  • при изготовлении спиртосодержащих продуктов, нефтехимических компонентов и перегонного бензина – ежемесячная документация и выплата по акцизам;
  • единовременные и постоянные взносы при получении разрешения, ежемесячная документация и выплата по сборам за использование объектов водных ресурсов и животного мира (для рыболовных, охотоведческих и других хозяйств);
  • ежемесячная документация и выплата по налогу на добычу ископаемых;
  • ежеквартальная документация и выплата по водному налогу (для компаний, занимающихся водопользованием).

Оплата и отчетность региональных налогов:

  • ежеквартальная документация и выплата по налогу на имущество;
  • ежеквартальная документация и выплата по транспортному налогу (если у компании имеется на балансе движимое имущество);
  • ежемесячная отчетность и уплата по налогам за игорный бизнес (с наличием лицензии).

К местным налогам также относится земельный, по которому предприятие осуществляет ежеквартальную отчетность и уплату.

В пенсионный фонд предприятие сдает ежеквартальный расчет по взносам (РСВ-1, с ежеквартальной уплатой), а также два раза в год отчет об индивидуальных сведениях.

В фонд соцстрахования предприятие сдает расчет о страховых взносах (4а и 4-ФСС) ежеквартально с ежемесячной оплатой.

Как перейти на ОСНО?

Налогоплательщик, использующий упрощенную систему налогообложения, может перейти на другой режим с начала календарного периода. Для этого в инспекцию предоставляется уведомление до 15 января с предполагаемым отказом от УСН.

Предприятие может оказаться на общей системе, если оно не будет удовлетворять требованиям льготных налоговых режимов (или если налоги не были вовремя оплачены).

На общую систему обложения налогами не распространяются ограничения на виды деятельности, полученные доходы, стоимость имущества, число работников и пр.

ОСН не может совмещаться с ЕСХН и УСН. Однако компании могут совмещать ОСНО и ЕНВД. Индивидуальные предприниматели могут работать сразу с тремя режимами: ЕНВД, ПСН и ОСНО (если по каждому режимы типы деятельности различны).

Переход на общую систему может инициировать предприниматель (при ограничении деятельности спецрежимами) или органы налогового контроля (при несоответствии фактической деятельности показателям пребывания на упрощенной системе).

Чтобы изменить тип налогообложения, нужно сдать в налоговую структуру по месту регистрации следующие документы:

  • уведомление о переходе с УСН;
  • свидетельство плательщика, в соответствии с которым велась хозяйственная деятельность;
  • отчетность плательщика по упрощенному налогу за отчетный период;
  • чек об уплате налога.

Предприниматели переходят на общую систему с начала года после отчетного. При переходе к ОСН от спецрежимов осуществляются операции по переводу налоговых и бухгалтерских отчетов на традиционные документы. Это характеризуется регистрированием плательщика НДС, амортизационными отчислениями и определением цены основных средств, переходными торговыми сделками и др.

Источник: http://ZnayDelo.ru/biznes/nalogi/obshhaya-sistema-nalogooblozheniya.html

Общая система налогообложения: что это такое, налоги, отчетность, переход на ОСНО

Для человека, который не является специалистом в области налогов, система налогообложения очень трудна для понимания. Среди различных видов особой сложностью выделяется общая система налогообложения.

Для того, чтобы компания работала по такому виду выплат, необходимо вести большое количество документации, а также иметь профессионального бухгалтера и налоговика.

При открытии ООО или ИП вопрос налогообложения может стать ведущим.

Что представляет собой общая система налогообложения

Этот вид налогообложения ведет любая фирма и компания, если она не  подала документы на переход на другой вид отчисления сборов. Общий режим по отчислениям назначается по умолчанию при регистрации ООО или ИП.

Данный вид предполагает наличие бухгалтерского контингента со всеми отчетностями и полной документацией. Чтобы избежать проблем с органами контроля, необходимо иметь архив с документами, а также два журнала на учет дохода и расхода.

Внимание! Необходимо использовать кассовое оборудование, которое упрощает все виды подсчетов. При этом оно должно быть зарегестрировано в органах по налогам и сборам. Использовать кассу нужно четко по установленному законодательству. При этом все документы нужно хранить не менее 4 лет.

Это относится к негативным сторонам ОСНО. Компания, которая работает по такой системе, оплачивает все общие налоги, в том числе на имущество, на прибыль, НДС.

Важно запомнить, что при работе по ОСНО необходимо вести статистику, что предполагает наличие обширного штата сотрудников. Кроме того, некоторые ИП могут быть переведены  на стандартные отчисления, если не будут следовать условиям, которые должны соблюдаться при ведении льготных сборов.

В каких случаях выгодно применять осно

Стандартный вид отчислений в казну страны применяется для всех бизнесменов и компаний, которые не пожелали льготных видов или не выполняют соответствующие условия. Есть ситуации, когда применение ОСНО выгодно.

Это происходит в случае, когда большинство компаний, с которыми организация работает постоянно, применяет общую систему.

В итоге организаторы сэкономят на НДС,поскольку компании партнеры смогут вычесть входящий НДС, что поспособствует общему снижению стоимости товара.

Важно

Также оправдана общая система в случае, когда организация провозит большое количество импорта. Это получается из-за оформления НДС на границе. Если же организация использует ОСНО, то в виде вычета  добавленная стоимость  уменьшается.

Всем компаниям, которые производят торговлю оптом  и в большом количестве, очень удобно применять общий вид отчислений в казну.

Помимо этого, удобно использовать общее налогообложение тем организациям, которые находятся под льготами по уплате налога на прибыль.

Также общий режим применяется для сельхоорганизаций, которые  торгуют больше чем на одну четверть от общего объема товаром не своего производства.

Налоги на общей системе налогообложения

Налоги, которые уплачивают при общей системе, отличаются от льготных видов выплат в казну прочих предпринимателей. Какие конкретно виды налогов ООО или ИП на ОСНО платятся, а также сроки и периодичность, зависят от вида организации. Индивидуальные предприниматели и ООО могут без ограничений применять ОСНО. Для каждого типа имеются свои особенности.

Налоги ИП

Вид сбора Срок, до которого нужно оплатить Количество отчислений
НДФЛ Оплачивается до 15 июля года, который идет за отчетным Составляет 13%
НДС Оплата производится до 25 числа месяца, который идет за отчетным периодом. Отчет – раз в квартал. Можно платить каждый месяц по одной трети Для большинства ИП – 18%. Есть виды товаров, для которых НДС равен 10%
Налог на имущество физических лиц Уплатить нужно раз в год. До 1 декабря года, который следует за тем, который оплачивается Количество зависит от местных законов. Обычно не больше 2%

Кроме того, малый бизнес в виде ИП платит все положенные взносы в страховые компании, в Пенсионный Фонд, а также земельный, транспортный налог и все необходимые вычеты, которые связаны с непосредственной деятельностью организации.

Это могут быть отдельные выплаты на добычу полезных ископаемых или сборы за использование водных ресурсов, а также живой природы. Общая система сборов предусматривает и отчисления в Фонд медицинского страхования.

Общая система налогообложения для ИП отличается большим количеством документов и отчетов, по сравнению со многими другими режимами налоговых выплат. Независимо от выбранной системы выплаты налогов, ежегодно предприниматель, который зарегистрирован, как ИП, должен платить в ФСС взнос в размере 27 990 рублей.

Также ИП обязан предоставить и зафиксировать в органах по сборам специальную книгу по учету доходов и расходов. Ее обязан вести любой представитель малого бизнеса. Она заполняется как в стандартном виде, так и в электронном, при помощи специальной программы.

Общие сборы для компаний, которые зарегистрированы как ООО, немного обширнее.

Налоги для ООО

Виды налогов Срок оплаты Сколько платить
Налог на прибыль организаций Оплачивать можно каждый месяц, каждый квартал, а также каждый год. Взносы производятся  до 28 числа месяца, который идет за периодом отчетности. Или до 28 марта следующего года Оплачивается 20%
НДС До 25 числа месяца, который следует за оплачиваемым кварталом. Сбор происходит ежеквартально  0%,10%, 18%.
Налог на имущество для организаций Срок выплаты сборов указан в местных законах До 2.2%
Читайте также:  Мотивирующие фильмы про бизнес и успех

Все сборы, которые регламентируются налоговым законодательством, а также страховым, тоже уплачиваются при организации ООО. Это все налоги с заработной платы работников, а также выплаты в Пенсионный и Страховой Фонд.

В случае, если есть прочие платежи, которые связаны с деятельностью компании или предусмотренные местными законами, их также необходимо оплачивать в общей системе налогообложения для ООО.

Отчетность на общей системе

Общая система сборов и налогов предполагает ведение обширной отчетности, что является ее недостатком. При переходе или при принятии общих налогов нужно четко понимать, какие именно документы придется ежеквартально или ежегодно заполнять и сдавать.

Желательно для этого иметь среди сотрудников профессионального бухгалтера и налоговика, который будет разбираться в нюансах пополнения налоговой казны именно для вашего вида компании.

Отчетность ИП на ОСНО

Если на индивидуального предпринимателя не работают нанятые сотрудники, то пакет отчетности будет меньше, чем в противном случае.

Для отчетности ИП на ОСНО необходимо сдавать следующие документы:

  1. Декларация по НДС. Отчет по налогу на добавленную стоимость подается раз в три месяца. Оплачивать сбор можно ежемесячно.
  2. НДФЛ. Нужно запомнить бумагу 3-НДФЛ один раз в год. Если предприниматель не является резидентом нашей страны, то размер сбора не 13, а 30%.
  3. Налог на имущество. Для оплаты данного сбора нужно произвести подсчет всех фондов и активов, которые находятся в организации. При правильном ведении и выплате этих сборов снижается стоимость НДФЛ.
  4. Нулевой отчет. В обязательном порядке составляется такой документ на период, когда бизнесмен не ведет деятельности, а его фирма не функционирует. Иначе налоговики подвергнут организацию штрафным санкциям.

Внимание! Отчетность можно передать в письменном виде, а также в электронном, через официальный сайт Налоговой службы. При передаче документа в электронном виде ИП необходимо иметь электронный вид подписи.

Для юридических лиц, которые зафиксированы, как ООО, отчеты предоставляются иначе:

  1. Декларация по НДС. Каждый квартал, до 20 числа месяца, следующего за периодом отчета, нужно подать документы по НДС.
  2. Справки и реестр 2 НДФЛ. Составить и отправить до 1 апреля.
  3. Бухгалтерская отчетность сдается ежегодно, до 30 марта.
  4. Декларации по земле и транспорту.
  5. Каждые три месяца – отчет о сборе на имущество.
  6. Отчет по прибыли должен быть сдан до 28 числа каждые три месяца.

Кроме того, в отчетах необходимо предоставить все лицензированные виды деятельности, а также имущество, которое числится на балансе предприятия. Общий режим налогообложения для ООО предусматривает подачу декларации не зависимо от функционирования организации.

В случае, когда она закрыто, предполагается подача так называемой нулевки. Это декларация, которая предполагает заполнение всей отчетности с указанием реквизитов предприятия, но с нулевым балансом. Подавать такой документ нужно обязательно, даже если нет деятельности. Иначе, согласно Налоговому Кодексу, организаторы компании и бухгалтер будут вынуждены платить штраф.

Отчетность ИП и ООО за сотрудников

Отчетность организаций, у которых есть наемные работники, отличается, поскольку к стандартным бумагам прикладываются еще взносы в пенсионные и страховые организации, в том числе и обязательного медицинского страхования.

Документация, которая предоставляется бухгалтерией в соответствующие органы, должна быть такой:

  1. Отчет за работников в налоговые органы. Это необходимо, чтобы из зарплаты могли высчитать положенные сборы. Бумага 2 НДФЛ предоставляется на каждого сотрудника в отдельности. Эти бумаги необходимо предоставить до 1 апреля.
  2. Декларация 6 НДФЛ.
  3. Документы в ПФР. В том числе СЗВ стаж, СЗВ М.
  4. Документы, на основании которых платятся сборы в Фонд социального страхования. Сдавать данные бумаги необходимо до 25 числа, после отчетного квартала, а если отчет подается лично, то не позднее 20 числа.

Поскольку общий объем документов и отчетов получается внушительным, то при переходе на ОСНО обязательно нужно задуматься о том, кто именно будет заниматься данными делами. Это должен быть высококвалифицированный специалист. Те, у кого работники трудятся временно, по гражданско-правовому договору, не выплачивают большую часть социальных выплат в фонды.

Совмещение ОСНО с другими системами налогообложения

Важно! Если организация ведет сразу несколько видов деятельности, то возможно совмещать несколько режимов по уплате налогов. При этом важно понимать, что есть виды систем, которые друг с другом не совмещаются.

Если говорить об общем режиме налогов, то эта система совместима только с одним видом налогообложения — ОСНО и ЕНВД. При этом важно понимать, что необходимо вести различный учет.

То есть каждый вид налога необходимо рассчитывать в отдельности, в зависимости от вида налогообложения.

Расходы предприятия, которые идут при совмещении двух систем уплаты сборов, распределяются в зависимости от вида деятельности.

Совет

В том случае, когда организация совмещает системы сборов, то нужно учитывать, что при отсутствии деятельности, которая регулируется ОСНО, нулевые отчеты сдавать нет необходимости. Подаются только документы на вмененку. Нужно как можно внимательней распределить доходы, имущество и прочие детали между режимами налогообложения.

Еще с общим режимом вполне совмещается Патентная система. Но в данном случае соединение может быть лишь при соблюдении правил патента. По патенту, в организации должно работать не больше 15 человек, всего в организации – не больше 100. Выручка в 60 млн. и не больше. Только при соблюдении таких правил можно  работать одновременно по двум режимам.

Отметим, что общий режим отчисления налогов и их расчета больше нельзя совместить ни с каким режимом, допустимым для ИП или ООО. Поэтому нужно определиться, какой конкретно режим вы выберете.

Переход на ОСНО со специальных налоговых режимов

Если бизнесмен не подаст документов изначально на переход к льготным и специальным режимам по сбору налогов, то его, по умолчанию, поставят на ОСНО.

Если же после некоторого времени работы или в связи с изменением вида деятельности предприниматель решит изменить систему, по которой платит налоги, то это можно сделать по заявлению в налоговые органы. Бывают случаи, когда бизнесмену удобнее перейти на общий режим после специальных налогов. Как это сделать в каждом конкретном случае, знают не многие.

Переход с УСН на ОСНО

Для того чтобы отказаться от упрощенной системы налогообложения, нужно подать в соответствующие органы до 15 января года, с которого вы планируете перейти на ОСНО, заявление. В нем вы отказываетесь от упрощенного режима. Если не подать документы до этого числа, то организация останется на упрощенке.

Важно! Обязательно помнить, что переход с УСН на ОСНО может случиться только со следующего календарного года. При этом, если бизнесмен нарушает условия на упрощенке, то его,после нарушений, переводят на общий режим по умолчанию в течение трех месяцев.

Налог «вмененка»также имеет ряд условий, необходимых для его использования. Если эти условия будут нарушены, то после первого же нарушения со следующего периода отчетности организация автоматически переводится на общий режим.

Если же организация добровольно считает необходимым перейти на общий режим по налогам, то нужно просто отказаться от «вмененки» до 5 января того года, с которого планируется изменить систему налогообложения.

Переход с ЕСХН на ОСНО

Единый сельскохозяйственный налог употребляется только для предприятий, которые имеют отношение к сельскому хозяйству, причем соблюдают ряд правил.

Если организация начинает покупать сырье, а также ее доход от продажи своего продукта меньше 70% от общего дохода компании, то организацию снимают с ЕСХН и автоматически переводят на ОСНО.

Правда, признать организацию не попадающей под сельхозналог можно только в конце отчетного периода. А вот возвратиться на данный вид сбора можно только через год.

Внимание! Добровольный переход с ЕСХН на ОСНО производится после подачи заявления формы  № 26.1-3. По срокам это происходит не позже 15 января нового по отчётности года.

Патент для ведения предпринимательской деятельности выдается при соблюдении ряда факторов. К ним относится доход за год больше 60 млн. рублей, а также штат работников больше 15 человек. В таком случае у бизнесмена есть 10 суток на то, чтобы сообщить о данных фактах в Налоговую службу. Тогда его автоматически переводят на общий режим отчисления налогов.

Важно! Если предприниматель изъявил добровольное желание на переход  к общему режиму налогообложения, то нужно просто отказаться от патента, и в течение пяти дней его переведут на стандартные налоги.

Определение, по какой системе делать все налоговые отчисления,иногда является сложным процессом для начинающих предпринимателей. Да и опытные организации, при переходе с одного режима на другой, могут ошибиться, что приведет к большим проблемам с контролирующими организациями.

Общая система налогообложения предусматривает большое количество документов и отчетов. Но если большинство ваших компаньонов работают по этой системе, то и вам она наиболее выгодна. Главное – иметь в штате хорошего специалиста по данному вопросу.

Если нет мотивов работать по общему режиму, то стоит оформить специальный вид отчислений и строго соблюдать условия.

Источник: https://biznessproffi.ru/buhuchet/obschaya-sistema-nalogooblozheniya.html

Общая система налогообложения

Открывая собственный бизнес, предприниматели неизменно сталкиваются с проблемой выбора системы налогообложения. Она имеет колоссальную важность, так как именно от налогового режима будет зависеть налоговая нагрузка будущего предприятия.

Если бизнесмен стремится больше узнать об ОСНО, он может отложить НК, так как там не представлено четкого определения данной системы. Основная система налогообложения является базовым режимом, который, в отличие от специальных режимов УСН, ЕНВД, ЕСХН и ПСН, не описан в кодексе. Этому есть простое объяснение – ОСНО это целый комплекс налогов, каждый из которого требует детального изучения.

Особенности ОСНО

Разумеется, первым делом физ. и юр. лица стремятся узнать, какие именно налоги необходимо выплачивать на ОСНО.

Для организаций их список выглядит так:

  • Налог на прибыль, который составляет 20% (исключением могут стать лишь льготные категории);
  • Налог на добавочную стоимость по ставке 0%, 10% и 18%;
  • Налог на имущество, который составляет до 2.2%.

Индивидуальные Предприниматели обязуются выплачивать следующие налоги:

  • Налог на доходы физ. лиц, который составляет 13% (в том случае, если ИП был резидентом Российской Федерации в отчетном году);
  • НДС по такой же ставке, как и организации;
  • Налог на имущество (для ИП – до 2%).

На Общую систему налогообложения юр. и физ. лица переходят в следующих случаях:

  • Если они не отвечают требованиям любого из специальных налоговых режимов или же перестают им отвечать;
  • Деятельность фирмы требует выплаты Налога на добавочную стоимость;
  • ИП или организация относится к льготникам по налогу на прибыль;
  • Они не осведомлены о существовании специальных систем налогообложения.

Как перейти на ОСНО

В отличие от льготных систем, переход на Общую систему налогообложения не требует от предпринимателя или организации соответствующего уведомления налоговых органов.

Он присваивается автоматически, так как является базовым режимом и применяется автоматически.

В том случае, если ИП или, к примеру, ООО не заявляет о переходе на УСН, ПСН, ЕНВД или ЕСХН, он будет причислен к числу плательщиков ОСНО.

https://www.youtube.com/watch?v=IMMtqL7Xm60

Также на ОСНО автоматически оказываются те бизнесмены, которые перестают соответствовать требованиям специальных систем налогообложения. К примеру, если ИП находится на ПСН, но не выплатил стоимость патента в срок, его доходы будут облагаться именно по ОСНО.

Одним из основных преимуществ Общей системы является то, что она не подразумевает ни единого ограничения по видам деятельности, сумме доходов, количеству нанятых работников и т.д.

Обратите внимание

Именно поэтому на данном режиме работают все крупные организации, так как помимо отсутствия вышеперечисленных ограничений, плюсом является и то, что многие партнеры предпочитают работать именно с плательщиками НДС.

Читайте также:  Формула рентабельности по чистой прибыли

ОСНО не может быть совмещена с Упрощенной системой налогообложения и Единым сельскохозяйственным налогом. Юридические лица, впрочем, имеют возможность совместить ОСНО с Единым налогом на вмененный доход, а ИП могут работать сразу на 3 системах: ПСН, ЕНВД и ОСНО (в том случае, если каждый режим имеет разные виды деятельности).

Описание налогов на ОСНО

Основным недостатком данной системы является то, что правильно посчитать все налоги без бухгалтера практически невозможно.

Все тонкости данной системе нельзя описать в одной статье, так как каждый из налогов по ОСНО требует самого детального изучения.

Однако информация, представленная ниже, может помочь предпринимателю понять, как именно считается каждый налог, узнать его главные особенности и характеристики.

Налог на прибыль организаций (НПО)

В данном случае объект налогообложения – это непосредственно прибыль организации, т.е. разница между ее доходами и расходами. В сумму доходов входят внереализационные доходы и доходы, полученные непосредственно от реализации.

Разумеется, чем больше сумма расходов, тем меньший налог выплачивает налогоплательщик. Однако именно поэтому налоговые органы нередко отказываются признавать некоторые статьи расходов, что, в свою очередь, влечет за собой судебные разбирательства и споры.

Чтобы подобных проблем не возникало, каждая статья расходов должна быть обоснована и подтверждена соответствующим документом.

В число обоснованных расходов входят те траты, которые были необходимы для получения дохода.

Однако что делать в том случае, если расходы были понесены и являлись полностью обоснованными, но прибыль получить не удалось? Однозначного ответа на этот вопрос не существует, ведь именно он чаще всего становится камнем преткновения между бизнесменами и налоговыми органами.

Как правило, конфликт между ними приводит к суду, который нередко поддерживает налогоплательщика. Однако даже, несмотря на вероятный положительный исход дела, организациям стоит быть готовыми к возникновению подобного рода проблем.

Важно

Кроме того, все расходы должны быть подтверждены правильно оформленными документами (квитанциями, актами, справками и т.д.). В том случае, если при оформлении документа была допущена даже незначительная ошибка, налоговая не подтвердит данную статью расходов.

Как уже было сказано ранее, налог на прибыль составляет 20%, за исключением налога для льготных организаций, работающих в медицинской и образовательной сферах. Также, следует знать о том, что ставка может разниться от нуля до 30% в зависимости от дивидендов, которые получает юр. лицо от участия в других организаций.

Налог на доходы физ. лица (НДФЛ)

Данный налог обязуются выплачивать Индивидуальные Предприниматели, которые применяют ОСНО. НДФЛ также не является простым налогом, так как он оплачивается не только исходя из полученных доходов, но также исходя из доходов физ. лиц. Налоговая ставка на данном налоге может составлять от 9% до 35%.

По сути, НДФЛ схож с НПО, с той разницей, что его ставка составляет всего 13%. Предприниматели, являющиеся плательщиками Основной системы налогообложения, могут снижать сумму доходов за счет подтвержденных и экономически обоснованных расходов. В том случае, если ИП не может предоставить документы, подтверждающие расходы, уменьшить сумму дохода можно лишь на 20%. 

Немаловажным моментом является, то, что ставка Налога на доходы физических лиц будет также зависеть от того, является ли предприниматель резидентом Российской Федерации. Если физ. лицо не будет находиться на территории РФ как минимум 183 дня, оно не будет считаться резидентом, а значит, доходы в его случае будут облагаться по ставке в 30%.

Налог на имущество

Данный налог взимается и с предпринимателей, и с организаций. Различия для физических и юридических лиц в данном случае невелики.

Объектом налогообложения, к примеру, для ООО является недвижимость и движимое имущество, которое состоит на балансе в качестве основных средств. Однако объекты, которые включены в 1-ую или 2-ую амортизационную группу, налогом не облагаются. При этом налоговая ставка может составлять до 2,2% от среднегодовой стоимости имущества.

Что же касается Индивидуальных Предпринимателей, объектом налогообложения для них является только недвижимое имущество. ИП, который находится на ОСНО обязуется выплачивать данный налог как стандартное физ. лицо (ставка составляет до 2% от стоимости имущества), тогда как ИП, выбравший один из льготных режимов, может не выплачивать налог на имущество.

Налог на добавленную стоимость

НДС нередко становится причиной, по которой организации и ИП предпочитают применять льготные налоговые режимы. Он является косвенным и оплачивается конечным потребителем. Данный налог начисляется в таких случаях:

  • При реализации товаров, работ или услуг в пределах Российской Федерации;
  • При передаче имущественных прав в пределах Российской Федерации;
  • При выполнении строительно-монтажных работ для собственных нужд;
  • При передаче товаров, работ или услуг для собственных нужд или безвозмездной передаче товаров, работ или услуг;
  • При ввозе товаров в Россию.

Налоговые ставки на НДС составляют 0%, 10% и18%. В целом, сумма выплаты может быть снижена за счет учета суммы налоговых вычетов. Так, к примеру, сумма налог уменьшается за счет НДС, который платится при ввозе товара в страну или предъявляется поставщиками.

https://www.youtube.com/watch?v=vxROj5RDbms

Также следует знать о том, что НДС может не выплачиваться теми Индивидуальными Предпринимателями, чья выручка от реализации была меньше 2 миллионов руб.

Ведение отчетности и выплаты налогов для ООО и других организаций

Во избежание проблем с просрочкой выплаты налогов и предоставлению отчетности, руководители организаций должны внимательно ознакомиться со следующей информацией:

  1. Декларация по Налогу на добавочную стоимость должна подаваться ежеквартально до 25 числа следующего месяца (апреля, июля, октября и января). При этом сумма НДС делится на три части, каждая из которых должна быть внесена до 25 числа. К примеру, во 2-ом квартале сумма налога составила 75 тысяч руб. Данная сумма делится на три, после чего суммы по 25 тысяч руб. должны быть выплачены в июле, августе и сентябре. 
  2. Налог на прибыль выплачивается только юр. лицами. Порядок подачи отчетности и уплаты суммы налог не отличается простотой и напрямую зависит от способа внесения авансовых платежей. Автоматически на ОСНО устанавливаются такие периоды для предоставления отчетности: 1-ый квартал, 6 и 9 месяцев. Декларации по прибыли должны быть сданы не позже 28-ого числа каждого из отчетных месяцев. Если же организация выплачивает авансовые платежи только при учете реальной прибыли, декларации сдаются ежемесячно.
  3. Отчетными периодами для налога на имущество являются 1-ый квартал, 6 и 9 месяцев. При этом декларации должны быть поданы до 30 апреля, июля октября и января соответственно. Однако следует учесть и тот факт, что регионы могут не установить данные периоды, и в подобной ситуации отчетность будет сдаваться 1 раз за календарный год. Авансовые платежи должны быть внесены ежеквартально, однако сроки их внесения также зависят от конкретного региона.

Ведение отчетности и выплаты налогов для Индивидуальных Предпринимателей

ИП на Основной системе налогообложения должен предоставлять отчетность и выплачивать налоги в такие сроки:

  1. Декларация по Налогу на добавочную стоимость должна подаваться ежеквартально и, как и в случае организаций, до 25 числа каждого месяца после квартала. Также к ИП применяются те же правила, что и к организациям, когда дело касается оплаты суммы налога. Так, она также делится на три части и выплачивается ежеквартально.
  2. Декларация по НДФЛ должна быть сдана ИП до 30 апреля. Те ИП, чьи доходы в этом году отличаются от доходов предыдущего года более чем на половину, обязаны подать декларацию о предполагаемом доходе. Также предпринимателям необходимо перечислять авансовые платежи до 15 июля, октября и января соответственно. Годовой НДФЛ необходимо выплатить до 15-ого июля. Разумеется, из его суммы вычитываются суммы авансовых платежей, выплаченных ранее.
  3. Декларации по налогу на имущество ИП подавать не обязан, а уведомления присылает налоговая служба. Данный налог должен быть выплачен до 1-ого ноября года, который следует за отчетным.

В том случае, если физ. или юр. лицо имеет наемных работников, они обязаны сдавать следующие отчеты:

  • Отчет в ФСС каждый квартал до 20 числа каждого послеквартального месяца;
  • Отчет в ПФ каждый квартал до 15 числа каждого послеквартального месяца;
  • Отчет в налоговую ежегодно до 20 января.

Руководителям организаций стоит всегда помнить о том, что они не могут выплачивать налоги наличностью, и чтобы перечислить их государству, ООО, к примеру, обязательно должна иметь расчетный счет в банке.

В случае просрочки выплат, вам будет начисляться пеня.

Помните, осуществлять все необходимые подсчеты на ОСНО – задача весьма непростая и требует профессионального подхода. Именно поэтому, во избежание возникновения любых проблем, сложностей и недоразумений, для подсчета НДС и других налогов стоит нанять специалиста.

Источник: https://BiznesPlan-primer.ru/stati/registraciya/obshchaya-sistema-nalogooblozheniya

Налогообложение ОСНО

Кстати, Вам не обязательно все это знать!Сервис «Моё дело» сделает все сам.Что — прям все сам?Налогообложение ОСНО Гусарова Юлия Все про общую систему налогообложения в 2018-м году. Основные налоги ОСН, переход на ОСН с УСН. Ближайшие отчетные даты ООО на ОСНО

В Налоговом кодексе России вы не найдете отдельной главы, посвященной общей системе налогообложения.

ОСНО – это общие условия работы для предпринимателей и организаций, которые не имеют права на применение специальных режимов налогообложения, или которым по какой-либо причине переходить на спецрежимы невыгодно.

Например, потому что большая часть контрагентов – плательщики налога на добавленную стоимость, ведь они предпочитают иметь дело с такими же плательщиками НДС, чтобы иметь возможность принять к вычету НДС по купленным товарам и услугам.

На общем режиме налогообложения, в отличие от специальных, нет ограничений ни по видам деятельности, ни по количеству наемных работников, ни по размерам доходов.Бизнес на ОСНО предполагает уплату НДС, НДФЛ (для ИП), налога на прибыль (для юридических лиц) и имущество, от которых освобождены работающие на спецрежимах.

НДС

Налог на добавленную стоимость – это огромный пласт работы, которому посвящена 21 глава НК РФ.Нужно учитывать входящие и исходящие суммы НДС, а разницу между ними уплачивать в бюджет (или возмещать из бюджета, если уплаченные суммы НДС больше полученных).Стандартная ставка – 18%, льготные – 10% и 0%.

НДС, уплаченный поставщикам, учитывается в книге покупок, а поступивший от покупателей – в книге продаж. Посредники помимо этого заполняют журнал полученных и выставленных счетов-фактур.Декларации нужно сдавать ежеквартально – до 25 апреля, июля, октября и января.

Этот отчет организации и ИП могут сдавать только в электронном виде, подписанный ЭЦП.Уплата НДС за каждый квартал производится поэтапно – равными долями в течение трех месяцев по истечении квартала. Например, сумма за первый квартал делится на три и выплачивается до 25 апреля, мая и июня.

Допускается платить досрочно и одной суммой.

Налог на прибыль

Его платят только юридические лица. Облагается разница между полученными доходами и произведенными расходами. В расчет берутся доходы и расходы, связанные с реализацией товаров, работ и услуг, а также внереализационные доходы и расходы. Подробный порядок определения и признания доходов и расходов приведен в главе 25 НК РФ.Стандартная ставка – 20%.

Для некоторых категорий налогоплательщиков в Налоговом кодексе предусмотрены льготные ставки.Срок сдачи декларации по налогу на прибыль и годового платежа – до 28 марта.Квартальные платежи и отчеты – до 28 апреля, июля и октября.

Если ООО на ОСНО платит ежемесячные авансы исходя из фактической прибыли, то их перечисляют не позднее 28 числа каждого месяца, и декларации сдают в те же сроки.

Читайте также:  Как разместить объявление на авито о поиске работников

Налог на имущество

Совет

Этим налогом облагаютсяобъекты, которыми владеют организации и имущество ИП, которое они используют в предпринимательской деятельности.Ставка устанавливается регионами, т.к. поступления идут в местные бюджеты. Максимально допустимый процент — 2,2%.

Платеж делается раз в год или с авансовыми платежами в течение года, в зависимости от того, какой порядок установили местные власти.Регионы могут устанавливать льготные ставки, их нужно искать в региональных нормативных актах. В этом вам поможет сайт ФНС.

Выберите свой регион и муниципальное образование в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», и система выдаст нужную информацию по нормативным актам, местным и федеральным льготам.Сроки отчетности тоже устанавливают местные власти.

Если установлена обязанность платить авансы, то ежеквартально нужно сдавать еще и расчет по авансовым платежам.Обязанность отчитываться по налогу на имущество установлена только для юридических лиц. ИП на ОСНО декларации по этому налогу не сдают, а платят по уведомлениям, которые им присылает ИФНС.

Срок платежа налога на имущество для ИП – до 1 декабря года, следующего после отчетного.База для расчета определяется исходя из среднегодовой или кадастровой стоимости имущества.

 По кадастровой стоимости оцениваются объекты:• административно-деловые и торговые центры;• нежилые помещения в целях размещения офисов, объектов торговли, общепита, бытового обслуживания;• недвижимость иностранных фирм, не имеющих представительства в РФ.Если эти объекты входят в утвержденный и размещенный на официальном сайте региона перечень, налог считается от кадастровой стоимости. Причем в этом случае платить его должны даже те, кто работает на спецрежимах.

НДФЛ

Его платят ИП, которые применяют общий режим налогообложения. Налог считают с разницы между поступившей выручкой и произведенными затратами. При этом все затраты должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены.

Другой вариант – не вычитать из выручки расходы, а уменьшать доходы на 20%, то есть использовать так называемый профессиональный вычет. Этот вариант подходит тем, у кого мало расходов или тем, у кого есть затруднения с документальным подтверждением затрат.Стандартная ставка НДФЛ для ИП такая же, что и для физических лиц – 13%.

Обратите внимание

ИП при расчете НДФЛ могут использовать такие же вычеты, которые положены физическим лицам на покупку жилья, лечение, обучение, благотворительность, инвестиционные вклады.Налог на доходы физических лиц ИП платят в несколько этапов.

В течение года нужно сделать три авансовых платежа:• за первое полугодие – до 15 июля;• за III квартал – до 15 октября;• за IV квартал – до 15 января следующего года.Эти авансовые платежи ИП рассчитывает их не сам. Их считают в налоговой инспекции на основе декларации за предыдущий год, а потом в адрес ИП присылают уведомление.

ИП просто перечисляет в положенные сроки суммы, указанные в уведомлении.А вот годовой платеж по налогу на доходы физических лиц ИП должен рассчитать сам на основе фактической прибыли за год и перечислить за минусом уже выплаченных авансов до 15 июля следующего после отчетного года.Декларацию по форме 3-НДФЛ сдают раз в год в срок до 30 апреля.

Как минимум один раз ИП на ОСНО должен сдать декларацию по форме 4-НДФЛ. Это нужно сделать в начале деятельности в пятидневный срок после получения прибыли. В декларации указываются предполагаемые суммы доходов, на основе которых в ИФНС рассчитают размер авансов.

В дальнейшем 4-НДФЛ нужно будет заполнять только в том случае, если выручка по сравнению с аналогичным периодом прошлого года уменьшится или увеличится больше, чем наполовину. На основании этого отчета в ИФНС пересчитают авансовые платежи в сторону уменьшения или увеличения.Также ИП на общем режиме должны вести Книгу учета доходов и расходов.

Другие платежи

Все остальные налоги (транспортный, земельный, водный и т.д.) на общем режиме налогообложения, и на специальных налоговых режимах платят в обычном порядке при наличии объекта налогообложения.

Совмещение общей системы налогообложения с другими режимами

Общая система налогообложения несовместима с упрощенной и ЕСХН, но прекрасно уживается с ЕНВД и ПСН. Ничто не мешает фирме или ИП оставаться на ОСНО, но один или несколько видов деятельности перевести на ЕНВД или купить патент. Более того, можно совмещать и все три режима: ОСНО, ЕНВД и ПСН.

Главное при этом – вести раздельный учет поступлений и затрат для правильного исчисления платежей в бюджет.В сервисе «Моё дело» можно вести раздельный учет доходов и расходов на разных режимах налогообложения. В статье приведены лишь общие правила работы, но законы предусматривают массу нюансов и исключений.

Важно

Без специальных знаний тут не обойтись, поэтому для пользователей сервиса «Моё дело» круглосуточно работает служба консалтинга, в которой можно в течение суток получить ответ на любой вопрос.

Интернет-бухгалтерия «Моё дело» — это надежный помощник для руководителей бизнеса, как имеющих бухгалтера, так и обходящихся без него. Сервис позволяет:

• рассчитывать налоги, взносы, заработную плату и т.д.;• заполнять любые отчеты;• отправлять отчеты в контролирующие органы в электронном виде;• отслеживать статус отправленной отчетности в личном кабинете;• сверяться с налоговой инспекцией;• перечислять деньги в бюджет и контрагентам;• вести кадровый учет.

Большинство операций в сервисе автоматизировано, благодаря чему вы экономите массу времени и сил. Присоединяйтесь к числу наших пользователей – и работайте без ошибок!

 

Бесплатный
пробный доступ

Источник: https://www.moedelo.org/spravka/osno/nalogi-osno/nalogooblozhenie-osno

Плюсы и минусы ОСНО (основной системы налогообложения)

Текущая редакция законодательства, регулирующая налогообложение, предлагает для предпринимателей и организаций несколько вариантов пополнения государственной казны. Для стимуляции малого бизнеса был создан ряд специальных режимов, а по умолчанию всем юридическим лицам предлагается ОСНО – общая система налогообложения.

Деление форм отчислений на категории «для малого бизнеса» и «для больших компаний» носит условный характер. ОСНО отпугивает начинающих предпринимателей сложностями в ведении бухгалтерии. Также эта форма налогообложения обязывает физическое лицо регулярно вносить все виды взносов:

Важно: в зависимости от выбранных сфер деятельности (и соответствующих им коды ОКПО) возможно взимание с предпринимателей и предприятий дополнительных взносов в местные бюджеты.

Также в компетенции региональных и местных собраний находится возможность отменить сборы для определенных категорий ИП и компаний.

Если компания или индивидуальный предприниматель при регистрации в органах ИФНС не приложили к списку документов заявление о переходе на один из специальных режимов налогообложения, то они обязаны производить выплаты в соответствии с нормами, которые предусмотрены для ОСНо.

Если же процедура уже произведена, то инициатором перехода ИП на ОСНО может стать как Федеральная налоговая служба, так и сам предприниматель. В первом случае это возможно из-за выявления несоответствий между заявленными видами (или объемами) деятельности реальным. Такая ситуация случается из-за ряда специфических ограничений, которые накладывает любой специальный режим налогообложения на:

  • среднегодовую численность наемных работников;
  • объемы дохода ИП или предприятия;
  • суммарную стоимость имущества;
  • специфику деятельности компании;
  • размеры арендуемых или находящихся в собственности помещений для торговли или другой хозяйственной деятельности.

Если же индивидуального предпринимателя привлекли преимущества и не оттолкнули особенности ОСНО, то он может изменить систему обложения по собственному желанию. Для этого необходимо совершить ряд обязательных действий:

  1. Написать и подать по месту регистрации прошение об отказе от упрощенной системы (до 15 января отчетного года).
  2. Приложить полную отчетность по установленной законодательством форме для УСН.
  3. Добавить в пакет документов квитанцию о последнем переводе на счет Федеральной налоговой службы.
  4. Подать в ИФНС свидетельство налогоплательщика.

Если документация принята в органах ИФНС, то перевод состоится с начала следующего отчетного года (с 1 января). Также компания или ИП подвергнутся ряду обязательных процедур, необходимых для создания отчетности по ОСНО:

  • регистрация плательщика НДС;
  • определение оценочной стоимости основных средств;
  • учет всех переходных торговых сделок и так далее.

Основные отчисления: НДС и налог на выручку

В контексте отчетности любая из форм УСН мало напоминает ОСНО. Ключевое отличие этих систем – налог на добавленную стоимость (НДС), который вынуждены платить облагающиеся по общей системе, и от которого освобождены выбравшие одну из специальных форм. Для работающих в сфере торговли компаний больше подойдет общая система налогообложения.

Еще один вопрос, давно мучающий начинающих предпринимателей — на основе какой суммы вычисляется налоги. В случае упрощенных систем обложения пополнение казны происходит в зависимости от выручки. Текущее налоговое законодательство не включает в себя никаких смягчающих условий для компаний, терпящих убыток – придется производить выплаты вне зависимости от доходности предприятия или компании.

Для ОСНО же характерен расчет выплат в процентном отношении к фактической прибыли – разница доходов и документально подтвержденных расходов при ведении деятельности.

При отсутствии положительного баланса ИП освобождается от обложения и может рассчитывать на снижение налога в следующем отчетном периоде. В таком случае на первое место выходит качество ведения бухгалтерии, которое заключается в умении оформить максимальную долю трат в соответствии с законодательством и сделать бизнес максимально рентабельным с точки зрения налоговых выплат.

Интересно: ввоз любого товара на территорию РФ требует выплат НДС в обязательном порядке. Подробнее: НДС при импорте

Налоговая отчетность ОСНО

Наиболее свежие изменения в налоговом законодательстве позволили ИП и другим представителям малого бизнеса работать только с упрощенной системой отчетности, не прибегая к общей. Это нововведение распространяется на всех индивидуальных предпринимателей, вне зависимости от сферы деятельности и режима обложения налогами.

Так что для представляющих малый бизнес компаний и ИП объемы подаваемой отчетности для этой категории примерно равны. Общими для обеих систем налогообложения являются такие документы:

  1. Форма 1 (баланс компании).
  2. Форма 2 (документ, содержащий информацию о финансовых показателях деятельности).
  3. Отчет в сокращенном виде (по каждой из статей).

Дополнительно налоговые органы и учреждения по сбору статистики потребуют:

  1. Декларации по налогу на прибыль (каждый квартал).
  2. Декларации по налогу на добавленную стоимость (аналогично).
  3. Декларация по налогу на имущество (за календарный год).
  4. Справки по формах 2-НДФЛ и 3-НДФЛ (раз в год, последняя – только для представителей малого бизнеса).
  5. Отчетность по транспортному, земельному и водному налогах (при выборе соответствующих кодов ОКПО).

Плюсы и минусы ОСНО

При переходе на ОСНО наиболее важным считаются, как экономические выгоды компании, так и простота создания отчетности и ведения бухгалтерии.

Последний критерий предельно важен, ведь от того, насколько правильно подсчитаны доходы и расходы ИП на ОСНО, зависит репутация компании. Если органы ИФНС найдут признаки умышленного сокращения прибыли компании — ей грозят штрафные санкции.

Совет

Поэтому выбор системы налогообложения является крайне важным решением, от которого напрямую зависит успешность ведения предпринимательской деятельности в дальнейшем.

Вопрос о переходе физического лица или ИП на ОСНО носит индивидуальный характер и непосредственно зависит от того, критичны ли минусы этой формы налогообложения. К ним относятся:

  • сложность ведения бухгалтерского учета;
  • особые требования к хранению документации и отчетности;
  • большое количество статей налогообложения;
  • возможные дополнительные отчисления в бюджеты регионов и субъектов РФ.

К плюсам же причисляются:

  • отсутствие ограничений на прибыль;
  • возможность найма любого доступного количества сотрудников, аренды любого количества помещений для деятельности (в т. ч. торговли);
  • возможность документально подтвердить убытки от деятельности и не платить налог;
  • опция снижения ставки для предприятий, терпевших убыток в предыдущем отчетном периоде.

Специальные налоговые режимы более выгодны компаниям, которые зависят от сотрудничества с другими юридическими лицами и занимаются оказанием различных услуг или продажей товаров в промышленных масштабах. В остальных же случаях ОСНО – достойная альтернатива для большого количества предпринимателей.

Источник: https://assistentus.ru/osno/preimushchestva-i-nedostatki/

Ссылка на основную публикацию